應收賬款內部控制制度.doc

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1、應收賬款內部控制制度第一章總則第一條：應收賬款的大量存在，導致企業(yè)大量流動資金被不合理占用，以至企業(yè)無法順利實現(xiàn)由商品到貨幣的轉變。第二條：為保證公司能最大可能的拓展市場以利于公司的發(fā)展，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防范經(jīng)營風險；并盡可能的縮短應收帳款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。??第三條：本制度所稱應收賬款，包括提供管理服務所產(chǎn)生的應收賬款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權。具體有應收賬款、預付賬款、其他應收款三個方面的內容。??第四條：應收帳款的管理部門為公司的財務部門和業(yè)務部門，財務部們負責數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，業(yè)務承

2、辦部門或個人負責聯(lián)系和款項催收，財務部門和業(yè)務部門共同負責應收賬款的確定。第二章應收賬款的回收責任制度第五條：應收賬款發(fā)生以后，公司業(yè)務部門、項目經(jīng)理都應采取各種措施，盡量爭取按期收回款項，避免因為時間過長而發(fā)生壞賬。財務部門定期核對應收賬款的回收情況，并報公司領導。第六條：收賬制度應包括從債務人處收取超過或沒有超過期限的應收賬款程序，制定操作性強且便于理解和貫徹執(zhí)行的收賬制度。企業(yè)要采取強有力的催收措施收取應收賬款，一旦應收賬款到期，就要及時通過信函、電話或電報等方式催收（以免超過訴訟時效）。如仍未收到賬款，應分析原因，尋找對策，再次通過函電或專程上門實施催收，必要時通過法律

3、程序解決，直至賬款收回。第三章應收帳款的獎懲辦法第七條：收回應收賬款堅持誰主管誰負責原則，做到責任到人。因沒盡到責任造成損失的，應追究當事人責任。在收回應收帳款過程中，為公司及時挽回經(jīng)濟損失貢獻突出者，應根據(jù)數(shù)額大小給予一定獎勵。每筆應收賬款結束后，財務部門及時向公司領導匯報，并處理好賬務。