加強(qiáng)企業(yè)資金結(jié)算中心的風(fēng)險(xiǎn)控制

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1、加強(qiáng)企業(yè)資金結(jié)算中心的風(fēng)險(xiǎn)控制：本文探討了企業(yè)資金結(jié)算中心成立的原因、職能，提出資金結(jié)算中心存在的風(fēng)險(xiǎn)及提出建立內(nèi)部控制以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)?！　￡P(guān)鍵詞：企業(yè)；結(jié)算中心；內(nèi)部控制　?。篎275.1：A：1001-828X（2011）10-0030-01　　　　近幾年來，伴隨著我國市場經(jīng)濟(jì)改革的日益推進(jìn)，企業(yè)的規(guī)模不斷擴(kuò)大，企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營所需的資金不斷增加，而且隨著企業(yè)縱向一體化和橫向一體化的發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部二級(jí)單位也積累了大量的資金。怎樣保證資金的安全性、完整性，提高資金的運(yùn)營效益，成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要課題。資金結(jié)算中心的設(shè)立將企業(yè)的財(cái)務(wù)管理引入一個(gè)新的發(fā)展階段。經(jīng)

2、過二十多年的探索和發(fā)展，企業(yè)資金結(jié)算中心的運(yùn)營效果如何仍然是理論界和實(shí)務(wù)界探討的問題?！　∫?、成立資金結(jié)算中心的原因　　企業(yè)資金成立資金結(jié)算中心的動(dòng)因主要有兩點(diǎn)：一是其資金結(jié)算功能；二是其投資收益功能。資金結(jié)算功能使得企業(yè)內(nèi)部資金的往來可以不通過銀行，直接在資金結(jié)算中心內(nèi)部轉(zhuǎn)賬，方便了企業(yè)內(nèi)部各二級(jí)單位間的資金往來與結(jié)算；投資收益功能，指通過對(duì)資金的集中管理，可以更好地利用企業(yè)內(nèi)部閑置沉淀的資金，進(jìn)行統(tǒng)籌安排，提高資金使用效益。　　然而，隨著我國金融體系的日益發(fā)展和逐步完善，有的人認(rèn)為企業(yè)資金結(jié)算中心的作用日漸萎靡，資金運(yùn)營效益不明顯，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增大

3、。有的人甚至提出應(yīng)該撤銷企業(yè)資金結(jié)算中心。筆者認(rèn)為，評(píng)價(jià)企業(yè)資金結(jié)算中心效益的主要標(biāo)準(zhǔn)是其經(jīng)濟(jì)效益和風(fēng)險(xiǎn)控制能力?！　《?、資金結(jié)算中心的職能　　分析目前我國企業(yè)資金結(jié)算中心的實(shí)際運(yùn)作情況，資金結(jié)算中心主要存在以下幾個(gè)方面職能:　　首先，現(xiàn)金出納職能。按照國家和企業(yè)對(duì)現(xiàn)金管理的各項(xiàng)規(guī)定，結(jié)算中心負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部開戶單位的現(xiàn)金收支以及轉(zhuǎn)賬等各項(xiàng)業(yè)務(wù)。對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一與銀行等外部金融機(jī)構(gòu)結(jié)算。對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行專業(yè)化管理可以有效避免整個(gè)管理過程中的疏忽、錯(cuò)誤甚至犯罪，以提高資金的安全性?！　∑浯危Y金結(jié)算職能。結(jié)算中心為開戶的二級(jí)單位辦理經(jīng)濟(jì)往來過程中的收、支、轉(zhuǎn)

4、等各項(xiàng)業(yè)務(wù)，企業(yè)內(nèi)部結(jié)算可以通過企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬支票完成。結(jié)算職能加強(qiáng)了對(duì)企業(yè)內(nèi)外資金流動(dòng)的監(jiān)管、方便了企業(yè)內(nèi)部單位間的資金劃轉(zhuǎn)。　　再次，投資收益職能。企業(yè)內(nèi)部資金的籌集、投資、使用和回籠工作由企業(yè)資金結(jié)算中心負(fù)責(zé)，因此，他了解企業(yè)內(nèi)部各單位的資金流動(dòng)狀況，可以充分利用各內(nèi)部單位資金結(jié)算的“時(shí)空差”而獲取投資收益?！　∽詈?，管理職能。資金結(jié)算中心可以定期或不定期地為企業(yè)提供存量及增量資金報(bào)表，使企業(yè)內(nèi)部管理人員及時(shí)掌握資金的流動(dòng)情況，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營管理進(jìn)行及時(shí)調(diào)整?！　∪?、資金結(jié)算中心的風(fēng)險(xiǎn)　　作為一個(gè)特殊的金融機(jī)構(gòu)，企業(yè)資金結(jié)算中心面對(duì)著來自不同方面的資金

5、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，主要包括系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。　　1.系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)　　系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)主要包括政策風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)周期性波動(dòng)帶來的風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等。系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)無法通過分散投資消除，必須予以高度重視，否則，可導(dǎo)致破產(chǎn)之災(zāi)?！　榱艘?guī)避系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，資金結(jié)算中心應(yīng)當(dāng)充分理解國家宏觀經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行環(huán)境，熟悉國家相關(guān)的金融政策和法律法規(guī)。對(duì)要進(jìn)行的投融資項(xiàng)目，企業(yè)資金結(jié)算中心應(yīng)當(dāng)首先分析是否符合國家的法律法規(guī)，是否符合國家政策的許可；其次應(yīng)當(dāng)明確投融資項(xiàng)目的合同協(xié)議是否符合法律程序。　　2.非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)　　非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)即對(duì)資金結(jié)算中心某一業(yè)務(wù)造成影響的風(fēng)

6、險(xiǎn)，非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)通常由某一特殊因素引起，可以通過分散投資消除。企業(yè)資金結(jié)算中心在資金運(yùn)作上采取保守態(tài)度。項(xiàng)目選擇常受領(lǐng)導(dǎo)意愿的影響，資金的運(yùn)作方式較為集中，隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，該種集中投資為資金結(jié)算中心的經(jīng)營帶來了巨大的風(fēng)險(xiǎn)?！　∷?、加強(qiáng)資金結(jié)算中心的風(fēng)險(xiǎn)控制　　企業(yè)資金結(jié)算中心要想生存和發(fā)展必須能夠控制風(fēng)險(xiǎn)、創(chuàng)造效益，這就使其不可避免的面對(duì)各種資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)。因此企業(yè)資金結(jié)算中心必須建立嚴(yán)格的內(nèi)部控制體系?！　∈紫?，建立內(nèi)控體系的原則。資金結(jié)算中心應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的內(nèi)控體系，其建立原則有：組織上，明確崗位責(zé)任制，遵循不相容崗位相分離原則；授權(quán)批準(zhǔn)制度上，授權(quán)

7、批準(zhǔn)包括一般授權(quán)和特別授權(quán)，一般授權(quán)在處理日常業(yè)務(wù)中可按照規(guī)定之權(quán)限范圍和職責(zé)自行辦理，特別授權(quán)專門負(fù)責(zé)非常規(guī)業(yè)務(wù)，如重大籌資、投資決策；在會(huì)計(jì)記錄方面應(yīng)當(dāng)保證會(huì)計(jì)信息的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整和合法，以期有效控制經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，避免舞弊行為的發(fā)生；保護(hù)資產(chǎn)方面，對(duì)于資產(chǎn)的控制分為接近控制和盤點(diǎn)控制，必須對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行科學(xué)控制，提高資產(chǎn)的增值能力；員工素質(zhì)方面，結(jié)算中心應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)科學(xué)的職工聘用和管理制度；預(yù)算控制方面，加強(qiáng)對(duì)各個(gè)項(xiàng)目、業(yè)務(wù)的預(yù)算控制，嚴(yán)格履行經(jīng)過批準(zhǔn)的預(yù)算，執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)具有一定的權(quán)責(zé)并受內(nèi)部審計(jì)部門的監(jiān)督。　　其次，加強(qiáng)結(jié)算中心的內(nèi)部稽核控制。內(nèi)部稽核即為對(duì)

8、內(nèi)部控制的控制，它是內(nèi)部控制的最后一道防線。企業(yè)資金結(jié)算中心應(yīng)當(dāng)在其內(nèi)部建立獨(dú)立