通信工程審計(jì)-管理辦法(試行)

通信工程審計(jì)-管理辦法(試行)

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1、中國聯(lián)通固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目審計(jì)管理辦法(試行)第一章總則第一條為加強(qiáng)公司對固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督與評價,規(guī)范投資行為,完善內(nèi)部控制,提高投資效益,根據(jù)國家基本建設(shè)有關(guān)法律、法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定以及《中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》(中國聯(lián)通集團(tuán)【2009】623號),結(jié)合公司投資項(xiàng)目管理特點(diǎn),制定本辦法。第二條本辦法適用于中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)有限公司境內(nèi)各分、子公司(以下簡稱:集團(tuán)公司),中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信有限公司境內(nèi)各分、子公司(以下簡稱:有限公司),集團(tuán)公司及有限公司總部各部門、各直屬單位(以下簡稱:總部)的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目審計(jì)。本文中涉及的公司是上述所有機(jī)構(gòu)的總稱。第三條固

2、定資產(chǎn)投資項(xiàng)目審計(jì)(以下簡稱:項(xiàng)目審計(jì))是指公司內(nèi)審機(jī)構(gòu)按照規(guī)定的程序、方法和要求,對公司管理權(quán)限內(nèi)的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目(以下簡稱:投資項(xiàng)目)全過程經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性、效益性以及內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督和評價的活動,是公司內(nèi)審工作的重要組成部分。投資項(xiàng)目是指納入公司資本性支出的所有項(xiàng)目,包括工程建設(shè)類、更新改造類和購置類等。第一條本辦法中公司內(nèi)審機(jī)構(gòu)是指審計(jì)部、審計(jì)分部及審計(jì)部派駐審計(jì)處。第二章項(xiàng)目審計(jì)的組織管理第二條項(xiàng)目審計(jì)實(shí)行審計(jì)業(yè)務(wù)歸口管理,由公司內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織實(shí)施。內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人作為項(xiàng)目審計(jì)工作的第一責(zé)任人,對所管轄的項(xiàng)目審計(jì)工作安排、審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)時效負(fù)責(zé)。第三條項(xiàng)目審計(jì)的組

3、織管理遵循集中與授權(quán)相結(jié)合,按照投資主體、投資規(guī)模及建設(shè)單位的不同分級管理。(一)審計(jì)部的職責(zé)1、負(fù)責(zé)制定公司項(xiàng)目審計(jì)的相關(guān)管理制度,指導(dǎo)、檢查各級內(nèi)審機(jī)構(gòu)貫徹執(zhí)行情況;2、負(fù)責(zé)組織、實(shí)施總部投資,總部實(shí)施并核算的項(xiàng)目審計(jì);3、負(fù)責(zé)組織、實(shí)施或授權(quán)審計(jì)分部及派駐審計(jì)處組織、實(shí)施總部投資,省級分公司實(shí)施并核算、批復(fù)項(xiàng)目投資額在1億元及以上的項(xiàng)目審計(jì);4、負(fù)責(zé)組織、實(shí)施或授權(quán)審計(jì)分部及派駐審計(jì)處組織、實(shí)施省級分公司投資并作建設(shè)單位、批復(fù)項(xiàng)目投資額在1億元及以上的項(xiàng)目審計(jì);5、負(fù)責(zé)組織、實(shí)施或授權(quán)審計(jì)分部組織、實(shí)施總部審批的局房及相關(guān)配套設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目的項(xiàng)目審計(jì);1、負(fù)責(zé)管理總部投資項(xiàng)目委托審計(jì)業(yè)務(wù)

4、;2、負(fù)責(zé)組織、實(shí)施對各審計(jì)分部及派駐審計(jì)處的項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量檢查;3、負(fù)責(zé)組織、實(shí)施對公司所屬各單位的投資項(xiàng)目管理審計(jì)及專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查;4、負(fù)責(zé)督促有關(guān)項(xiàng)目審計(jì)意見或建議的整改落實(shí);5、完成公司交辦的其他項(xiàng)目審計(jì)事項(xiàng)。(二)審計(jì)分部的職責(zé)1、貫徹執(zhí)行公司制定的項(xiàng)目審計(jì)相關(guān)規(guī)定,并結(jié)合本地實(shí)際情況制訂相關(guān)實(shí)施細(xì)則;2、按照建設(shè)管理分工界面,組織、實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)工作;3、按照審計(jì)部授權(quán),組織、實(shí)施對授權(quán)項(xiàng)目的審計(jì);4、按照規(guī)定或授權(quán),負(fù)責(zé)駐地省級分公司投資項(xiàng)目委托審計(jì)業(yè)務(wù)的統(tǒng)一管理;5、負(fù)責(zé)對派駐省級網(wǎng)絡(luò)公司審計(jì)專崗的審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督檢查;6、負(fù)責(zé)組織、實(shí)施對駐地省級分公司各單位的投資項(xiàng)目管理審

5、計(jì)及專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查;7、負(fù)責(zé)督促有關(guān)項(xiàng)目審計(jì)意見或建議的整改落實(shí);1、完成駐地公司、審計(jì)部交辦的其他項(xiàng)目審計(jì)事項(xiàng)。(二)審計(jì)部派駐網(wǎng)絡(luò)公司審計(jì)處的職責(zé)1、貫徹執(zhí)行公司制定的項(xiàng)目審計(jì)相關(guān)規(guī)定,并結(jié)合本單位實(shí)際情況制訂相關(guān)實(shí)施細(xì)則;2、根據(jù)網(wǎng)絡(luò)公司的管理特點(diǎn)和要求,對派駐各省級網(wǎng)絡(luò)公司審計(jì)專崗人員實(shí)施專業(yè)業(yè)務(wù)管理;3、按照建設(shè)管理分工界面,組織、實(shí)施網(wǎng)絡(luò)公司實(shí)施建設(shè)的項(xiàng)目審計(jì)工作;4、按照規(guī)定或授權(quán),負(fù)責(zé)管理網(wǎng)絡(luò)公司建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)業(yè)務(wù);5、按照審計(jì)部授權(quán),組織、實(shí)施對授權(quán)項(xiàng)目的審計(jì);6、負(fù)責(zé)組織、實(shí)施對網(wǎng)絡(luò)公司各單位的投資項(xiàng)目管理審計(jì)及專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查;7、負(fù)責(zé)督促有關(guān)項(xiàng)目審計(jì)意見或建議的整改落實(shí);

6、8、完成網(wǎng)絡(luò)公司、審計(jì)部交辦的其他項(xiàng)目審計(jì)事項(xiàng)。第二條根據(jù)《中國聯(lián)通網(wǎng)絡(luò)公司組建方案》(中國聯(lián)通集團(tuán)[2010]254號)的通知要求,省級分公司審計(jì)分部結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況在省級網(wǎng)絡(luò)公司派駐工程審計(jì)專崗,專崗人員負(fù)責(zé)網(wǎng)絡(luò)公司建設(shè)項(xiàng)目的管理審計(jì)和結(jié)算、竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)等工作。審計(jì)部和審計(jì)分部負(fù)責(zé)對網(wǎng)絡(luò)公司審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督檢查。第三條授權(quán)審計(jì)是指上級內(nèi)審機(jī)構(gòu)將其負(fù)責(zé)審計(jì)范圍內(nèi)的審計(jì)事項(xiàng)授權(quán)給下一級內(nèi)審機(jī)構(gòu)代為實(shí)施的審計(jì)行為。授權(quán)審計(jì)分為階段授權(quán)審計(jì)和項(xiàng)目授權(quán)審計(jì)兩種形式。(一)階段授權(quán)審計(jì)是指被授權(quán)方在授權(quán)時限內(nèi)對特指的若干投資項(xiàng)目具有實(shí)施審計(jì)的權(quán)力,授權(quán)時限界滿即終止授權(quán)。(二)項(xiàng)目授權(quán)審計(jì)

7、是指被授權(quán)方對指定項(xiàng)目具有實(shí)施審計(jì)的權(quán)力,指定項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束即終止授權(quán)。第二條工程審計(jì)人員應(yīng)具備工程概(預(yù))算審核能力、了解工程建設(shè)管理和工程財(cái)務(wù)核算,內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對審計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力和專業(yè)水平。第三條公司內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)創(chuàng)造條件,運(yùn)用先進(jìn)的技術(shù)方法,采用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)方式開展項(xiàng)目審計(jì),利用信息系統(tǒng)加強(qiáng)對投資項(xiàng)目審計(jì)的管理,提高審計(jì)質(zhì)量與效率。第四條未設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)和配備審計(jì)人員的單位,由上一

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