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《庫存控制與風(fēng)險管理》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫。
1、庫存控制與風(fēng)險管理（一）進(jìn)行合理的存貨分類發(fā)電企業(yè)所用原材料的品種和規(guī)格繁多，而且收發(fā)頻繁，為加強對原材料的管理，必須對原材料進(jìn)行合理分類。將原材料分為委托加工材料、外購件、備品備件、輔助材料等，對每一類原材料分類建帳。設(shè)置分類明細(xì)帳反映外協(xié)加工件的名稱、數(shù)量、加工費用和運雜費，計算委托外單位加工但尚未加工完成的外協(xié)件的實際成本。必須對一些自制半成品件進(jìn)行管理，以便從財務(wù)帳上能反映出半成品的加工過程。另外，可以根據(jù)存貨的重耍程度，采用ABC控制法，將其分為ABC三種類型。ABC控制法的基本原理是處理事情要分淸主次、輕重，區(qū)別關(guān)鍵的少數(shù)和次要的多數(shù)，根據(jù)不同的情況進(jìn)行分類管理。發(fā)
2、電企業(yè)的存貨種類、規(guī)格繁多，價格不等特別是電煤，各發(fā)電機組輔助配件需求量和需求時間也不統(tǒng)一。A類存貨品種占全部存貨的10%?15%,資金占存貨總額的80%左右，實行重點管理，如大型備品備件等。B類存貨為一般存貨，品種占全部存貨的20%?30%,資金占全部存貨總額的15%左右，適當(dāng)控制，實行日常管理，如日常生產(chǎn)消耗用材料等。C類存貨品種占全部存貨的60%?65%，資金占存貨總額的5%左右，進(jìn)行一般管理，如辦公用品、勞保用品等隨時都可以采購。通過ABC分類后，抓住重點存貨，控制一般存貨，制定出較為合理的存貨采購計劃，從而有效地控制存貨庫存，減少儲備資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)。（二）制定
3、合理的存貨周轉(zhuǎn)流程針對公司的具體情況，以財務(wù)部為中心制定一套適合本公司的高效合理的存貨周轉(zhuǎn)流程。還是以發(fā)電企業(yè)為例，市場部、生產(chǎn)調(diào)度屮心、生產(chǎn)部、采購中心、庫房、車間按照流程填制各類單證，保證電煤等原材料的采購、領(lǐng)用、生產(chǎn)、并網(wǎng)輸出，使每一環(huán)節(jié)物流、單證流同步進(jìn)行，財務(wù)部根裾單證按照一定的方法及時記帳，對重點存貨做到永續(xù)盤存，從財務(wù)帳上反映出產(chǎn)品的生產(chǎn)過程。發(fā)電企業(yè)具體可采取如下措施，在采購、入庫、領(lǐng)用等流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)實行內(nèi)部控制：1、做出合理的采購計劃由各使用單位根據(jù)單位預(yù)算、實際需要等情況，向物資供應(yīng)部、機電部等單位提出采購申請，經(jīng)物資供應(yīng)部、機電部、技術(shù)部、財務(wù)部等相關(guān)部門根據(jù)
4、規(guī)定的職責(zé)、權(quán)限和程序?qū)Σ少徤暾堖M(jìn)行審查，制訂采購計劃，經(jīng)礦分管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后，由物資供應(yīng)部、機電部集中批量采購2、加強采購過程的內(nèi)部會計控制為了實現(xiàn)生產(chǎn)0標(biāo)，必須保證原料的供砬及時，不至于發(fā)生原料短缺的現(xiàn)象，因此采購計劃必定按照生產(chǎn)計劃來進(jìn)行。生產(chǎn)部門只是管生產(chǎn),其目標(biāo)就是完成計劃中的產(chǎn)量，如果完成了就沒有自己的責(zé)任；采購部門按照生產(chǎn)部門的要求進(jìn)行采購，只要保證原料供給正常，也就完成了自己的使命。因此銷售部門的預(yù)測是否準(zhǔn)確具有決定性的意義，一旦銷售預(yù)測過高（或過低），在這種模式之下，生產(chǎn)和采購并不能立即降低（增加）其產(chǎn)量和采購量，這就會導(dǎo)致生產(chǎn)和存貨的大幅度振蕩。銷售部門因為
5、來自領(lǐng)導(dǎo)層的壓力、部門的肓目樂觀心理往往會過高地預(yù)測銷售的需求，這樣存貨的膨脹就難以避免。即便是在預(yù)測過低時，因為缺貨現(xiàn)象往往導(dǎo)致各個部門增加安全存貨的要求，存貨也會因此而上升。針對以上情況，應(yīng)制定“貨比三家”制度和“貨物跟蹤卡”制度，根據(jù)制訂的采購計劃，由采購部門、技術(shù)部門對市場的商品進(jìn)行比質(zhì)比價，綜合考慮價格、質(zhì)量、供貨條件、信譽和售后服務(wù)等條件，確定供應(yīng)商和采購價格，訂立采購合同；對一些金額較大的設(shè)備和配件等重大項目采取招標(biāo)方式進(jìn)行采購。3、完善驗收制度采購過程完成后，驗收部門要根據(jù)采購計劃，對采購回的貨物進(jìn)行驗收并入庫，填制相應(yīng)的驗收報告、記錄，并配合使用單位填制“貨物
6、使用跟蹤卡”，以保證貨物的合格和正常使用。4、嚴(yán)格控制領(lǐng)用環(huán)節(jié)材料領(lǐng)用實行計劃控制、歸口管理、嚴(yán)格考核。每年由生產(chǎn)部、技術(shù)部、物資供應(yīng)部、機電部、通風(fēng)區(qū)、財務(wù)部等職能部門的管理人員根據(jù)生產(chǎn)過程中的歷史成本支出數(shù)據(jù)，結(jié)合集團公司批準(zhǔn)的材料消耗指標(biāo)，考慮材料的可回收復(fù)用性，制訂各自所管轄的材料使用計劃，并把計劃指標(biāo)進(jìn)行分解，分解到各科室、各隊組，再根據(jù)各使用部門的使用情況，進(jìn)行月考核、季度考核和年度總考核。同時,大力開展修舊利廢項0。發(fā)電行業(yè)的特殊性使得材料存在很大的回收復(fù)用價值，一些使用過的材料、配件經(jīng)過技術(shù)人員的維修、加工，再經(jīng)過檢驗、驗收后，重新利用，對于余熱、煤渣也可開拓新
7、的利用途徑，這樣既增強了員工的節(jié)約意識，又大大降低了采購成本。5、建立內(nèi)部稽核制度采購、保管、記帳應(yīng)分工而不能由一個部門擔(dān)當(dāng)，部門之間互相稽核。財務(wù)部對倉庫的稽核只能通過實物盤點，j能做到帳物相符，如帳物不符，應(yīng)及時查找原因，進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理，制定盤點制度按每季度進(jìn)行一次由財務(wù)參加的實物抽盤，年度進(jìn)行一次存貨的全面盤點。財務(wù)部對銷售部門也應(yīng)稽核，核查銷售部門從倉庫領(lǐng)貨發(fā)貨后是否已開票，款項是否收回,領(lǐng)貨至開票給客戶之間存在著時間差，有可能會導(dǎo)致物品從倉庫己出庫而財務(wù)尚未出庫，造成帳帳不符，
