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1、淺談企業(yè)如何進(jìn)行閑置資金理財和內(nèi)部控制摘要：在競爭日益激烈的今天，企業(yè)要重視對于閑置資金的利用，為企業(yè)提供更大化的利益。同時也要注意規(guī)避風(fēng)險，從企業(yè)內(nèi)部控制的角度看，企業(yè)的內(nèi)部控制要形成一個全方位、多過程、系統(tǒng)性的監(jiān)控會更有效率。只有這樣，才能使閑置資金更好的利用，同時可以使得企業(yè)更好的適應(yīng)市場競爭。筆者主要是在分析云南省的部分企業(yè)的實際情況的基礎(chǔ)上提出的一些關(guān)于企業(yè)進(jìn)行閑置資金理財和內(nèi)部控制的策略。關(guān)鍵詞：閑置資金理財內(nèi)部控制一、公司現(xiàn)狀介紹及其對閑置資金理財途徑的現(xiàn)有安排（一）公司閑置資金理財?shù)哪?/p>
2、的目前云南省XX公司為集團企業(yè)，下屬有控股公司6家（含上市公司1家，非上市公司5家），2011年有引入社會股東后融資，有大部份閑置資金在沒投資實體前要進(jìn)行理財。目前理財途徑主要是結(jié)合后續(xù)項目投資情況，在確保本金安全的前提下，保證收益最大化。投資目的主要是為提高公司自有資金使用效率，合理利用閑置資金，在保證資金流動性和安全性的基礎(chǔ)上利用部分閑置自有資金進(jìn)行短期保本理財產(chǎn)品投資，增加公司收益。（二）現(xiàn)有具體閑置資金理財計劃企業(yè)閑置資金可以根據(jù)企業(yè)自身承受的風(fēng)險能力來選擇低、中、高不同風(fēng)險投資產(chǎn)品，低風(fēng)險產(chǎn)
3、品包括保本銀行理財產(chǎn)品、貨幣市場基金，中風(fēng)險產(chǎn)品包括債券型基金，高風(fēng)險產(chǎn)品包括混合型基金、股票型基金、股票等。二、企業(yè)閑置資金理財注意事項及建議（一）注意事頂1、公司自身的風(fēng)險抗御能力十分重要風(fēng)險和收益一直都是存在著正相關(guān)的關(guān)系，所以企業(yè)要想取得一定的收益，自身就必須要有一定的風(fēng)險承受能力。所以，一定要客觀公正的評估自身的風(fēng)險承受能力，如果企業(yè)自身的風(fēng)險承受還可以，企業(yè)就可以將資金投放風(fēng)險稍微高一點的金融市場以期望獲得高的回報，或者企業(yè)也可以購買信托和開放式基金獲得高收益。但是如果一個企業(yè)的風(fēng)險承受能
4、力十分脆弱，就可以選擇類似銀行儲蓄、保險、基金、國債等安全系數(shù)較高的投資方式。2、公司資金閑置的時間企業(yè)的資金閑置時間要事先確定清楚，不能夠影響到項目的投資或者公司整體的運營。顯然，事先確定閑置資金時間對于理財來說重要性不言而喻。在此，筆者簡要的分為兩種情況，一是時間比較短，這通常是節(jié)假日或者雙休日，相應(yīng)的選擇資金回收周期較短的投資項目比較合適，以前面提到的企業(yè)通知存款或者短期質(zhì)押式回購等為例，都是采用了這種方式才在短時間內(nèi)回收資本本金并且實現(xiàn)收益的最大化，從而維持生產(chǎn)經(jīng)營的正常進(jìn)行。二是閑置時間較長
5、，則應(yīng)當(dāng)盡可能的選擇投資周期較長的投資品種。因為這樣既能為資金的安全增值提供保證，也能保證資金在有效的時間內(nèi)回收利用，這種情況下比較常見于購買國債、開放式基金、長期儲蓄、購買保險等。3、評估自己的理財能力企業(yè)應(yīng)該要做到客觀公正的判定自身閑置資金理財?shù)木C合能力。在進(jìn)行資深理財能力的評估后，如果具備獨資理財?shù)耐顿Y實力，可以根據(jù)企業(yè)自身的特點和戰(zhàn)略目標(biāo)選擇適合本企業(yè)的投資產(chǎn)品。但是假如企業(yè)因為處于發(fā)展初期或者由于其他原因還不具備對于閑置資金的理財能力力可以請專業(yè)的理財機構(gòu)為企業(yè)提供技術(shù)指導(dǎo)和培訓(xùn)，逐步在實踐
6、中培養(yǎng)企業(yè)本身的理財能力；同時企業(yè)還可以選擇與專業(yè)的理財機構(gòu)合作，長期委托其幫助企業(yè)理財，這種方式可以在理財方面節(jié)約很多時間和精力，而且一般不會出現(xiàn)紕漏。還有一種方式是，通常情況下對于實力比較雄厚的企業(yè)，可以建立自己的投資公司，專門負(fù)責(zé)企業(yè)的理財計劃和投資計劃，那么對于閑置資金的處理自然也就很容易解決，這樣既能有助于企業(yè)的規(guī)模經(jīng)濟發(fā)展實現(xiàn)利潤最大化，也可以避免在于委托機構(gòu)合作過程中出現(xiàn)的一些意外情況，為企業(yè)爭取更多的利潤。4、培養(yǎng)資金時間價值意識從經(jīng)濟學(xué)的角度而言，現(xiàn)在的一單位貨幣與未來的一單位貨幣的
7、購買力之所以不同，是因為要節(jié)省現(xiàn)在的一單位貨幣不消費而改在未來消費，則在未來消費時必須有大于一單位的貨幣可供消費，作為彌補延遲消費的貼水。因此，培養(yǎng)資金的時間價值對于增加資金的利用效率，合理的處置閑置資金意義重大。（二）理財建議1、股東會和董事會權(quán)限審批要嚴(yán)格監(jiān)管股東大會是公司的最高權(quán)力機關(guān)，董事會是公司的經(jīng)營決策機關(guān)。所以，股東大會和董事會應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的審查和決策程序，凡涉及公司重大利益的事項應(yīng)由董事會集體決策，在對重大事項做出決定前可組織有關(guān)專家、專業(yè)人員進(jìn)行評審。例如，公司發(fā)生的購買或出售資產(chǎn)（
8、不含購買原材料、燃料和動力，以及出售產(chǎn)品、商品等與日常經(jīng)營相關(guān)的資產(chǎn)）、對外投資（含委托理財、委托貸款、對子公司投資等）一系列理財活動，必須要股東大會和董事會的嚴(yán)格審批通過才能實施。2、考慮資金的流動性資金流動性的延伸含義，是指企業(yè)同期流動資產(chǎn)與流動負(fù)債之間的對比關(guān)系，即短期償付能力，流動比率愈高，營運資金愈充足，短期償債能力也就愈強。因此，企業(yè)擁有充足的變現(xiàn)力很強的營運資金，是其能夠順利履行到期償付義務(wù)的安全保障。由此，我們可以看出，對于企業(yè)閑置資金的
