廣西創(chuàng)新港灣公司存貨核算管理制度

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1、廣西創(chuàng)新港灣公司存貨核算管理制度第一章總則第一條為保證公司資產(chǎn)的安全、防止資產(chǎn)流失，使公司財務(wù)核算能夠真實、全面地反映公司的存貨管理活動，制定本制度第二條本制度所指的存貨必須具備以下兩條：1、該存貨包含的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)。2、該存貨的成本能夠可靠地計量。第三條本公司存貨采用歷史成本記帳原則。第四條本公司存貨核算不計提存貨跌價準(zhǔn)備，發(fā)生損失按實際損失額計入成本或費用帳戶。第五條本公司的低值易耗品采用一次轉(zhuǎn)銷法。第六條公司生產(chǎn)形成的存貨不包括在本制度內(nèi)，本制度存貨僅指在生產(chǎn)領(lǐng)用前以存貨形態(tài)存在于公司內(nèi)的資產(chǎn)。第二章存貨的計價、帳戶設(shè)置、核算管理第一條本公司

2、存貨核算采用實際成本法計價。第二條存貨的采購成本一般包括存貨買價、增值稅、進(jìn)口關(guān)稅和其他稅金、運輸費、裝卸費、檢驗費、保險費以及其他可直接歸屬于存貨采購的費用。第三條下列費用不包括到存貨的采購成本中，發(fā)生后要直接計入當(dāng)期費用和成本。1、存貨在使用前由于公司自身原因?qū)е麓尕浰突貜S家維修發(fā)生的費用。2、存貨在使用前由于公司自身原因發(fā)生的修理費3、非公司原因?qū)е麓尕浘S修發(fā)生但又無法找到可以負(fù)擔(dān)費用的對象的費用。第四條不計入采購成本的費用按以下原則負(fù)擔(dān)，納入部門績效考核，特殊情況經(jīng)總經(jīng)理批示，按總經(jīng)理的批示處理。1、供應(yīng)部采購物資，發(fā)生的不可計入采購成本的費用計入當(dāng)

3、期供應(yīng)部門的管理費用。2、項目部采購物資，發(fā)生的不可計入采購成本的費用計入當(dāng)期的工程成本。第五條公司發(fā)出存貨采用移動加權(quán)平均法計價。第六條盤盈的存貨的成本，應(yīng)當(dāng)按照同類或類似存貨的市場價格確定計價標(biāo)準(zhǔn)。第七條公司應(yīng)設(shè)置一套有數(shù)量和金額的材料明細(xì)賬，由公司財務(wù)部成本會計負(fù)責(zé)記錄，另設(shè)一套只有數(shù)量的材料明細(xì)帳，設(shè)在項目部，由庫管員負(fù)責(zé)登記。第八條月底財務(wù)部成本會計要把材料明細(xì)帳通過電子郵件或其他形式給駐項目部出納。第九條每月底，駐項目部出納負(fù)責(zé)代表公司財務(wù)部和庫管員核對帳目，保證公司總部明細(xì)帳和項目部材料收發(fā)臺帳相符。第十條項目部出納每次核對庫存臺帳后要填寫廣西

4、創(chuàng)新港灣公司物資核對記錄，詳細(xì)列明核對發(fā)現(xiàn)的問題，經(jīng)庫管員簽字后交財務(wù)部。第一條財務(wù)部成本會計應(yīng)該每半年和庫管員核對帳目一次，保證公司帳帳相符。每次核對庫存臺帳后，成本會計要填寫廣西創(chuàng)新港灣公司物資核對記錄，詳細(xì)列明核對發(fā)現(xiàn)的問題，經(jīng)庫管員簽字后存檔備查。第二條財務(wù)部應(yīng)按材料的保管地點(倉庫)、材料的類別、品種和規(guī)格設(shè)置材料明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。項目部的物資臺帳比照財務(wù)部建立，必須保證兩套帳能完全一致核對。例如：存放在防城港項目部的炸藥按以下標(biāo)準(zhǔn)建帳原材料－防城港項目部－庫房－炸藥品種第三條項目部的出納負(fù)責(zé)收集項目部的原始憑證，具體內(nèi)容包括入庫驗收單、領(lǐng)料單

5、、發(fā)票及其他原始憑證，每月分三次寄回財務(wù)部。工程量確認(rèn)書及相關(guān)的收款憑證不由項目部出納負(fù)責(zé)，由項目經(jīng)理直接交財務(wù)部。第四條項目部收集原始憑證時要登記接收憑證記錄表，并經(jīng)過交原始憑證人簽字，和接收憑證記錄表同時寄回。接收憑證記錄表一式兩份，一份交財務(wù)部，一份出納自存，年底集中交財務(wù)部。第五條財務(wù)部成本會計根據(jù)項目部出納寄回的原始憑證進(jìn)行帳務(wù)處理，財務(wù)部總帳會計負(fù)責(zé)復(fù)核。第六條財務(wù)部收到供應(yīng)部、生產(chǎn)中心交來的采購合同、分包合同要專門保管備查，收到入庫驗收單、發(fā)票等采購業(yè)務(wù)憑證后，要查看相關(guān)合同，確定帳務(wù)處理方式和內(nèi)容。第七條月底公司采購物資驗收入庫后，供應(yīng)商發(fā)票

6、沒有寄到，財務(wù)部成本會計應(yīng)暫估入帳，下月初沖回，等發(fā)票收到后再計入帳戶，不得直接拖延到下月入帳。第八條根據(jù)合同先付款，后給發(fā)票的供應(yīng)商，如果公司不設(shè)立預(yù)付帳款的情況下，公司在付款時可以先記到應(yīng)付帳款的借方，收到發(fā)票后記貸方。第九條如果財務(wù)部成本會計能夠估計到公司因為付款和合同的原因在較長時間收不到發(fā)票，可以按入庫驗收單估價入帳，日后收到發(fā)票后和估價有差異，可以根據(jù)發(fā)票做出調(diào)整。第十條財務(wù)部成本會計收到項目部轉(zhuǎn)來的分包商工程量確認(rèn)書后，要及時登記工程施工帳戶和應(yīng)付工程款帳戶。并且要根據(jù)分包合同確認(rèn)付款期限。第二章存貨的盤點第一條公司存貨盤點分隨時盤點、定期盤點

7、和年度盤點。第二條隨時盤點由庫管員負(fù)責(zé)，庫管員要根據(jù)實際情況，隨時清點庫存物資，保證庫存臺帳記錄的物資數(shù)量和實際物資數(shù)量相符。第三條定期盤點由財務(wù)部和庫管員負(fù)責(zé)，具體規(guī)定如下：1、每季度駐項目部出納要代表財務(wù)部親自到倉庫和庫管員共同盤點庫存物資，盤點后出納員要填寫庫存物資盤點差異記錄表，列明盤點遇到的情況，庫管員簽字后交財務(wù)部。2、財務(wù)部成本會計要至少每半年到項目部倉庫實地盤點一次，并填寫庫存物資盤點差異記錄表，交財務(wù)部經(jīng)理審核后存檔，第一條年度盤點由財務(wù)部負(fù)責(zé)組織，項目部、生產(chǎn)中心、辦公室、審計員參與，對公司所有資產(chǎn)進(jìn)行全面大盤點。如果公司有外聘的注冊會計

8、師事務(wù)所，公司要邀請會計師事務(wù)所參與。第二條年度盤點