2011年部門決算編報注意事項(12月13日)

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1、2011年部門決算編制注意事項2011年部門決算編制注意事項根據(jù)全省決算布置會情況，對以下幾個內(nèi)容作了進一步明確，請各地區(qū)、各單位注意查看：一是關(guān)于已納入預(yù)算內(nèi)的各項收費，財政03表及附09-1表中填報口徑；二是財決05-2表中“其他資本性支出”填報口徑；三是庫補表兩張表填報口徑。上報時間：一、地州市上報時間：第一次上報：2012年2月28日前網(wǎng)上報電子數(shù)據(jù)第二次上報（會審），2012年3月中旬，具體時間另行通知二、省本級上報時間：1、無匯總單位：2012年元月20日前報業(yè)務(wù)處室2、匯總單位：2012年

2、2月15日前報業(yè)務(wù)處室注意事項：今年單位上報決算，必須在電子數(shù)據(jù)中附“上報文檔”，上報文檔的內(nèi)容為單位決算編制說明和分析報告，對單位審核出錯、上下年結(jié)余核對錯誤和主要指標(biāo)變動過大等原因進行說明分析。一、今年地市會審時需提供部門決算編報說明，說明應(yīng)包括：1、部門決算報表匯編基本情況，分預(yù)算管理級次、報表類型、單位基本性質(zhì)和單位執(zhí)行會計制度說明匯編戶數(shù)的增減變化情況及第28頁共28頁2011年部門決算編制注意事項原因；2、公式審核情況，分公式種類說明出錯情況及原因，并提出公式設(shè)置建議。出錯原因一致的情況可以

3、合并說明，不得將系統(tǒng)內(nèi)的出錯說明直接導(dǎo)出粘貼。范例：公式A**、A**報錯*條，涉及到*戶單位，報錯原因是***，經(jīng)核實，出錯原因為***。3、決算數(shù)據(jù)需說明的地方，應(yīng)包含：（1）上下年數(shù)據(jù)核對不一致原因（樣表）；（2）主要指標(biāo)變動情況，變動比率超過20%或金額過大或金額為負(fù)數(shù)的，需分析變動原因；（3）補表變動情況說明，變動比率或變動數(shù)量過大，需分房補表、行補表、教補表和社補表說明；（以上三點由基礎(chǔ)數(shù)據(jù)核對參數(shù)提取，需按參數(shù)中附表逐條寫說明。）（4）查詢模板審核出的問題要進行情況說明。如其他資本性支出和

4、固定資產(chǎn)增加的差異說明，“非本級財政撥款”和“從其他部門取得的財政撥款”來源說明，事業(yè)基金增減變動異常等的說明。會審時如果不能提供說明或說明不夠翔實準(zhǔn)確，需補充說明后才能會審?fù)ㄟ^。二、地（州、市）財政上報紙質(zhì)報表時，一律用B4紙打印裝訂，書脊上應(yīng)有“2011年度貴州省***市（州、地）***區(qū)（縣、市）部門決算報表”字樣。內(nèi)容包括部門決算工作總結(jié)、編報說明、決算分析和報表。總結(jié)、說明和分析分左右兩欄打印，報表打印到類，說明第28頁共28頁2011年部門決算編制注意事項比照決算編制手冊的說明基本格式。裝訂

5、順序是部門決算工作總結(jié)、編報說明、決算分析和部門決算報表、代列資金報表。同時，各市（州地）需上報電子版的部門決算工作總結(jié)、編報說明和決算分析。省本級單位上報決算時，需將“編表說明”和“分析報告”加掛在電子數(shù)據(jù)“上報文檔”中，同時將紙質(zhì)報表及編表說明分析分別報業(yè)務(wù)處和國庫處。三、財政部門匯總上報名稱需填全稱，應(yīng)有“貴州省***市（州、地）***區(qū)（縣、市）”的字樣；預(yù)算單位也需填列單位全稱，如“中國民主同盟貴州省委員會”、“貴州省高級人民法院”等。四、一個單位只應(yīng)有一套報表，適用一種會計制度。如果某些單位

6、存在行事合一的情況，應(yīng)選主要的經(jīng)費所使用的會計制度進行填報，以后沿襲此會計制度進行填報，不能同時填報行政、事業(yè)兩套決算。行政單位一般應(yīng)使用行政單位會計制度，如行政單位使用事業(yè)會計制度，將在下年決算評比中作為扣分因素。（2010年財政部對各省市評比中，此項為扣分因素）。注意：單位不能隨意更改報表封面上的“單位性質(zhì)”，以保持和執(zhí)行“會計制度”一致。五、各地（州、市）應(yīng)努力提高單戶錄入率，凡是獨立核算的單位，包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)獨立核算的單位，原則上都應(yīng)獨立填報本套決算。部門決算報表原則上不得填報行政或事業(yè)單位匯總錄入表

7、。凡低于全國單戶錄入率的，將在下年決算評比中作為扣分因素（2010年財政部對各省市評比中，此項為扣分因素）第28頁共28頁2011年部門決算編制注意事項六、財政撥到非預(yù)算單位的支出，填報財政代列資金報表，各級財政部門均要對每一項代列資金進行核實，不能將代列資金報表作為部門決算與總決算核對補差的工具。代列資金報表中原則上不應(yīng)有，工資福利支出，若有，請核實開支的單位和原因；對其他支出內(nèi)容要進行核實。各級財政部門要對代列資金報表的支出情況在決算說明中作明細說明。七、代列資金報表樹形結(jié)構(gòu)地市本級及區(qū)縣本級也應(yīng)進

8、行匯總，并且樹形結(jié)構(gòu)及組織機構(gòu)代碼均應(yīng)與部門決算樹形結(jié)構(gòu)及組織機構(gòu)代碼保持一致。八、各級財政部門和各單位要做好與上年數(shù)據(jù)核對工作，核對時上年數(shù)據(jù)以“財政最終審定數(shù)據(jù)”為依據(jù)。1、在系統(tǒng)中“審核”中進行“與上年數(shù)據(jù)核對”，核對不一致的，除匯總單位外，凡是有出錯提示的單位均必須在“出錯說明”中逐條錄入情況說明。2、匯總表上下年數(shù)據(jù)核對情況用財政部下發(fā)參數(shù)查詢，并且在上報的編表說明中需先按照參數(shù)表樣進行說明，然后再分單位和分不同情況進行說明。（對