企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理制度

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1、稅務(wù)管理制度Version1.0（1001）關(guān)于印發(fā)《XX公司稅務(wù)管理制度》的通知XX（財(cái)）字[2009]第002號(hào)司屬各單位、部門(mén)：　　《XX公司稅務(wù)管理制度》已由XX公司有限責(zé)任公司總經(jīng)理會(huì)議通過(guò)，現(xiàn)予公布，請(qǐng)各公司、各部門(mén)遵照?qǐng)?zhí)行。本制度自2010年1月1日起施行。　　XX有限責(zé)任公司　　2010年1月20日第5頁(yè)共5頁(yè)稅務(wù)管理制度Version1.0（1001）XX公司稅務(wù)管理制度一目的1.1規(guī)范稅務(wù)管理流程，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二適用范圍2.1本制度適用于XX公司總部及XX公司所屬境內(nèi)各分(子)公司及辦

2、事處。三稅務(wù)管理架構(gòu)與職責(zé)3.1集團(tuán)財(cái)務(wù)中心稅務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)各公司稅務(wù)工作直接進(jìn)行監(jiān)督與管理。3.2各公司財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)管理崗位及專(zhuān)職(或兼職)稅務(wù)人員；若有重大涉稅業(yè)務(wù)、涉稅風(fēng)險(xiǎn)或稅務(wù)檢查，稅務(wù)人員應(yīng)及時(shí)向總部稅務(wù)部匯報(bào)。3.3各公司稅務(wù)人員主要職責(zé)：3.3.1辦理稅務(wù)登記證、一般納稅人資格認(rèn)證及各種稅務(wù)證件年審；3.3.2購(gòu)買(mǎi)、開(kāi)具、核銷(xiāo)及保管增值稅專(zhuān)用發(fā)票及其他各種發(fā)票；3.3.3增值稅發(fā)票掃描認(rèn)證及各種稅款申報(bào)、繳納；3.3.4編制計(jì)提稅款的會(huì)計(jì)憑證及所有內(nèi)部稅務(wù)管理報(bào)表；3.3.5協(xié)調(diào)與主管稅

3、務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系、保持溝通渠道暢通；3.3.6識(shí)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提出規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的改進(jìn)建議；3.3.7負(fù)責(zé)稅務(wù)檔案管理。四發(fā)票管理4.1購(gòu)買(mǎi)(或印制)發(fā)票4.3.1各部門(mén)需要開(kāi)具的所有發(fā)票均由財(cái)務(wù)部稅務(wù)人員負(fù)責(zé)統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)或申請(qǐng)印制。4.3.2各公司稅務(wù)人員應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)《購(gòu)買(mǎi)或領(lǐng)用發(fā)票申請(qǐng)表》，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后及時(shí)安排購(gòu)買(mǎi)(或印制)公司經(jīng)營(yíng)所需的各種發(fā)票，不應(yīng)出現(xiàn)發(fā)票短缺情況。4.3.3若經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可由企業(yè)自印發(fā)票，應(yīng)申請(qǐng)將公司的發(fā)票專(zhuān)用章直接套印在發(fā)票上，不應(yīng)另外在發(fā)票上手工加蓋發(fā)票專(zhuān)用章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。4.3.4

4、購(gòu)買(mǎi)的任何發(fā)票均需及時(shí)入庫(kù)，并填寫(xiě)《發(fā)票出入庫(kù)登記表》。4.2領(lǐng)用及開(kāi)具發(fā)票4.2.1各公司均由財(cái)務(wù)部稅務(wù)人員開(kāi)具經(jīng)營(yíng)所需的各種發(fā)票，其他任何部門(mén)(或辦事處)不應(yīng)領(lǐng)用、填開(kāi)任何發(fā)票。4.2.2稅務(wù)人員填開(kāi)發(fā)票前應(yīng)填寫(xiě)《購(gòu)買(mǎi)或領(lǐng)用發(fā)票申請(qǐng)表》，經(jīng)本公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可領(lǐng)用，領(lǐng)用發(fā)票后應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)《發(fā)票出入庫(kù)登記表》。4.2.3應(yīng)按發(fā)票類(lèi)別及版本分別登記各種發(fā)票出入庫(kù)數(shù)據(jù)，并定期盤(pán)點(diǎn)，確保帳實(shí)相符。4.2.4禁止將本公司的發(fā)票借給其他任何單位填開(kāi)或使用。第5頁(yè)共5頁(yè)稅務(wù)管理制度Version1.0（1001）

5、4.2.1禁止向未與本公司實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)的任何單位代開(kāi)票。4.2.2禁止向任何單位開(kāi)具與本公司發(fā)生的實(shí)際業(yè)務(wù)內(nèi)容不一致的發(fā)票。4.2.3開(kāi)具任何發(fā)票時(shí)均不應(yīng)涂改；因錯(cuò)填發(fā)票信息或其他原因需要對(duì)已開(kāi)具的發(fā)票作廢，應(yīng)將包含發(fā)票聯(lián)在內(nèi)的所有聯(lián)次發(fā)票全部收回整齊粘貼在存根聯(lián)后，并在各聯(lián)加蓋“作廢”印章。4.2.4開(kāi)具任何發(fā)票均應(yīng)完整填寫(xiě)客戶(hù)名稱(chēng)，不應(yīng)簡(jiǎn)化填寫(xiě)或留空不填。4.2.5開(kāi)具任何發(fā)票均應(yīng)依法、完整填寫(xiě)所有開(kāi)票內(nèi)容及開(kāi)票人全稱(chēng)，不應(yīng)漏填或錯(cuò)填；4.2.6普通銷(xiāo)售發(fā)票、服務(wù)業(yè)發(fā)票應(yīng)在實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生后一個(gè)月內(nèi)開(kāi)具，若

6、超過(guò)一個(gè)月仍需開(kāi)票，應(yīng)由本公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可開(kāi)具。4.2.7增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)在實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生后三個(gè)月內(nèi)開(kāi)具，若超過(guò)三個(gè)月仍需開(kāi)票，應(yīng)由本公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及集團(tuán)財(cái)務(wù)中心稅務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可開(kāi)具。4.2.8依法向任何客戶(hù)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)票審批表》，并由本公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人(集團(tuán)由稅務(wù)負(fù)責(zé)人)批準(zhǔn)后方可開(kāi)票。4.2.9稅務(wù)人員應(yīng)在收到有效的開(kāi)票資料后在五個(gè)工作日內(nèi)開(kāi)出相關(guān)發(fā)票；若開(kāi)票資料不符合規(guī)定，則不應(yīng)開(kāi)票，但應(yīng)及時(shí)說(shuō)明原因并要求補(bǔ)充或更正相關(guān)開(kāi)票資料。4.2.10稅務(wù)人員將開(kāi)具的

7、各種發(fā)票交給客戶(hù)時(shí),應(yīng)由客戶(hù)書(shū)面簽收，并保存發(fā)票簽收表；若快遞發(fā)票給客戶(hù)，應(yīng)在快遞單中寫(xiě)明發(fā)票名稱(chēng)及號(hào)碼。4.1采購(gòu)或報(bào)銷(xiāo)應(yīng)取得有效發(fā)票4.3.1各公司采購(gòu)各種商品(含庫(kù)存商品、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、低值易耗品及辦公用品等)，以及報(bào)銷(xiāo)各種費(fèi)用均應(yīng)依法取得有效發(fā)票。4.3.2向廣告公司支付的廣告費(fèi)應(yīng)取得廣告業(yè)發(fā)票，其他任何發(fā)票均不應(yīng)作為報(bào)銷(xiāo)依據(jù)。4.3.3向運(yùn)輸企業(yè)支付運(yùn)輸費(fèi)應(yīng)取得《公路、內(nèi)河運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》，其他任何發(fā)票均不應(yīng)作為報(bào)銷(xiāo)依據(jù)。4.3.4采購(gòu)庫(kù)存商品應(yīng)取得17%增值稅專(zhuān)用發(fā)票。4.3.5購(gòu)買(mǎi)固定資

8、產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)取得17%增值稅專(zhuān)用發(fā)票。4.3.6向印刷公司支付的印刷費(fèi)若≥2000元，購(gòu)買(mǎi)辦公用品金額若≥2000元，均應(yīng)依法取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。4.3.7上述業(yè)務(wù)若因特殊原因無(wú)法取得規(guī)定的發(fā)票，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方能以其他普通發(fā)票作為付款(或報(bào)銷(xiāo))依據(jù)。4.3.8取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票必須合法、有效，不得收取過(guò)期發(fā)票或無(wú)效發(fā)票。4.3.9取得的所有增值稅涉稅發(fā)票(含增值稅專(zhuān)用發(fā)票、運(yùn)輸發(fā)票等)必須