供應(yīng)商價格審計管理辦法(試行)

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1、供應(yīng)商價格審計管理辦法（試行）為保證生產(chǎn)經(jīng)營正常進(jìn)行，維護(hù)價格環(huán)境的公平，確保集團(tuán)年度目標(biāo)的實現(xiàn)，特制定本辦法。一、審計依據(jù)主要是根據(jù)《中華人民共和國合同法》、財務(wù)制度要求等相關(guān)國家法律法規(guī)、集團(tuán)相關(guān)的管理制度和指標(biāo)要求、各分公司制定的與采購活動相關(guān)的制度。二、審計范圍凡是用于集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營的所采購物資的價格都屬于審計范圍。三、審計目的采購價格的審計是保障采購活動的公平合理、減少浪費和預(yù)防腐敗、為了實現(xiàn)采購成本降低10%年度目標(biāo)，以此來降低產(chǎn)品成本和生產(chǎn)經(jīng)營費用，使企業(yè)利益最大化。四、審計節(jié)點采購價格審計主要從供應(yīng)商的準(zhǔn)入、合同報價、合同簽訂、合同執(zhí)

2、行、合同價格的調(diào)整、貨款結(jié)算和支付、質(zhì)量保證等7個方面進(jìn)行。1、事先審計節(jié)點主要有：（1）凡是招標(biāo)活動如：大宗物資采購包括設(shè)備及大額配件購入、生鐵、廢鋼、鋼板、標(biāo)準(zhǔn)件等各公司的通用件招標(biāo)需要招標(biāo)的；勞保用品、零星采購?fù)ㄟ^招標(biāo)選定供應(yīng)商等均需要運營審計參與并審批；2、事中、事后審計監(jiān)控范圍：供應(yīng)商的準(zhǔn)入、合同報價、合同簽訂、合同執(zhí)行的，合同價格的調(diào)整、貨款結(jié)算和支付、質(zhì)量保證。五、審計方法審計采用內(nèi)部審計和實地調(diào)查方式相結(jié)合，包括但是不限于流程審計、獨立對供應(yīng)商的考察和價格商談、第三方及市場價格對比等。六、審計頻次審計時間分為年度審計、季度審計、月度

3、審計和不定期審計。七、供應(yīng)商價格審計主要項1、供應(yīng)商的準(zhǔn)入與退出供應(yīng)商的準(zhǔn)入和退出根據(jù)供應(yīng)商管理辦法進(jìn)行審計。新開發(fā)的供應(yīng)商應(yīng)根據(jù)管理辦法中要求對其主要指標(biāo)進(jìn)行評價，包括但不限于交貨期要求、質(zhì)量、價格、生產(chǎn)加工能力、歷史沿革、技術(shù)質(zhì)量控制人員組成、財務(wù)狀況、付款條款等。審計方法包括但不限于審查準(zhǔn)入流程審批、獨立對供應(yīng)商的考察和評價；第三方廠家的對比等。退出的供應(yīng)商應(yīng)和準(zhǔn)入一樣進(jìn)行評價、審批和業(yè)務(wù)銜接方案說明等事項。每半年進(jìn)行審計一次。2、供應(yīng)商的報價審計各種物資的采購均需要進(jìn)行比價采購，凡是能每單業(yè)務(wù)可以進(jìn)行招標(biāo)采購的，必須進(jìn)行招標(biāo)和比較采購，招標(biāo)

4、采購活動應(yīng)逐漸轉(zhuǎn)移到集團(tuán)電子采購平臺進(jìn)行，實現(xiàn)信息公開、流程公開、結(jié)果公開的原則；對于技術(shù)或者工藝質(zhì)量等部門確認(rèn)單一采購廠家，每批采購業(yè)務(wù)必須先進(jìn)行價格確認(rèn)表，審批后方可進(jìn)行下一步采購業(yè)務(wù)；對于能測算制造成本的外購件各公司必須制定經(jīng)審核批準(zhǔn)的定價標(biāo)準(zhǔn)計算說明。對于簽訂年度采購合同的，價格應(yīng)隨著市場變化進(jìn)行調(diào)整。審計的重點為招標(biāo)采購的流程是否符合集團(tuán)規(guī)定、物資采購價格是否合理、遇到市場行情重大波動反應(yīng)是否及時、和同行業(yè)的采購成本對比等。審計方法包括但是不限于流程審計、獨立對供應(yīng)商的考察和價格商談、市場價格對比。不定期進(jìn)行，至少每月審計一次。3、供應(yīng)商

5、的合同簽訂審計年度合同：各公司對長期合作的供應(yīng)商應(yīng)簽訂年度合同，禁止用以前年度的合同替代本年度的合同（即本年度沿用以前年度的合同），否則將視為無效合同；年度合同年中需要變更的，流程同新簽訂的合同一致，合同廢止的也應(yīng)有書面通知供應(yīng)商。采購頻次較多而且每次價格都有變化的物資采購，可以采用年度合作協(xié)議形式簽訂，每次的價格確定采用報價單和采購訂單的的形式代替采購合同，報價單和采購訂單中應(yīng)注明合同的主要條款。物資采購合同的簽訂率不能低于95%。審計的重點：合同簽訂流程審批是否符合要求、合同簽訂率、冗余采購合同的簽訂；審計方法依據(jù)供應(yīng)商管理辦法、審計方法為各公

6、司提報供應(yīng)商名單進(jìn)行核實，同時不定期進(jìn)行抽查。不定期進(jìn)行，至少每月審計一次。4、供應(yīng)商合同執(zhí)行審計的重點為合同執(zhí)行情況：交貨期、供品質(zhì)量保障、付款金額及付款方式、違反合同事項處理等；審計的方法主要為：交貨期主要由生產(chǎn)部門提報缺件情況和合同交貨期對比、質(zhì)量保障主要是由營銷部提報的數(shù)據(jù)和質(zhì)檢部門提報的數(shù)據(jù)對比、付款金額和方式主要是審計是否超合同或者預(yù)算付款和付款方式的變更是否合理、供應(yīng)商違反合同事項處理等；每季度審計一次。5、價格調(diào)整審計依據(jù)為采購價格審批流程及采購價格降低管理辦法等。審計方法主要采購市場咨詢、獨立商談、第三方比價等方式審查價格調(diào)整的原

7、因、幅度及審批流程是否合理。不定期進(jìn)行。6、貨款結(jié)算審計的依據(jù)主要是采購合同和報價表及訂單。審計的內(nèi)容主要是貨款結(jié)算是否符合合同內(nèi)容條款。采購部門是否按照降低成本的要求降低付款比例和金額，降低資金占用。每季度審計一次。七、獎勵和罰則對以上幾項審計出來的問題，將及時向各公司反饋并向管理者匯報，責(zé)令相關(guān)部門和責(zé)任人作出書面解釋，糾正錯誤對于在供應(yīng)商準(zhǔn)入、價格確定、貨款結(jié)算過程中不符合流程審批，責(zé)令經(jīng)辦人停職檢查、對發(fā)現(xiàn)違法犯罪的行為，移交司法機關(guān)處理。1、審計中每發(fā)現(xiàn)1項不符合項，對直接經(jīng)辦人罰款100元、對部門負(fù)責(zé)人罰款50元。（注明審計對象）2、審

8、計過程中發(fā)現(xiàn)高價采購，責(zé)令經(jīng)辦人停職檢查，并處以高價部分50%的罰款（價格和采購數(shù)量的乘積）；發(fā)現(xiàn)2次者，調(diào)離原工作崗位；