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《金融危機(jī)環(huán)境下交通工程企業(yè)如何加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)職能》由會(huì)員上傳分享,免費(fèi)在線閱讀,更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫(kù)。
1、金融危機(jī)環(huán)境下交通工程企業(yè)如何加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)職能 一、交通工程企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)職能 交通建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)分為基本建設(shè)會(huì)計(jì)(核算)和基本建設(shè)財(cái)務(wù)(管理)?;窘ㄔO(shè)會(huì)計(jì)主要負(fù)責(zé)日常的會(huì)計(jì)核算,歸集各種工程建設(shè)項(xiàng)目的在建工程成本與費(fèi)用;基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理主要負(fù)責(zé)基本建設(shè)的財(cái)務(wù)管理工作,如工程前期可行性研究、初步設(shè)計(jì)的參與,工程建設(shè)過(guò)程的參與和進(jìn)度的掌握、工程建設(shè),竣工后基本建設(shè)財(cái)務(wù)資料的整理歸檔等等。兩者是相輔相成、相互促進(jìn)的。基本建設(shè)會(huì)計(jì)(核算)是基礎(chǔ),基本建設(shè)財(cái)務(wù)(管理)是保障?;窘ㄔO(shè)會(huì)計(jì)核算工作做好了,就為基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理提供了有關(guān)建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)信息,有利于提高基本建設(shè)財(cái)務(wù)管
2、理水平;財(cái)務(wù)管理水平上去了,又能保障會(huì)計(jì)核算質(zhì)量的穩(wěn)步提高。如此反復(fù),兩者相互促進(jìn)、共同發(fā)展,形成良性循環(huán),從而促進(jìn)整個(gè)基本建設(shè)核算工作步入新的臺(tái)階。制度上規(guī)定各級(jí)財(cái)政部門是主管基本建設(shè)財(cái)務(wù)的職能部門,對(duì)基本建設(shè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施財(cái)政財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督。因此,交通建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)該成立相對(duì)獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門指定專人負(fù)責(zé)基本建設(shè)財(cái)務(wù)工作?! 《㈨?xiàng)目資金預(yù)算管理 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)職能主要體現(xiàn)在項(xiàng)目資金預(yù)算管理上,它包括編制預(yù)算、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算考核三個(gè)環(huán)節(jié)?! 。ㄒ唬┚幹祁A(yù)算 1、目標(biāo)的導(dǎo)向性。企業(yè)的預(yù)算控制系統(tǒng)實(shí)質(zhì)是以目標(biāo)利潤(rùn)為導(dǎo)向,而交通建設(shè)支出預(yù)算控制系統(tǒng)是以目標(biāo)支出為導(dǎo)向。 2、目標(biāo)的
3、可操作性。預(yù)算目標(biāo)并不等同于戰(zhàn)略目標(biāo),它只是戰(zhàn)略目標(biāo)的年度體現(xiàn)。如果直接將預(yù)算目標(biāo)用戰(zhàn)略目標(biāo)替代,就會(huì)出現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)不明確,從而導(dǎo)致在實(shí)務(wù)中難以操作的現(xiàn)象。因此我們還必須選擇既反映基本建設(shè)的總目標(biāo)又能在實(shí)際中可操作的年度預(yù)算指標(biāo)?! ?、目標(biāo)的層次性。對(duì)于大的交通建設(shè)項(xiàng)目,其管理層次是復(fù)雜的。因此其預(yù)算目標(biāo)也應(yīng)該與管理層次相適應(yīng),這樣才有利于各管理層次發(fā)揮作用。當(dāng)然,這必須有一個(gè)前提,低級(jí)管理層次的預(yù)算目標(biāo)應(yīng)該與高級(jí)管理層次的預(yù)算目標(biāo)相協(xié)調(diào)。 ?。ǘ╊A(yù)算執(zhí)行 實(shí)行政府集中采購(gòu)和集中支付制的交通建設(shè)項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府采購(gòu)和國(guó)庫(kù)集中支付的有關(guān)規(guī)定辦理資金支付?! 】梢詫⒔煌◤d
4、的支出看成間接支出和直接支出兩部分組成。間接支出主要是對(duì)下級(jí)部門轉(zhuǎn)移支付支出,這部分支出可由交通廳按照預(yù)算和支出進(jìn)度安排撥款,這就是條塊模式中的條條部分;另一部分是直接支出,由交通廳相應(yīng)的管理部門根據(jù)自身的相應(yīng)職責(zé)和權(quán)力,直接形成購(gòu)買力型的支出,這就是條塊模式中的塊塊部分。政府集中采購(gòu)制度是公共支出管理的有效手段,是條塊模式中的條條部分?! ∪缭诮煌◤d,下級(jí)單位根據(jù)自身的業(yè)務(wù)要求和發(fā)展要求,編制來(lái)年的采購(gòu)計(jì)劃,上報(bào)廳政府采購(gòu)管理機(jī)構(gòu)。廳政府采購(gòu)管理機(jī)構(gòu)根據(jù)所有單位的采購(gòu)計(jì)劃編制預(yù)算,報(bào)預(yù)算部門審批,預(yù)算編制部門根據(jù)全部的收支平衡情況,確定采購(gòu)預(yù)算。預(yù)算經(jīng)財(cái)政部門批復(fù)后,廳政
5、府采購(gòu)管理部門根據(jù)批復(fù)的采購(gòu)預(yù)算,經(jīng)過(guò)檢查、分析,將其中易于跨部門采購(gòu)的商品編成采購(gòu)目錄下達(dá)給集中采購(gòu)機(jī)關(guān),主要指采購(gòu)中心;不易于集中采購(gòu)的品目下達(dá)給下級(jí)單位的采購(gòu)機(jī)關(guān)。采購(gòu)機(jī)關(guān)再將驗(yàn)收結(jié)算書、接受履行報(bào)告、質(zhì)量驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、以及其他附件交由采購(gòu)管理機(jī)關(guān)。采購(gòu)管理機(jī)關(guān)通知會(huì)計(jì)核算中心支付價(jià)款,會(huì)計(jì)支付中心最終直接支付給供應(yīng)商,最終完成采購(gòu)的全過(guò)程。 三、加強(qiáng)貨幣資金流的控制 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)職能還體現(xiàn)在加強(qiáng)貨幣資金流的控制上,貨幣資金是一個(gè)建設(shè)單位的血液,是財(cái)務(wù)控制中的一個(gè)重要環(huán)節(jié),其中,結(jié)算中心資金調(diào)度管理程序如下: 第一,“資金結(jié)算中心”為各交通開發(fā)建設(shè)子公司或建設(shè)指揮部統(tǒng)一
6、在銀行開設(shè)賬戶?!百Y金結(jié)算中心”賬戶卡預(yù)留結(jié)算中心印鑒、子公司或建設(shè)指揮部法人印鑒、“結(jié)算中心”出納印鑒,由“結(jié)算中心”主管會(huì)計(jì)、各單位出納、結(jié)算中心出納分管?! 〉诙鞣N建設(shè)資金在總公司和各子公司或指揮部的相互配合下辦理相應(yīng)手續(xù),進(jìn)入“結(jié)算中心”賬戶?! 〉谌?,子公司或建設(shè)指揮部?jī)?nèi)設(shè)的計(jì)劃、基建和統(tǒng)計(jì)部門建立完善配套的工程項(xiàng)目施工監(jiān)控管理制度,自下而上,分工協(xié)作,層層把關(guān),按工程進(jìn)度向“結(jié)算中心”申請(qǐng)撥付工程資金?! 〉谒?,工程竣工后組織專項(xiàng)審計(jì),按審計(jì)報(bào)告和審計(jì)結(jié)論組織清算,再撥付工程尾款,由總公司組織竣工決算審計(jì)?! ?duì)于各地市內(nèi)非經(jīng)營(yíng)性交通建設(shè)資金的管理也可采用結(jié)
7、算中心方式,只不過(guò)結(jié)算中心是在地市交通局的領(lǐng)導(dǎo)下組建,而建設(shè)資金由公路段以??畹姆绞皆诮Y(jié)算中心開戶。在公路段付工程款時(shí),結(jié)算中心也可根據(jù)合同進(jìn)行監(jiān)控,這樣體現(xiàn)了地方交通局和公路段共同監(jiān)控地方建養(yǎng)資金的特點(diǎn)?! 〗煌ɑ窘ㄔO(shè)項(xiàng)目很多是公益性的,且多需地方配套資金。在地方財(cái)政困難的地方,很多都以農(nóng)民投勞或投物的方式、地方政策性沖抵的方式等抵地方配套資金。農(nóng)民的投勞或投物是有價(jià)值的,但沒有制度規(guī)定對(duì)農(nóng)民投勞或投物及地方政策性沖抵如何折價(jià),有的基本建設(shè)項(xiàng)目干脆就不對(duì)這部分資金進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,這樣就不能正確反映交通基本建設(shè)項(xiàng)目