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《湖北省審計廳關于印發(fā)湖北省審計機關》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內容在工程資料-天天文庫。
1、湖北省審計廳關于印發(fā)湖北省審計機關審計項目質量檢查辦法的通知鄂審法發(fā)〔2012〕32號各市、州、縣審計局，廳機關各處、室、局：現(xiàn)將《湖北省審計機關審計項目質量檢查辦法》印發(fā)給你們，請結合工作實際，認真貫徹執(zhí)行。二○一二年六月七日湖北省審計機關審計項目質量檢查辦法第一章總則－12－第一條 為了進一步加強對全省審計機關審計項目(含調查項目，下同)質量監(jiān)督和管理，提高審計質量，防范審計風險，根據(jù)《中華人民共和國審計法》及其實施條例、《中華人民共和國國家審計準則》，結合本省實際，制定本辦法。第二條 湖北省審計廳負責對全省審計機關審計項目質量進行檢查，檢查結果實行通報
2、并納入全省審計工作綜合量化考核。市州審計機關可以根據(jù)本辦法規(guī)定對轄區(qū)內下級審計機關審計項目質量進行檢查。各級審計機關應當按照本辦法規(guī)定對本機關的審計項目質量進行自查。第三條審計項目質量檢查應當以市州縣審計機關本年度直接實施的審計項目為主，必要時可以追溯檢查以前年度的審計項目。第四條實施檢查的審計機關（以下簡稱檢查機關）應當以國家審計準則為依據(jù)，從審計程序、審計實施方案、審計證據(jù)、審計記錄、審計結果類文書等五個方面對審計項目質量進行百分制量化檢查考核。第五條 檢查機關在組織實施檢查前，應當向被檢查審計機關送達審計項目質量檢查通知書。第六條－12－審計項目質量檢
3、查，采取聽取匯報、查閱資料、量化考評、舉行座談、個別了解等方式進行。檢查中以檢查審計檔案為主，必要時可以詢問負責項目實施的審計人員或者到被審計單位核查。第七條檢查機關在檢查結束時，應及時與被檢查單位交換檢查情況，并采納合理意見，修改檢查結論。第八條審計項目質量檢查結束后，檢查機關應當向被檢查單位下達審計項目質量檢查結論。第九條被檢查單位對審計項目質量檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應當認真整改，并在收到審計項目質量檢查結論書之日起60日內，向檢查機關報送書面整改報告。第十條審計機關審計項目有下列情形之一的，質量檢查計零分：（一）被審計單位或者有關責任人對有關財政收支的審計
4、決定不服，提請裁決，經本級政府裁決后糾正或者撤銷的；（二）被審計單位或者有關責任人對有關財務收支的審計決定不服，提起行政訴訟，經人民法院終審判決、裁定，撤銷或者變更審計決定的；（三）被審計單位或有關責任人對有關財務收支的審計決定不服，提起行政復議，經行政復議機關糾正或者撤銷的；（四）審計決定違反國家有關規(guī)定，被上級審計機關責成變更或者撤銷，或者被上級審計機關直接變更、撤銷的；（五）未依照法定的權限和程序獲取審計證據(jù)的。第二章檢查內容第一節(jié)審計程序－12－第十一條送達審計通知書合規(guī)（1分）。具體認定以審計文書送達回證記錄為準；沒有提前3日送達審計通知書（特殊情
5、況，經本級政府批準的除外）或者送達回證未記載送達時間，無被送達人簽章的，不得分。第十二條及時要求被審計單位、被調查單位、被審計人員（以下簡稱被審計對象）作出書面承諾（0.5分）。沒有承諾書或者審計進點3天后才取得被審計對象承諾的，不得分。第十三條審計組成員討論起草審計組審計報告（1分）。具體認定以審計組會議記錄為準；沒有審計組會議記錄的，不得分；未按審計準則第一百三十一條研究確定事項，每缺一項，扣0.2分，扣完為止；審計組全體成員未簽字的，每缺一名，扣0.1分，扣完為止。第十四條審計組審計報告按規(guī)定征求被審計對象（有關責任人員）的意見（0.5分）。審計組審計
6、報告未征求被審計對象（有關責任人）意見的，不得分；未以審計機關名義征求意見的，扣0.2分。第十五條審計組采納被審計對象合理回復意見（2分）。審計組采納回復意見未逐條作出書面說明的，不得分；合理的回復意見且證據(jù)充分，審計組應采納而未采納的，每一項扣1分，扣完為止；審計組書面說明不全面或者不具備說服力的，每一項扣1分，扣完為止；有關單位或人員未在法定時間內提出書面意見，審計組未作出書面說明的，扣1分；－12－第十六條審計組組長審核審計工作底稿和審計證據(jù)（2分）。數(shù)據(jù)不正確或者總分數(shù)據(jù)鉤稽關系不一致的，一處扣1分；審計工作底稿格式不規(guī)范、要素不完整的，一處扣0.5
7、分；違紀違規(guī)行為只有審計取證單而無其他證據(jù)支持的（原始證據(jù)較多，編制匯總審計取證單并取得被審計對象簽字認可的除外），一處扣0.5分；上述扣分扣完為止。審計工作底稿中審計組組長（或委托的審計人員）未手工簽寫具體審核意見的，不得分。第十七條審計機關業(yè)務部門復核審計項目資料（2分）。審計發(fā)現(xiàn)的重要問題在審計結果類文書代擬稿（含審計報告、審計決定書、審計移送處理書，下同）中未反映，審計事實不清楚，數(shù)據(jù)不正確，審計證據(jù)不適當充分，適用失效法規(guī)的，不得分（注：出現(xiàn)上述任一種情形，即不得分）；審計實施方案確定的審計事項未完成，業(yè)務部門未要求審計組糾正的，不得分；，業(yè)務部門
8、未采納被審計對象（有關責任人員）提出的合理意見并修改
