應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度

《應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在應(yīng)用文檔-天天文庫。

1、應(yīng)收款項內(nèi)部控制制度第一章總則第一條為加強應(yīng)收款項的管理、監(jiān)控與催收,提高應(yīng)收款項的安全性,特擬訂本管理制度。第二條本制度中“應(yīng)收款項”包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等三項內(nèi)容。第二章產(chǎn)品定價政策第三條公司應(yīng)根據(jù)實際情況制定既符合公司自身特點、又反映市場實際情況的產(chǎn)品銷售定價政策,并根據(jù)該政策靈活掌握產(chǎn)品銷售方式,采取各種手段擴大銷售并保證賬款的及時回收。第四條公司負責根據(jù)產(chǎn)品的市場供求狀況以及財務(wù)部門提供的產(chǎn)品實際成本水平,建議產(chǎn)品的定價區(qū)間,提交總經(jīng)理辦公會議。第五條公司負責產(chǎn)品市場調(diào)研,收集市場上同類產(chǎn)品的信息,分析競爭對手的價格策略,調(diào)查公司

2、產(chǎn)品代理商及最終消費者對公司產(chǎn)品價格的態(tài)度,測算公司產(chǎn)品的價格彈性,從市場的角度確定公司產(chǎn)品的定價區(qū)間,并提交總經(jīng)理辦公會議。第六條公司財務(wù)部門根據(jù)產(chǎn)品實際成本水平以及公司的盈利目標,從成本的角度建議公司產(chǎn)品價格的定價區(qū)間,并提交總經(jīng)理辦公會議。第七條總經(jīng)理辦公會議根據(jù)公司銷售部門和財務(wù)部門提供的產(chǎn)品定價區(qū)間,最終確定產(chǎn)品的銷售定價或定價區(qū)間,并下發(fā)各部門、各分店、分公司作為內(nèi)部核對的依據(jù)。第八條公司銷售部門根據(jù)總經(jīng)理辦公會議的授權(quán),可以根據(jù)客戶與公司的長期合作關(guān)系、客戶對公司的重要性程度以及客戶的信用狀況,按授權(quán)權(quán)限適當給予一定幅度的價格優(yōu)惠。職務(wù)價格

3、優(yōu)惠幅度權(quán)限董事長30%，一年內(nèi)累計不超過8萬元股份公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會計師20%，一年內(nèi)累計不超過5萬元分店（分公司）總經(jīng)理15%，一年內(nèi)累計不超過3萬元分店（分公司）副總經(jīng)理10%，一年內(nèi)累計不超過2萬元部門經(jīng)理或銷售經(jīng)理5%，一年內(nèi)累計不超過1萬元業(yè)務(wù)人員3%，一年內(nèi)累計不超過5000元第九條總經(jīng)理辦公會議根據(jù)市場狀況以及公司的實際成本水平的變動,定期(每年或每半年)或不定期地進行價格調(diào)整。第三章采購預(yù)付政策第十條公司采購部門負責收集原材料和輔料的市場信息,對比不同供貨方的報價,并調(diào)查各供貨方的信用狀況和執(zhí)行合同的能力,選擇報價低、信譽高的供

4、貨方草擬供貨合同。采購部門的業(yè)務(wù)人員與供貨方就供貨合同的具體條款應(yīng)達成共識,并按照不同的合同金額交由不同的授權(quán)部門批準。授權(quán)部門合同金額股份公司總經(jīng)理辦公會8萬元-50萬元（包含8萬元）各店總經(jīng)理辦公會5萬元-8萬元（包含5萬元）兩位副總經(jīng)理會簽3萬元-5萬元（包括3萬元）主管分店的副總經(jīng)理1萬元-3萬元（包括1萬元）采購部門經(jīng)理2000元-1萬元（包括2000元）業(yè)務(wù)人員2000元以下第十一條業(yè)務(wù)人員根據(jù)簽訂的供貨合同提出預(yù)付賬款的付款申請單,同供貨合同一起,交由公司或分店主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準。第十二條經(jīng)授權(quán)部門批準的預(yù)付賬款申請單,交由財務(wù)部門進行

5、審核、付款。第四章應(yīng)收賬款管理第十三條公司應(yīng)收賬款由財務(wù)部統(tǒng)一管理。銷售部和公關(guān)部作為應(yīng)收賬款的歸口部門,分別對各自負責的應(yīng)收賬款進行日常管理。第十四條公司直接或間接控股的各分店季末應(yīng)收賬款余額占當季累計主營業(yè)務(wù)收入的比率不得高于5%。公司直接或間接控股的其他子公司、分公司季末應(yīng)收賬款余額占當季累計主營業(yè)務(wù)收入的比例不得高于8%。對于向市外除銷1萬元以上的貨物,必須由購貨方提供為期2年以上的銀行保函。未收到購貨方銀行書面保函,而擅自發(fā)貸的,將追究直接責任人的經(jīng)濟、行政責任。公司實行貨款回收的終身負責制。貫徹“誰發(fā)貨誰收款”,并與獎懲考核掛鉤。第十五條財務(wù)

6、部在應(yīng)收賬款中的管理職責:(一)分管應(yīng)收賬款總賬核算與管理。(二)每月與歸口部門進行對賬分析,對不正常上升作出詳細報告。(三)督促歸口部門按月與客戶對賬,要求對賬準確可靠。(四)根據(jù)職能部門對賬反映的問題及時協(xié)助處理。第十六條歸口部門在應(yīng)收賬款管理中的職責:(一)組織賬款回收,提供市場變化信息,對客戶經(jīng)營狀況和短期還款能力進行分析。(二)負責與客戶對賬,并提供可靠的對賬依據(jù),查明誤差原因,提出處理意見。(三)建立客戶檔案。包括客戶名稱及變更記錄、應(yīng)收賬款余額變化記錄、主要使用產(chǎn)品種類、合同訂立資料、對賬資料、發(fā)貨及還款資料、客戶前景分析、賬齡分析及其他。

7、(四)在涉及債務(wù)重組中以非現(xiàn)金、實物資產(chǎn)抵債時提出處理意見。(五)對壞賬單位提出書面可靠依據(jù)及主觀意見,報經(jīng)批準后處理。(六)建立壞賬損失備查簿,由專人負責,除經(jīng)民事訴訟程序處理的壞賬損失外,對雖已沖銷但以后有可能收回的壞賬,公司保留債權(quán),落實人員催討;對收回的部分沖轉(zhuǎn)壞賬準備,給予追款人適當獎勵。第十七條如果客戶發(fā)生暫時性困難,公司無法收回到期應(yīng)收賬款，且今后不可能再有經(jīng)濟業(yè)務(wù),經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意,與客戶協(xié)商進行債務(wù)重組,按以下原則處理:(一)以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù),抵債資產(chǎn)必須要有銷售渠道或者在集團內(nèi)調(diào)劑使用,價格公允,取得對方增值稅發(fā)票,歸口部門辦手續(xù)后

8、處理。(二)以修改債務(wù)條件進行債務(wù)重組的,必須具備雙方簽訂的協(xié)議書,雙方經(jīng)辦人簽