企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理制度

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1、稅務(wù)管理制度稅務(wù)管理制度一目的規(guī)范稅務(wù)管理流程，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二適用范圍本制度適用于公司。三稅務(wù)管理架構(gòu)與職責(zé)1、集團(tuán)財(cái)務(wù)中心稅務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)各公司稅務(wù)工作直接進(jìn)行監(jiān)督與管理。2、各公司財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)立專門的稅務(wù)管理崗位及專職(或兼職)稅務(wù)人員；若有重大涉稅業(yè)務(wù)、涉稅風(fēng)險(xiǎn)或稅務(wù)檢查，稅務(wù)人員應(yīng)及時(shí)向總部稅務(wù)部匯報(bào)。3、各公司稅務(wù)人員主要職責(zé)：4、辦理稅務(wù)登記證、一般納稅人資格認(rèn)證及各種稅務(wù)證件年審；5、購(gòu)買、開具、核銷及保管增值稅專用發(fā)票及其他各種發(fā)票；6、增值稅發(fā)票掃描認(rèn)證及各種稅款申報(bào)、繳納；7、編制計(jì)提稅款的會(huì)計(jì)

2、憑證及所有內(nèi)部稅務(wù)管理報(bào)表；8、協(xié)調(diào)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系、保持溝通渠道暢通；9、識(shí)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提出規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的改進(jìn)建議；10、負(fù)責(zé)稅務(wù)檔案管理。四發(fā)票管理4.1購(gòu)買(或印制)發(fā)票1、各部門需要開具的所有發(fā)票均由財(cái)務(wù)部稅務(wù)人員負(fù)責(zé)統(tǒng)一購(gòu)買或申請(qǐng)印制。2、各公司稅務(wù)人員應(yīng)及時(shí)填寫《購(gòu)買或領(lǐng)用發(fā)票申請(qǐng)表》，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后及時(shí)安排購(gòu)買(或印制)公司經(jīng)營(yíng)所需的各種發(fā)票，不應(yīng)出現(xiàn)發(fā)票短缺情況。3、若經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可由企業(yè)自印發(fā)票，應(yīng)申請(qǐng)將公司的發(fā)票專用章直接套印在發(fā)票上，不應(yīng)另外在發(fā)票上手工加蓋發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章

3、。4、購(gòu)買的任何發(fā)票均需及時(shí)入庫(kù)，并填寫《發(fā)票出入庫(kù)登記表》。4.2領(lǐng)用及開具發(fā)票1、各公司均由財(cái)務(wù)部稅務(wù)人員開具經(jīng)營(yíng)所需的各種發(fā)票，其他任何部門(或辦事處)不應(yīng)領(lǐng)用、填開任何發(fā)票。2、稅務(wù)人員填開發(fā)票前應(yīng)填寫《購(gòu)買或領(lǐng)用發(fā)票申請(qǐng)表》，經(jīng)本公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可領(lǐng)用，領(lǐng)用發(fā)票后應(yīng)及時(shí)填寫《發(fā)票出入庫(kù)登記表》。第4頁(yè)共4頁(yè)稅務(wù)管理制度4.2.1應(yīng)按發(fā)票類別及版本分別登記各種發(fā)票出入庫(kù)數(shù)據(jù)，并定期盤點(diǎn)，確保帳實(shí)相符。4.2.2禁止將本公司的發(fā)票借給其他任何單位填開或使用。4.2.3禁止向未與本公司實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)的任

4、何單位代開票。4.2.4禁止向任何單位開具與本公司發(fā)生的實(shí)際業(yè)務(wù)內(nèi)容不一致的發(fā)票。4.2.5開具任何發(fā)票時(shí)均不應(yīng)涂改；因錯(cuò)填發(fā)票信息或其他原因需要對(duì)已開具的發(fā)票作廢，應(yīng)將包含發(fā)票聯(lián)在內(nèi)的所有聯(lián)次發(fā)票全部收回整齊粘貼在存根聯(lián)后，并在各聯(lián)加蓋“作廢”印章。4.2.6開具任何發(fā)票均應(yīng)完整填寫客戶名稱，不應(yīng)簡(jiǎn)化填寫或留空不填。4.2.7開具任何發(fā)票均應(yīng)依法、完整填寫所有開票內(nèi)容及開票人全稱，不應(yīng)漏填或錯(cuò)填；4.2.8普通銷售發(fā)票、服務(wù)業(yè)發(fā)票應(yīng)在實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生后一個(gè)月內(nèi)開具，若超過(guò)一個(gè)月仍需開票，應(yīng)由本公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后

5、方可開具。4.2.9增值稅專用發(fā)票應(yīng)在實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生后三個(gè)月內(nèi)開具，若超過(guò)三個(gè)月仍需開票，應(yīng)由本公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及集團(tuán)財(cái)務(wù)中心稅務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可開具。4.2.10依法向任何客戶開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)填寫《增值稅專用發(fā)票開票審批表》，并由本公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人(集團(tuán)由稅務(wù)負(fù)責(zé)人)批準(zhǔn)后方可開票。4.2.11稅務(wù)人員應(yīng)在收到有效的開票資料后在五個(gè)工作日內(nèi)開出相關(guān)發(fā)票；若開票資料不符合規(guī)定，則不應(yīng)開票，但應(yīng)及時(shí)說(shuō)明原因并要求補(bǔ)充或更正相關(guān)開票資料。4.2.12稅務(wù)人員將開具的各種發(fā)票交給客戶時(shí),應(yīng)由客戶書面簽收，并保存發(fā)

6、票簽收表；若快遞發(fā)票給客戶，應(yīng)在快遞單中寫明發(fā)票名稱及號(hào)碼。4.1采購(gòu)或報(bào)銷應(yīng)取得有效發(fā)票4.3.1各公司采購(gòu)各種商品(含庫(kù)存商品、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、低值易耗品及辦公用品等)，以及報(bào)銷各種費(fèi)用均應(yīng)依法取得有效發(fā)票。4.3.2向廣告公司支付的廣告費(fèi)應(yīng)取得廣告業(yè)發(fā)票，其他任何發(fā)票均不應(yīng)作為報(bào)銷依據(jù)。4.3.3向運(yùn)輸企業(yè)支付運(yùn)輸費(fèi)應(yīng)取得《公路、內(nèi)河運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》，其他任何發(fā)票均不應(yīng)作為報(bào)銷依據(jù)。4.3.4采購(gòu)庫(kù)存商品應(yīng)取得17%增值稅專用發(fā)票。4.3.5購(gòu)買固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)取得17%增值稅專用發(fā)票。4.3.6

7、向印刷公司支付的印刷費(fèi)若≥2000元，購(gòu)買辦公用品金額若≥2000元，均應(yīng)依法取得增值稅專用發(fā)票。4.3.7上述業(yè)務(wù)若因特殊原因無(wú)法取得規(guī)定的發(fā)票，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方能以其他普通發(fā)票作為付款(或報(bào)銷)依據(jù)。4.3.8取得的增值稅專用發(fā)票必須合法、有效，不得收取過(guò)期發(fā)票或無(wú)效發(fā)票。4.3.9取得的所有增值稅涉稅發(fā)票(含增值稅專用發(fā)票、運(yùn)輸發(fā)票等)必須在發(fā)票有效期內(nèi)交給稅務(wù)人員掃描認(rèn)證。第4頁(yè)共4頁(yè)稅務(wù)管理制度4.3.1移交或接收增值稅涉稅發(fā)票時(shí)應(yīng)如實(shí)填寫《增值稅涉稅發(fā)票交接及到期預(yù)警明細(xì)表》，由交

8、接雙方簽字確認(rèn)。4.3.2稅務(wù)人員當(dāng)月收到的所有增值稅涉稅發(fā)票應(yīng)在當(dāng)月掃描、認(rèn)證完畢，不應(yīng)遺漏或丟失。4.3.3財(cái)務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，選用的會(huì)計(jì)科目及記錄的憑證摘要應(yīng)與取得的發(fā)票開票內(nèi)容保持一致。一納稅申報(bào)5.1各公司計(jì)提所有稅款都應(yīng)填寫稅金計(jì)算表，該計(jì)算表應(yīng)打印并由稅務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后作為稅金計(jì)提憑證的附件。5.2各公司應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求及時(shí)申報(bào)所有納稅報(bào)表并及時(shí)繳納稅款。5.3各