企業(yè)納稅籌劃管理之我見(jiàn)

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1、企業(yè)納稅籌劃管理之我見(jiàn)【摘要】隨著時(shí)代的需求、經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，近幾年來(lái)我國(guó)的稅法也有極大的調(diào)整，所以國(guó)家的稅收政策也做了大幅度改革，如營(yíng)業(yè)稅企業(yè)、高新技術(shù)開(kāi)發(fā)企業(yè)、小微企業(yè)等等都進(jìn)行了全面的改動(dòng)，從而導(dǎo)致企業(yè)納稅遇到了許多新問(wèn)題和新挑戰(zhàn)。因此對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，如何在不斷地促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的同時(shí)，正確領(lǐng)會(huì)國(guó)家稅收優(yōu)惠政策并以此為導(dǎo)航，在符合國(guó)家的新稅收政策合理納稅的同時(shí)，利用國(guó)家近幾年來(lái)不斷出臺(tái)的稅收優(yōu)惠政策合理地節(jié)稅也是企業(yè)管理中重要的工作之一。但是在實(shí)際具體工作中，許多企業(yè)卻沒(méi)有很好地理解和正確認(rèn)識(shí)納稅籌劃的重要性和具體工作方式方法，從而導(dǎo)致納稅籌劃管理存在這樣或那

2、樣的誤區(qū)，并已經(jīng)嚴(yán)重地影響了企業(yè)的納稅成本與資金的使用，所以找出上述問(wèn)題存在的原因并加以解決是企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急。本人想結(jié)合自己工作的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，談?wù)勥@方面的個(gè)人看法?！娟P(guān)鍵詞】企業(yè)納稅籌劃；問(wèn)題及措施納稅籌劃這一詞其實(shí)很早就有，只是隨著近幾年稅法的屢次變更而逐步被大家所熟悉，其大體含義是納稅人以本企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益最大化為目的的前提下，在對(duì)國(guó)家的相關(guān)法律法規(guī)尤其是稅法熟練掌握下，根據(jù)本企業(yè)的實(shí)際情況，通過(guò)細(xì)致的研宄與周密的籌劃，做出最終合理合法節(jié)稅為目的的一系列措施與決策。其目的在于在合理合法的納稅情況下，積極響應(yīng)國(guó)家的稅收優(yōu)惠政策的號(hào)召，并付之以行動(dòng)，做出合

3、理有效的節(jié)稅活動(dòng)，在既達(dá)到企業(yè)納稅成本最小化、企業(yè)價(jià)值最大化雙豐收的同時(shí)，更得到國(guó)家的支持與扶持。一、當(dāng)前我國(guó)企業(yè)納稅籌劃管理中出現(xiàn)的問(wèn)題1.對(duì)納稅籌劃的含義產(chǎn)生誤區(qū)現(xiàn)在我國(guó)許多人，包括企業(yè)管理者在內(nèi)，一提到納稅籌劃就聯(lián)想到偷稅漏稅，認(rèn)為納稅籌劃就是企業(yè)讓一些會(huì)說(shuō)話的人找各種借口去避稅，從而達(dá)到少交稅的目的。實(shí)際上我們所說(shuō)的納稅籌劃與偷稅漏稅有著本質(zhì)的區(qū)別，因?yàn)橥刀惵┒愂沁`反行為，后果嚴(yán)重者還要受到刑事制裁，而納稅籌劃是在合法合規(guī)的前提下，是符合國(guó)家的相關(guān)政策的，是受法律保護(hù)的，同時(shí)它也不同于鉆國(guó)家稅法的漏洞，這也是國(guó)家不倡導(dǎo)的，并且國(guó)家也出臺(tái)了一系列反避

4、稅政策。因此只有正確理解納稅籌劃的含義及作用才能真正地做到合理節(jié)稅，才能真正地做到整體稅負(fù)最小化，企業(yè)綜合價(jià)值最大化。1.缺乏納稅籌劃的專業(yè)人才通過(guò)上面的納稅籌劃定義分析我們知道，納稅籌劃實(shí)質(zhì)上是一種高層次、高智力的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，它并不是那種企業(yè)的一般報(bào)稅員所做的簡(jiǎn)單的日常稅額計(jì)算，網(wǎng)上操作報(bào)稅的機(jī)械流程，而籌劃人員在具有高度的理論知識(shí)和過(guò)硬的工作能力下，通過(guò)事先合理規(guī)劃和周密安排后作出最佳選擇方案。所以它要求納稅籌劃人員成為高能復(fù)合人才，既懂得財(cái)務(wù)知識(shí)，又深研稅法尤其是最近的相關(guān)稅收政策，還要有相關(guān)的經(jīng)濟(jì)、法律、技術(shù)等綜合能力，因此應(yīng)該是團(tuán)隊(duì)作業(yè)，加之運(yùn)

5、用科學(xué)原理，并根據(jù)本企業(yè)的實(shí)際情況做出最佳決策，使企業(yè)最終達(dá)到納稅成本最低、效益最大的最佳效果。但是實(shí)際工作中一般企業(yè)沒(méi)有這樣的團(tuán)隊(duì)作業(yè)，也沒(méi)有設(shè)置納稅籌劃這個(gè)重要的崗位，企業(yè)報(bào)稅人員一般都是財(cái)務(wù)人員兼職，并且認(rèn)為企業(yè)報(bào)稅后，稅務(wù)局不找，那么就是本企業(yè)在納稅方面沒(méi)有什么大的問(wèn)題，這就可以了。這種現(xiàn)象在現(xiàn)實(shí)工作中普遍存在著。2.對(duì)于稅收政策認(rèn)識(shí)及把握不到位在當(dāng)今的市場(chǎng)激勵(lì)競(jìng)爭(zhēng)中，大多數(shù)企業(yè)的主管領(lǐng)導(dǎo)都將主要精力放在生產(chǎn)平安無(wú)事、銷售穩(wěn)步增長(zhǎng)、利潤(rùn)持續(xù)增長(zhǎng)、成本合理降低等日常重要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中來(lái)，他們認(rèn)為上述幾大重要因素都把握好了，那么即使交稅也無(wú)妨，所以

6、往往忽視對(duì)于稅務(wù)政策的把握和理解，再加上近幾年來(lái)，國(guó)家的稅法不斷調(diào)整，新的稅收優(yōu)惠也不斷出臺(tái)，特別是近年來(lái)對(duì)于稅務(wù)優(yōu)化政策的改革力度不斷加大，但是由于企業(yè)沒(méi)有正確理解和認(rèn)識(shí)稅務(wù)的導(dǎo)向，如免稅收入、小微和高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、加計(jì)扣除、營(yíng)改增后的企業(yè)可以享受各種減免稅等等，導(dǎo)致企業(yè)納稅成本增加，這樣影響了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，也影響了企業(yè)稅務(wù)成本的核算，更阻礙了社會(huì)整體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與進(jìn)步。1.對(duì)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的分析不周密在現(xiàn)實(shí)生活中，有的企業(yè)在稅務(wù)處理上走向了另一個(gè)極端，它不是不了解最新稅收優(yōu)惠政策，而是積極努力地收集這方面的信息，其目的就是想減少企業(yè)的納稅成本，

7、但是由于不加以分析各種因素存在而導(dǎo)致產(chǎn)生各種風(fēng)險(xiǎn)，或者風(fēng)險(xiǎn)分析的不到位，加之對(duì)此優(yōu)惠政策的理解也片面就馬上付之行動(dòng)。這樣就導(dǎo)致有的企業(yè)雖然節(jié)約某種稅款，但是卻增大許多整體稅負(fù)，或者雖然減少了稅款，但是卻增加了許多非稅支出，如企業(yè)注冊(cè)費(fèi)用、機(jī)構(gòu)設(shè)置費(fèi)、政府規(guī)費(fèi)等等。這種高額的投入遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于避稅款項(xiàng)，更有的企業(yè)為了享受稅收優(yōu)惠不惜代價(jià)地進(jìn)行舉債投入，這樣如果國(guó)家的稅收優(yōu)惠政策一旦發(fā)生變化，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)杠桿就會(huì)失去平衡，將給這個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)帶來(lái)了巨大的風(fēng)險(xiǎn)，隨之給企業(yè)帶來(lái)巨大的災(zāi)難，乃至倒閉破產(chǎn)。這樣的案例在全國(guó)也時(shí)有發(fā)生。二、加強(qiáng)企業(yè)納稅籌劃管理的措施和建議1.

8、正確理解納稅籌劃含義，使其與稅收政策導(dǎo)向相一致我們大家都知道偷稅漏