公司存貨核算管理制度

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1、----------專業(yè)最好文檔，專業(yè)為你服務(wù)，急你所急，供你所需-------------文檔下載最佳的地方廣西創(chuàng)新港灣公司存貨核算管理制度第一章總則第一條為保證公司資產(chǎn)的安全、防止資產(chǎn)流失，使公司財務(wù)核算能夠真實、全面地反映公司的存貨管理活動，制定本制度第二條本制度所指的存貨必須具備以下兩條：1、該存貨包含的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)。2、該存貨的成本能夠可靠地計量。第三條本公司存貨采用歷史成本記帳原則。第四條本公司存貨核算不計提存貨跌價準備，發(fā)生損失按實際損失額計入成本或費用帳戶。第五條本公司的低值易耗品采用一次轉(zhuǎn)銷法。第六條公司生產(chǎn)形成的存貨不包括在本制度內(nèi)，本制度

2、存貨僅指在生產(chǎn)領(lǐng)用前以存貨形態(tài)存在于公司內(nèi)的資產(chǎn)。第二章存貨的計價、帳戶設(shè)置、核算管理第一條本公司存貨核算采用實際成本法計價。第二條存貨的采購成本一般包括存貨買價、增值稅、進口關(guān)稅和其他稅金、運輸費、裝卸費、檢驗費、保險費以及其他可直接歸屬于存貨采購的費用。第三條下列費用不包括到存貨的采購成本中，發(fā)生后要直接計入當期費用和成本。1、----------專業(yè)最好文檔，專業(yè)為你服務(wù)，急你所急，供你所需-------------文檔下載最佳的地方----------專業(yè)最好文檔，專業(yè)為你服務(wù)，急你所急，供你所需-------------文檔下載最佳的地方存貨在使用前由于公司自

3、身原因?qū)е麓尕浰突貜S家維修發(fā)生的費用。1、存貨在使用前由于公司自身原因發(fā)生的修理費2、非公司原因?qū)е麓尕浘S修發(fā)生但又無法找到可以負擔費用的對象的費用。第二條不計入采購成本的費用按以下原則負擔，納入部門績效考核，特殊情況經(jīng)總經(jīng)理批示，按總經(jīng)理的批示處理。1、供應(yīng)部采購物資，發(fā)生的不可計入采購成本的費用計入當期供應(yīng)部門的管理費用。2、項目部采購物資，發(fā)生的不可計入采購成本的費用計入當期的工程成本。第三條公司發(fā)出存貨采用移動加權(quán)平均法計價。第四條盤盈的存貨的成本，應(yīng)當按照同類或類似存貨的市場價格確定計價標準。第五條公司應(yīng)設(shè)置一套有數(shù)量和金額的材料明細賬，由公司財務(wù)部成本會計負

4、責(zé)記錄，另設(shè)一套只有數(shù)量的材料明細帳，設(shè)在項目部，由庫管員負責(zé)登記。第六條月底財務(wù)部成本會計要把材料明細帳通過電子郵件或其他形式給駐項目部出納。第七條每月底，駐項目部出納負責(zé)代表公司財務(wù)部和庫管員核對帳目，保證公司總部明細帳和項目部材料收發(fā)臺帳相符。第八條----------專業(yè)最好文檔，專業(yè)為你服務(wù)，急你所急，供你所需-------------文檔下載最佳的地方----------專業(yè)最好文檔，專業(yè)為你服務(wù)，急你所急，供你所需-------------文檔下載最佳的地方項目部出納每次核對庫存臺帳后要填寫廣西創(chuàng)新港灣公司物資核對記錄，詳細列明核對發(fā)現(xiàn)的問題，經(jīng)庫管員簽字

5、后交財務(wù)部。第一條財務(wù)部成本會計應(yīng)該每半年和庫管員核對帳目一次，保證公司帳帳相符。每次核對庫存臺帳后，成本會計要填寫廣西創(chuàng)新港灣公司物資核對記錄，詳細列明核對發(fā)現(xiàn)的問題，經(jīng)庫管員簽字后存檔備查。第二條財務(wù)部應(yīng)按材料的保管地點(倉庫)、材料的類別、品種和規(guī)格設(shè)置材料明細賬，進行明細核算。項目部的物資臺帳比照財務(wù)部建立，必須保證兩套帳能完全一致核對。例如：存放在防城港項目部的炸藥按以下標準建帳原材料－防城港項目部－庫房－炸藥品種第三條項目部的出納負責(zé)收集項目部的原始憑證，具體內(nèi)容包括入庫驗收單、領(lǐng)料單、發(fā)票及其他原始憑證，每月分三次寄回財務(wù)部。工程量確認書及相關(guān)的收款憑證不

6、由項目部出納負責(zé)，由項目經(jīng)理直接交財務(wù)部。第四條項目部收集原始憑證時要登記接收憑證記錄表，并經(jīng)過交原始憑證人簽字，和接收憑證記錄表同時寄回。接收憑證記錄表一式兩份，一份交財務(wù)部，一份出納自存，年底集中交財務(wù)部。第五條財務(wù)部成本會計根據(jù)項目部出納寄回的原始憑證進行帳務(wù)處理，財務(wù)部總帳會計負責(zé)復(fù)核。第六條----------專業(yè)最好文檔，專業(yè)為你服務(wù)，急你所急，供你所需-------------文檔下載最佳的地方----------專業(yè)最好文檔，專業(yè)為你服務(wù)，急你所急，供你所需-------------文檔下載最佳的地方財務(wù)部收到供應(yīng)部、生產(chǎn)中心交來的采購合同、分包合同要專

7、門保管備查，收到入庫驗收單、發(fā)票等采購業(yè)務(wù)憑證后，要查看相關(guān)合同，確定帳務(wù)處理方式和內(nèi)容。第一條月底公司采購物資驗收入庫后，供應(yīng)商發(fā)票沒有寄到，財務(wù)部成本會計應(yīng)暫估入帳，下月初沖回，等發(fā)票收到后再計入帳戶，不得直接拖延到下月入帳。第二條根據(jù)合同先付款，后給發(fā)票的供應(yīng)商，如果公司不設(shè)立預(yù)付帳款的情況下，公司在付款時可以先記到應(yīng)付帳款的借方，收到發(fā)票后記貸方。第三條如果財務(wù)部成本會計能夠估計到公司因為付款和合同的原因在較長時間收不到發(fā)票，可以按入庫驗收單估價入帳，日后收到發(fā)票后和估價有差異，可以根據(jù)發(fā)票做出調(diào)整。第四條財務(wù)部成本會計收到項目部