內(nèi)部控制管理手冊

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1、WORD文檔下載可編輯XXXXXXXXXXXX有限公司內(nèi)部控制管理手冊版次：2011年第一版編制：內(nèi)控工作組審核：內(nèi)控管理委員會批準(zhǔn)：XX專業(yè)技術(shù)資料精心整理WORD文檔下載可編輯目錄1前言41.1概述41.1.1手冊編制的意義和目的41.1.2內(nèi)部控制目標(biāo)41.1.3遵循的基本原則41.1.4內(nèi)部控制依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)61.1.5手冊的結(jié)構(gòu)組成61.1.6本手冊的適用范圍和管理71.2內(nèi)部控制體系的組織架構(gòu)、職責(zé)及權(quán)限81.2.1目的81.2.2內(nèi)部控制體系的組織架構(gòu)81.2.3職責(zé)與權(quán)限82內(nèi)部環(huán)境102.1內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置及其權(quán)責(zé)分配102.1.1內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置102.1.2內(nèi)部機構(gòu)的

2、運行122.1.3職責(zé)與權(quán)限122.2發(fā)展戰(zhàn)略管理162.3人力資源管理172.3.1人力資源管理172.3.2員工責(zé)任和目標(biāo)182.3.3違規(guī)行為的糾正措施192.3.4道德標(biāo)準(zhǔn)的遵從192.4社會責(zé)任202.4.1促進就業(yè)與員工權(quán)益保護203風(fēng)險評估213.1風(fēng)險識別關(guān)注因素213.2風(fēng)險類別223.3風(fēng)險評估223.3.1風(fēng)險評估目標(biāo)223.3.2風(fēng)險識別223.3.3風(fēng)險分析234控制活動234.1控制活動分類與形式244.1.1控制活動的分類244.1.2控制活動的形式24專業(yè)技術(shù)資料精心整理WORD文檔下載可編輯4.2內(nèi)部控制要求及保障措施244.2.1公司業(yè)務(wù)流程

3、總目錄244.2.2各業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵控制目標(biāo)和控制措施264.2.3資金活動264.2.4采購業(yè)務(wù)264.2.5資產(chǎn)管理264.2.6財務(wù)報告264.2.7全面預(yù)算264.2.8合同管理265信息與溝通325.1內(nèi)控關(guān)注要點：325.2控制措施：325.3反舞弊機制336內(nèi)部監(jiān)督346.1目的346.2內(nèi)部監(jiān)督346.2.1日常監(jiān)督346.2.2專項監(jiān)督356.2.3內(nèi)控自我評價報告357附件36專業(yè)技術(shù)資料精心整理WORD文檔下載可編輯1前言1.1概述1.1.1手冊編制的意義和目的XX有限公司（以下簡稱公司）作為XX集團（以下簡稱集團）控股子公司，為提高公司內(nèi)部控制管理水平，

4、形成常態(tài)的規(guī)范化管理，提高風(fēng)險防范能力，全面貫徹財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等五部委頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，特編制《內(nèi)部控制管理手冊》，作為建立、執(zhí)行、評價及驗證內(nèi)部控制的依據(jù)，確保公司從思想上提高管理水平，增強風(fēng)險防范能力，保證公司協(xié)調(diào)、持續(xù)、快速發(fā)展。本手冊的實施對完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，進一步規(guī)范公司內(nèi)部各個管理層次相關(guān)業(yè)務(wù)流程，分解和落實責(zé)任，控制企業(yè)風(fēng)險，保證財務(wù)報告真實性，確保企業(yè)資產(chǎn)安全高效運行具有較強的現(xiàn)實意義。1.1.2內(nèi)部控制目標(biāo)內(nèi)部控制目標(biāo)：通過內(nèi)部控制體系的建設(shè)、實施與完善，分析現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程，評價控制措施的充分性

5、、適宜性和有效性，通過對內(nèi)部環(huán)境和各項業(yè)務(wù)流程以及相關(guān)制度的優(yōu)化與梳理，保證公司的經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息的真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，最終形成具有自身特色的企業(yè)文化，并促進公司發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)。1.1.3遵循的基本原則n合法、合規(guī)性原則合法合規(guī)性是指企業(yè)內(nèi)部控制必須符合國家的法律法規(guī)。n全面性原則、系統(tǒng)性原則專業(yè)技術(shù)資料精心整理WORD文檔下載可編輯內(nèi)部控制貫徹決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司各部門的各種正式運行的業(yè)務(wù)和發(fā)生的事項。公司的每一位員工既是內(nèi)部控制的主體，又是內(nèi)部控制的客體；既要對其負責(zé)的業(yè)務(wù)實施控制，又要受到其他人員或制度的監(jiān)督與制約。內(nèi)部

6、控制使各部門、各崗位形成較為系統(tǒng)的既制約又具有縱橫交錯關(guān)系的統(tǒng)一整體，確保各部門和各崗位均能按特定的目標(biāo)相互協(xié)調(diào)地發(fā)揮作用，最終實現(xiàn)公司內(nèi)部控制的總體目標(biāo)。n制衡性原則內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。內(nèi)部牽制體現(xiàn)部門與部門、員工與員工以及各崗位之間所建立的互相驗證、相互制約的關(guān)系，特別要明確部門、崗位之間的職責(zé)，管理授權(quán)要適度、明確。n成本效益原則內(nèi)部控制權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制，既要防止程序過細、控制過度會降低效率，增大控制成本，又要避免控制不足達不到控制風(fēng)險的目的。n獎懲結(jié)合原則明確各部

7、門及人員應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)，做到獎罰有對象，責(zé)任可追溯，避免發(fā)生越權(quán)或互相推諉的現(xiàn)象。n可操作性原則內(nèi)部控制必須符合公司實際，無論是業(yè)務(wù)流程控制點的設(shè)置，還是授權(quán)項目權(quán)限的確定，都要保證可操作性。n包容性原則本手冊力求避免與其他制度相矛盾，盡可能包容不同企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)控制度。對不符合內(nèi)控要求的制度，應(yīng)及時修改、完善，并以本《內(nèi)部控制管理手冊》規(guī)定為準(zhǔn)。n適度授權(quán)原則確定授權(quán)對象、授權(quán)環(huán)節(jié)及授權(quán)范圍，防止授權(quán)過度與不足。1.1.4內(nèi)部控制依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)專業(yè)技術(shù)資料精心整理WORD文檔下載可編輯公司內(nèi)部控制