上市公司行業(yè)分類指引

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1、上市公司行業(yè)分類指引（2012年修訂）為規(guī)范上市公司行業(yè)分類工作，根據(jù)《中華人民共和國統(tǒng)計法》、《證券期貨市場統(tǒng)計管理辦法》、《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，制定《上市公司行業(yè)分類指引》（以下簡稱《指引》）。本《指引》自公布之日起施行。2001年中國證監(jiān)會公布的《上市公司行業(yè)分類指引》同時廢止。1．分類對象與適用范圍　　1.1《指引》以在中國境內(nèi)證券交易所掛牌交易的上市公司為基本分類對象?！　?.2《指引》適用于證券期貨監(jiān)管系統(tǒng)對上市公司行業(yè)分類信息進行統(tǒng)計、評價、分析及其他相關(guān)工作。中國證監(jiān)會另有規(guī)定的，適用其規(guī)定。1.3各證券期貨交易所、中國證券登記結(jié)算公司、中國證

2、監(jiān)會派出機構(gòu)以及其他相關(guān)機構(gòu)，向中國證監(jiān)會報送統(tǒng)計數(shù)據(jù)所涉及的上市公司行業(yè)分類應(yīng)符合《指引》的規(guī)定。1.4市場機構(gòu)基于投資分析目的所使用的上市公司行業(yè)分類可參照《指引》規(guī)定的行業(yè)類別，但非強制適用。—14—2．分類原則與方法　　2.1以上市公司營業(yè)收入等財務(wù)數(shù)據(jù)為主要分類標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)，所采用財務(wù)數(shù)據(jù)為經(jīng)過會計師事務(wù)所審計并已公開披露的合并報表數(shù)據(jù)。2.2當(dāng)上市公司某類業(yè)務(wù)的營業(yè)收入比重大于或等于50%，則將其劃入該業(yè)務(wù)相對應(yīng)的行業(yè)?！　?.3當(dāng)上市公司沒有一類業(yè)務(wù)的營業(yè)收入比重大于或等于50%，但某類業(yè)務(wù)的收入和利潤均在所有業(yè)務(wù)中最高，而且均占到公司總收入和總利潤的30%以上（包含

3、本數(shù)），則該公司歸屬該業(yè)務(wù)對應(yīng)的行業(yè)類別。2.4不能按照上述分類方法確定行業(yè)歸屬的，由上市公司行業(yè)分類專家委員會根據(jù)公司實際經(jīng)營狀況判斷公司行業(yè)歸屬；歸屬不明確的，劃為綜合類。3.編碼方法　　3.1本《指引》參照《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》（GBT4754－2011），將上市公司的經(jīng)濟活動分為門類、大類兩級。與此對應(yīng)，門類代碼用一位拉丁字母表示，即用字母A、B、C……依次代表不同門類；大類代碼用兩位阿拉伯?dāng)?shù)字表示，從01開始按順序依次編碼?！　?.管理機構(gòu)及其職責(zé)　　4.1—14—中國證監(jiān)會統(tǒng)籌指導(dǎo)上市公司行業(yè)分類工作，負(fù)責(zé)制定、修改和完善《指引》，對《指引》及相關(guān)制度進行解釋，對外發(fā)布

4、上市公司行業(yè)分類結(jié)果。4.2中國上市公司協(xié)會負(fù)責(zé)按照《指引》組織對上市公司進行行業(yè)分類，向中國證監(jiān)會報送上市公司行業(yè)分類結(jié)果，并向證券交易所、中證指數(shù)公司等相關(guān)機構(gòu)通報上市公司行業(yè)分類結(jié)果。4.3中國上市公司協(xié)會建立上市公司行業(yè)分類專家委員會（以下簡稱專家委員會），由有關(guān)部委、證券期貨監(jiān)管系統(tǒng)和證券經(jīng)營機構(gòu)的專家組成。專家委員會負(fù)責(zé)就上市公司行業(yè)分類制度的修訂提出意見和建議；依據(jù)專業(yè)判斷，確定上市公司行業(yè)分類結(jié)果。5.溝通反饋機制　　5.1中國上市公司協(xié)會應(yīng)當(dāng)建立與上市公司的日常溝通機制，就行業(yè)類別劃分及變更情況征求上市公司意見；上市公司提出不同意見的，應(yīng)提請專家委員會討論作出最

5、終判斷。6.行業(yè)分類流程6.1上市公司行業(yè)分類按季度進行。每年3月20日、6月10日、9月20日和12月20日為當(dāng)季行業(yè)分類工作起始日；原則上應(yīng)于季度末完成當(dāng)季上市公司行業(yè)分類工作。6.2行業(yè)分類包括初次分類和定期調(diào)整。6.2.1初次分類是對新上市公司的行業(yè)分類，依據(jù)公司《招股說明書》進行。公司上市首日在每季度行業(yè)分類工作起始日（不含當(dāng)日）之前的，納入當(dāng)季行業(yè)分類；上市首日在行業(yè)分類工作起始日至季末之間的，轉(zhuǎn)入下一季度進行行業(yè)分類?！?4—6.2.2定期調(diào)整是對已上市公司行業(yè)分類結(jié)果的重新確認(rèn)或變更。原則上未發(fā)生重大資產(chǎn)重組的公司，每年依據(jù)上市公司年報調(diào)整一次，納入第二季度的行業(yè)

6、分類工作；完成重大資產(chǎn)重組的公司，依據(jù)重大資產(chǎn)重組相關(guān)公告，納入最近季度的上市公司行業(yè)分類。6.3行業(yè)分類的初評、溝通、確認(rèn)和結(jié)果公布。中國上市公司協(xié)會在行業(yè)分類工作起始日當(dāng)日召開上市公司行業(yè)分類專家委員會會議，形成行業(yè)分類初評結(jié)果；從起始日開始（不含當(dāng)日），7日內(nèi)完成與上市公司溝通工作，并形成由專家委員會確認(rèn)的分類結(jié)果；從起始日開始（不含當(dāng)日）第8日將上市公司行業(yè)分類最終結(jié)果報送中國證監(jiān)會。中國證監(jiān)會于每季度末公布上市公司行業(yè)分類結(jié)果。遇節(jié)假日或重大事項，上市公司行業(yè)分類工作進程可相應(yīng)后延。7.分類結(jié)構(gòu)與代碼代碼類別名稱說明門類大類A農(nóng)、林、牧、漁業(yè)本門類包括01～05大類01

7、農(nóng)業(yè)指對各種農(nóng)作物的種植02林業(yè)　—14—030405畜牧業(yè)漁業(yè)農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)指為了獲得各種畜禽產(chǎn)品而從事的動物飼養(yǎng)、捕捉活動　　B采礦業(yè)本門類包括06～12大類，采礦業(yè)指對固體（如煤和礦物）、液體（如原油）或氣體（如天然氣）等自然產(chǎn)生的礦物的采掘；包括地下或地上采掘、礦井的運行，以及一般在礦址或礦址附近從事的旨在加工原材料的所有輔助性工作，例如碾磨、選礦和處理，均屬本類活動；還包括使原料得以銷售所需的準(zhǔn)備工作；不包括水的蓄集、凈化和分配，以及地質(zhì)勘查、建筑工程活動06煤炭