廣西創(chuàng)新港灣公司存貨核算管理制度.doc

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1、11/12廣西創(chuàng)新港灣公司存貨核算管理制度第一章總則第一條為保證公司資產(chǎn)的安全、防止資產(chǎn)流失，使公司財(cái)務(wù)核算能夠真實(shí)、全面地反映公司的存貨管理活動(dòng)，制定本制度第二條本制度所指的存貨必須具備以下兩條：1、該存貨包含的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)。2、該存貨的成本能夠可靠地計(jì)量。第三條本公司存貨采用歷史成本記帳原則。第四條本公司存貨核算不計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，發(fā)生損失按實(shí)際損失額計(jì)入成本或費(fèi)用帳戶。第五條本公司的低值易耗品采用一次轉(zhuǎn)銷法。第六條公司生產(chǎn)形成的存貨不包括在本制度內(nèi)，本制度存貨僅指在生產(chǎn)領(lǐng)用前以存貨形態(tài)存在于公司內(nèi)的資產(chǎn)。第二章存貨的計(jì)價(jià)、帳戶設(shè)置、核算管

2、理第一條本公司存貨核算采用實(shí)際成本法計(jì)價(jià)。第二條11/12存貨的采購成本一般包括存貨買價(jià)、增值稅、進(jìn)口關(guān)稅和其他稅金、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、檢驗(yàn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可直接歸屬于存貨采購的費(fèi)用。第一條下列費(fèi)用不包括到存貨的采購成本中，發(fā)生后要直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用和成本。1、存貨在使用前由于公司自身原因?qū)е麓尕浰突貜S家維修發(fā)生的費(fèi)用。2、存貨在使用前由于公司自身原因發(fā)生的修理費(fèi)3、非公司原因?qū)е麓尕浘S修發(fā)生但又無法找到可以負(fù)擔(dān)費(fèi)用的對(duì)象的費(fèi)用。第二條不計(jì)入采購成本的費(fèi)用按以下原則負(fù)擔(dān)，納入部門績(jī)效考核，特殊情況經(jīng)總經(jīng)理批示，按總經(jīng)理的批示處理。1、供應(yīng)部采購物資，發(fā)生的

3、不可計(jì)入采購成本的費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期供應(yīng)部門的管理費(fèi)用。2、項(xiàng)目部采購物資，發(fā)生的不可計(jì)入采購成本的費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期的工程成本。第三條公司發(fā)出存貨采用移動(dòng)加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。第四條11/12盤盈的存貨的成本，應(yīng)當(dāng)按照同類或類似存貨的市場(chǎng)價(jià)格確定計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。第一條公司應(yīng)設(shè)置一套有數(shù)量和金額的材料明細(xì)賬，由公司財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)記錄，另設(shè)一套只有數(shù)量的材料明細(xì)帳，設(shè)在項(xiàng)目部，由庫管員負(fù)責(zé)登記。第二條月底財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)要把材料明細(xì)帳通過電子郵件或其他形式給駐項(xiàng)目部出納。第三條每月底，駐項(xiàng)目部出納負(fù)責(zé)代表公司財(cái)務(wù)部和庫管員核對(duì)帳目，保證公司總部明細(xì)帳和項(xiàng)目部材料收發(fā)臺(tái)帳相符。第

4、四條項(xiàng)目部出納每次核對(duì)庫存臺(tái)帳后要填寫廣西創(chuàng)新港灣公司物資核對(duì)記錄，詳細(xì)列明核對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，經(jīng)庫管員簽字后交財(cái)務(wù)部。第五條財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)應(yīng)該每半年和庫管員核對(duì)帳目一次，保證公司帳帳相符。每次核對(duì)庫存臺(tái)帳后，成本會(huì)計(jì)要填寫廣西創(chuàng)新港灣公司物資核對(duì)記錄，詳細(xì)列明核對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，經(jīng)庫管員簽字后存檔備查。第六條財(cái)務(wù)部應(yīng)11/12按材料的保管地點(diǎn)(倉庫)、材料的類別、品種和規(guī)格設(shè)置材料明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。項(xiàng)目部的物資臺(tái)帳比照財(cái)務(wù)部建立，必須保證兩套帳能完全一致核對(duì)。例如：存放在防城港項(xiàng)目部的炸藥按以下標(biāo)準(zhǔn)建帳原材料－防城港項(xiàng)目部－庫房－炸藥品種第一條項(xiàng)目部的出納

5、負(fù)責(zé)收集項(xiàng)目部的原始憑證，具體內(nèi)容包括入庫驗(yàn)收單、領(lǐng)料單、發(fā)票及其他原始憑證，每月分三次寄回財(cái)務(wù)部。工程量確認(rèn)書及相關(guān)的收款憑證不由項(xiàng)目部出納負(fù)責(zé)，由項(xiàng)目經(jīng)理直接交財(cái)務(wù)部。第二條項(xiàng)目部收集原始憑證時(shí)要登記接收憑證記錄表，并經(jīng)過交原始憑證人簽字，和接收憑證記錄表同時(shí)寄回。接收憑證記錄表一式兩份，一份交財(cái)務(wù)部，一份出納自存，年底集中交財(cái)務(wù)部。第三條財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)根據(jù)項(xiàng)目部出納寄回的原始憑證進(jìn)行帳務(wù)處理，財(cái)務(wù)部總帳會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)復(fù)核。第四條11/12財(cái)務(wù)部收到供應(yīng)部、生產(chǎn)中心交來的采購合同、分包合同要專門保管備查，收到入庫驗(yàn)收單、發(fā)票等采購業(yè)務(wù)憑證后，要查看相關(guān)合同

6、，確定帳務(wù)處理方式和內(nèi)容。第一條月底公司采購物資驗(yàn)收入庫后，供應(yīng)商發(fā)票沒有寄到，財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)應(yīng)暫估入帳，下月初沖回，等發(fā)票收到后再計(jì)入帳戶，不得直接拖延到下月入帳。第二條根據(jù)合同先付款，后給發(fā)票的供應(yīng)商，如果公司不設(shè)立預(yù)付帳款的情況下，公司在付款時(shí)可以先記到應(yīng)付帳款的借方，收到發(fā)票后記貸方。第三條如果財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)能夠估計(jì)到公司因?yàn)楦犊詈秃贤脑蛟谳^長(zhǎng)時(shí)間收不到發(fā)票，可以按入庫驗(yàn)收單估價(jià)入帳，日后收到發(fā)票后和估價(jià)有差異，可以根據(jù)發(fā)票做出調(diào)整。第四條財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)收到項(xiàng)目部轉(zhuǎn)來的分包商工程量確認(rèn)書后，要及時(shí)登記工程施工帳戶和應(yīng)付工程款帳戶。并且要根據(jù)分

7、包合同確認(rèn)付款期限。第二章存貨的盤點(diǎn)第一條公司存貨盤點(diǎn)分隨時(shí)盤點(diǎn)、定期盤點(diǎn)和年度盤點(diǎn)。第二條11/12隨時(shí)盤點(diǎn)由庫管員負(fù)責(zé)，庫管員要根據(jù)實(shí)際情況，隨時(shí)清點(diǎn)庫存物資，保證庫存臺(tái)帳記錄的物資數(shù)量和實(shí)際物資數(shù)量相符。第一條定期盤點(diǎn)由財(cái)務(wù)部和庫管員負(fù)責(zé)，具體規(guī)定如下：1、每季度駐項(xiàng)目部出納要代表財(cái)務(wù)部親自到倉庫和庫管員共同盤點(diǎn)庫存物資，盤點(diǎn)后出納員要填寫庫存物資盤點(diǎn)差異記錄表，列明盤點(diǎn)遇到的情況，庫管員簽字后交財(cái)務(wù)部。2、財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)要至少每半年到項(xiàng)目部倉庫實(shí)地盤點(diǎn)一次，并填寫庫存物資盤點(diǎn)差異記錄表，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后存檔，第二條年度盤點(diǎn)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織，項(xiàng)目

8、部、生產(chǎn)中心、辦公室、審計(jì)員參與，對(duì)公司所有資產(chǎn)進(jìn)行全面大盤點(diǎn)。如果公司有外聘的