存貨管理基本規(guī)章制度

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1、.存貨管理基本制度1.總則1.1.存貨管理制度制定目的為了加強本公司對存貨的管理和控制，保證存貨的安全完整，提高存貨運營效率，保證合理確認存貨價值，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正存貨業(yè)務(wù)中的各種差錯和舞弊，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及本公司章程，制定本制度。1.2.存貨的定義本制度所稱存貨，是指本公司在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣纳唐?、提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等，主要包括各類商品、周轉(zhuǎn)材料等。公司代銷、代管存貨，委托加工、代修存貨也適用于本制度規(guī)范范圍。1.3.本制度以及本制度框架下的各級分制度和附件以防范

2、公司存貨管理中的下列但不限于下列風(fēng)險為目的：1.3.1.存貨預(yù)算編制不科學(xué)、采購計劃不合理，可能導(dǎo)致存貨積壓或短缺；1.3.2.驗收程序不規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)不明確，可能導(dǎo)致數(shù)量克扣、以次充好、賬實不符；1.3.3.存貨倉儲保管方法不適當(dāng)、監(jiān)管不嚴密，可能導(dǎo)致?lián)p壞變質(zhì)、價值貶損、資源浪費；1.3.4.存貨領(lǐng)用發(fā)出審核不嚴格、手續(xù)不完備，可能導(dǎo)致貨物流失；1.3.5.存貨盤點清查制度不完善、計劃不可行，可能導(dǎo)致工作流于形式、無法查清存貨真實狀況；1.3.6.存貨報廢處置責(zé)任不明確、審批不到位，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損。1.4.公司在制

3、定本制度時，重點關(guān)注的關(guān)鍵控制點：1.4.1.職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理；1.4.2.存貨請購的事項應(yīng)當(dāng)明確，請購的依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)；1.4.3.存貨管理控制流程應(yīng)當(dāng)清晰嚴密，存貨管理原則及程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范；1.4.4.存貨的確認、計量和報告應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度的規(guī)定。2.崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)2.1.存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：.1.1.1.存貨的請購、審批與執(zhí)行：1.1.1.1.自營存貨的請購、審批與執(zhí)行：自營存貨的請購由各經(jīng)營單位根據(jù)實際銷售情況提請購申請，經(jīng)

4、各門店負責(zé)人批準(zhǔn)后采購；1.1.1.2.聯(lián)營存貨的請購、審批與執(zhí)行：聯(lián)營單位存貨可自行采購，報門店備案后由聯(lián)營商家自行采購。1.1.2.存貨的采購到貨后由各分店倉儲保管人員進行驗收，驗收合格后報財務(wù)部門付款；1.1.3.購入存貨的由各分店倉儲保管人員保管，財務(wù)部門負責(zé)相關(guān)賬務(wù)記錄；1.1.4.存貨發(fā)出由柜臺營業(yè)員提出申請報各門店總經(jīng)理審批后送財務(wù)部門進行賬務(wù)處理；1.1.5.需處置的存貨由柜臺提出申請報分店總經(jīng)理審批后由財務(wù)部門負責(zé)記錄。1.2.公司應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理存貨業(yè)務(wù)。辦理存貨業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的業(yè)務(wù)知

5、識和職業(yè)道德，遵紀(jì)守法，客觀公正。公司要定期對員工進行相關(guān)的政策、法律及業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。1.3.公司應(yīng)當(dāng)對存貨業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對存貨業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理存貨業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。1.4.審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)存貨授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理存貨業(yè)務(wù)。1.5.公司內(nèi)部除存貨管理部門及倉儲人員外，其余部門和人員接觸存貨時，應(yīng)由相關(guān)部門特別授權(quán)。必要時

6、，存貨管理部門內(nèi)部也應(yīng)當(dāng)執(zhí)行授權(quán)接觸。1.6.公司可以根據(jù)業(yè)務(wù)特點及成本效益原則選用計算機系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實現(xiàn)對存貨的管理和控制，但應(yīng)注意計算機系統(tǒng)的有效性、可靠性和安全性，并制定防范意外事項的有效措施。2.請購與采購制度2.1.采購申請管理制度：公司應(yīng)當(dāng)明確請購相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購程序；2.2.公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)倉儲計劃、資金籌措計劃、銷售計劃等制定采購計劃，對存貨的采購實行預(yù)算管理，合理確定存貨的比例；2.3.公司應(yīng)當(dāng)指定專人逐日根據(jù)各種存貨的采購間隔期和當(dāng)日存貨的庫存量，分析確定應(yīng)采購的日期和數(shù)量，據(jù)此進

7、行再訂購，盡可能降低庫存或?qū)崿F(xiàn)零庫存；2.4.公司確定采購時點、采購批量時，應(yīng)當(dāng)考慮公司需求、市場狀況、行業(yè)特征、實際情況等因素；.1.1.公司應(yīng)當(dāng)對采購環(huán)節(jié)建立完善的管理制度，確保采購過程的透明化。公司應(yīng)根據(jù)預(yù)算或采購計劃辦理采購手續(xù)，預(yù)算外或計劃外采購需經(jīng)嚴格審批；1.2.公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)預(yù)算有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本系統(tǒng)的業(yè)務(wù)特點編制存貨年度、季度和月份的采購、生產(chǎn)、存儲、銷售預(yù)算，并按照預(yù)算對實際執(zhí)行情況予以考核；1.3.存貨采購和審批程序應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)規(guī)定。2.驗收入庫與保管制度2.1.公司應(yīng)當(dāng)對入庫存貨的質(zhì)量、數(shù)量、技術(shù)規(guī)

8、格等方面進行檢查與驗收，保證存貨符合采購要求。外購存貨入庫前一般應(yīng)經(jīng)過下列驗收程序：2.1.1.檢查訂貨合同協(xié)議、入庫通知單、供貨企業(yè)提供的材質(zhì)證明、合格證、運單、提貨通知單等原始單據(jù)與待檢驗貨物之間是否相符。2.1.2.對擬入庫存貨的交貨期進行檢驗，確定外購貨物的實際交貨期與訂購單中的交貨期是否一致。2.1.3.對待驗貨物進行數(shù)