企業(yè)集團(tuán)資金集中管理實(shí)務(wù)研究

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1、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理實(shí)務(wù)研究摘要：隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的確立，企業(yè)集團(tuán)日益成為社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要主體，其內(nèi)部資金管理問題也逐漸成為理論和實(shí)踐研究的焦點(diǎn)。目前，加強(qiáng)資金集中管理已成為大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)的共識(shí)。通過資金集中管理可以實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)整體資金的有效管理和控制，從而充分利用和發(fā)揮集團(tuán)整體資源優(yōu)勢(shì)，達(dá)到優(yōu)化資金收支結(jié)構(gòu)、降低資金成本、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、增強(qiáng)企業(yè)盈利能力的目的。鑒于此，本文對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理實(shí)務(wù)進(jìn)行分析?！　￡P(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán)資金集中管理財(cái)務(wù)公司　　　　一、前言　　在經(jīng)濟(jì)全球化、競(jìng)爭(zhēng)國(guó)際化的今天，企業(yè)集團(tuán)已經(jīng)成為全球經(jīng)濟(jì)活

2、動(dòng)的重要力量，是世界各國(guó)參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的主要依托。世界經(jīng)濟(jì)已進(jìn)入以企業(yè)集團(tuán)為中心的時(shí)代。企業(yè)集團(tuán)在組織結(jié)構(gòu)上不僅成員單位眾多，管理鏈條長(zhǎng)，而且各級(jí)分支機(jī)構(gòu)的地域縱橫交錯(cuò)，在這種環(huán)境下如何有效地監(jiān)控集團(tuán)內(nèi)部成員單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，以確保下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為的規(guī)范化是集團(tuán)企業(yè)管理中普遍面臨的一個(gè)難題。許多企業(yè)集團(tuán)在追求規(guī)模持續(xù)擴(kuò)張和利潤(rùn)增長(zhǎng)的同時(shí)，忽視了其背后不斷擴(kuò)大的資金缺口和債務(wù)規(guī)模。一旦遇到波折影響到現(xiàn)金流的平穩(wěn)運(yùn)行，必然受到沉重的打擊。而且我國(guó)企業(yè)集團(tuán)大多采用多級(jí)法人制，地域分布廣、組織層次復(fù)雜、管理鏈條過長(zhǎng)，特別是企業(yè)集團(tuán)高存款、高

3、貸款雙高現(xiàn)象普遍存在、大量資金沉淀在經(jīng)營(yíng)X點(diǎn)，難以歸集。集團(tuán)公司對(duì)成員企業(yè)資金狀態(tài)難以掌控，有可能出現(xiàn)一成員企業(yè)資金運(yùn)行不當(dāng)使得整個(gè)集團(tuán)運(yùn)營(yíng)出現(xiàn)問題的可能。因此企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展，關(guān)鍵在于資金的管理，這是困擾各企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部管理的一大難題，也是企業(yè)界非常關(guān)注的一個(gè)現(xiàn)實(shí)問題。企業(yè)集團(tuán)通過資金集中管理可以實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)整體資金的有效管理和控制，從而充分利用和發(fā)揮集團(tuán)整體資源優(yōu)勢(shì)，達(dá)到優(yōu)化資金收支結(jié)構(gòu)、降低資金成本、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、增強(qiáng)企業(yè)盈利能力的目的?！　《?、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理實(shí)務(wù)　　1、資金結(jié)算中心　　資金結(jié)算中心由企業(yè)集團(tuán)設(shè)立，是集團(tuán)內(nèi)

4、部不具有獨(dú)立法人資格的獨(dú)立的資金運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)辦理集團(tuán)各成員單位的現(xiàn)金收付和往來結(jié)算等業(yè)務(wù)。它不僅適應(yīng)于集團(tuán)內(nèi)部的非法人經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目部的資金管理，也適應(yīng)于集團(tuán)所屬法人企業(yè)的資金集中管理，甚至可以延伸到一些關(guān)聯(lián)企業(yè)。各成員單位設(shè)立自己的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)；有獨(dú)立的銀行賬號(hào)，獨(dú)立辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；各成員單位擁有現(xiàn)金的經(jīng)營(yíng)權(quán)和決策權(quán)，存款有息、用款付息是結(jié)算中心資金結(jié)算的基本原則。集團(tuán)公司對(duì)各成員單位的資金實(shí)施統(tǒng)一調(diào)控、統(tǒng)一結(jié)算，以提高現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)效率，節(jié)約資金成本。資金結(jié)算中心以集團(tuán)公司總部的名義在銀行開設(shè)賬戶，用于歸集成員單位的資金。一些中

5、小型企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)跨度小，分子公司數(shù)量不多，而且通常成員企業(yè)分布集中，與母公司同屬于一個(gè)區(qū)域，信息流、物質(zhì)流和資金流相互交換相對(duì)容易，有利于進(jìn)行資金的集中管理。對(duì)于資金管理的操作機(jī)構(gòu)，可以選擇內(nèi)部結(jié)算中心資金管理模式。但是這種模式弊端也是明顯的。結(jié)算中心只是企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)，只能在加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督、信息反饋、資金統(tǒng)借統(tǒng)還等方面發(fā)揮作用，缺乏像財(cái)務(wù)公司那樣的對(duì)外融資、中介、投資等功能，難以充分發(fā)揮資源潛在的能力；而且，由于受銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)管不像財(cái)務(wù)公司那么嚴(yán)格，因而集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算中心的管理規(guī)范一般較薄弱，如果管理不善或存在漏洞，沒有建立

6、起科學(xué)的資金運(yùn)行管理機(jī)制，人員素質(zhì)又較低，則不僅不能發(fā)揮內(nèi)部結(jié)算中心的功能，反而會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部債權(quán)債務(wù)關(guān)系不清，加大集團(tuán)資金運(yùn)行管理的難度。因此，如果企業(yè)集團(tuán)根據(jù)需要成立內(nèi)部結(jié)算中心，仍然應(yīng)該嚴(yán)格按照金融企業(yè)的行業(yè)要求進(jìn)行管理，建立嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度，提高管理人員的素質(zhì)，只有這樣，才能實(shí)現(xiàn)成立集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算中心的目的?！　?、內(nèi)部銀行　　內(nèi)部銀行是將一種模擬的銀企關(guān)系引入到集團(tuán)內(nèi)部并適應(yīng)集團(tuán)的管理機(jī)制而建立起來的一種內(nèi)部資金管理模式，主要職責(zé)是進(jìn)行公司內(nèi)部日常的往來結(jié)算和資金調(diào)撥。集團(tuán)公司和成員企業(yè)之間是一種借貸關(guān)系，內(nèi)部銀行實(shí)際充當(dāng)

7、了企業(yè)集團(tuán)的結(jié)算中心、貸款中心和資金監(jiān)管中心。這種資金管理模式適合總公司是法人而分公司是非法人的組織，如制造企業(yè)的車間、分廠等。企業(yè)為加強(qiáng)管理而在企業(yè)內(nèi)部引入市場(chǎng)機(jī)制，制定內(nèi)部分廠、車間的產(chǎn)品和服務(wù)的結(jié)算價(jià)格，各分廠、車間作為利潤(rùn)中心管理，彼此間的服務(wù)、勞務(wù)、材料和半成品實(shí)行有償供應(yīng)，單獨(dú)核算成本和利潤(rùn)，并與計(jì)劃或預(yù)算比較，實(shí)行業(yè)績(jī)考核。這種方式下，企業(yè)的財(cái)務(wù)部門中專門成立一個(gè)結(jié)算組織，也稱企業(yè)內(nèi)部銀行，實(shí)行總廠/分廠/車間多級(jí)核算，總公司對(duì)外一個(gè)賬戶，各利潤(rùn)中心、成本中心在內(nèi)部銀行都有自己的虛擬賬戶，用于內(nèi)部結(jié)算，在需要向總公

8、司以外單位采購(gòu)或支付費(fèi)用時(shí)，由結(jié)算部門根據(jù)預(yù)算和用款審批在總公司的商業(yè)銀行賬戶統(tǒng)一支付。從企業(yè)管理和結(jié)算方式的不斷電子化來看，集團(tuán)發(fā)行支票和貨幣已經(jīng)逐漸減少，目前企業(yè)集團(tuán)通常成立結(jié)算中心或內(nèi)部銀行，依托一家或幾家商業(yè)銀行，對(duì)各成員單位在同一系統(tǒng)中進(jìn)行分戶管理。