企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策簡要匯總

《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策簡要匯總》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫。

1、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策簡要匯總北京盈科（廣州）律師事務(wù)所財稅法律部主任許義娜律師??2011.2.9【執(zhí)業(yè)注冊會計師??執(zhí)業(yè)注冊稅務(wù)師??金融經(jīng)濟師】一、免稅收入1.國債利息收入；2.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；3.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；4.符合條件的非營利公益組織的收入。二、特定項目收入優(yōu)惠?1.農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得：免征或減半征收；?2.從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得：三免三減半；?3.從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的

2、所得：三免三減半；??4.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得：不超過500萬元的部分免征，超過500萬元的部分減半；5.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入：減按90%計入收入總額。三、優(yōu)惠稅率1.預(yù)提所得稅：10%以下免征：①外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得；　　?????????②國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得；　??????????、劢?jīng)國務(wù)院批準的其他所得?2.高新技術(shù)企業(yè)、21城市技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)：15%3．小型微利企業(yè)：20%四、加計扣除費用1.開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用：50%

3、加計扣除；2.安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資：100%加計扣除。五、稅額抵免企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。投資額的10%可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。六、民族自治地方民族自治地方的自治機關(guān)對本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分，可以決定減征或者免征。自治州、自治縣決定減征或者免征的，須報省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準。七、加速折舊企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速

4、折舊的方法。八、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。九、高新技術(shù)企業(yè)1.按15％的稅率繳納企業(yè)所得稅；2.經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)：按25%的法定稅率兩免三減半。十、軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)1.投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25um的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，可以減按15％的稅率繳納企業(yè)所得稅2.實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生

5、產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)所得稅；3.我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)：二免三減半4.職工培訓(xùn)費用，可按實際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；5.企事業(yè)單位購進軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年；6.集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準，其折舊年限可以適當縮短，最短可為3年；7.投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25um的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營期在15年以上的，五免五減半；8.對生產(chǎn)線寬小于0.8微米（含）集成電路產(chǎn)品的生

6、產(chǎn)企業(yè)，二免三減半。十一、技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)自2010年7月1日起至2013年12月31日止在21個中國服務(wù)外包示范城市減按15%的稅率。十二、外國投資者從外商投資企業(yè)取得利潤2008年1月1日之前外商投資企業(yè)形成的累積未分配利潤，在2008年以后分配給外國投資者的，免征企業(yè)所得稅；2008年及以后年度外商投資企業(yè)新增利潤分配給外國投資者的，依法繳納企業(yè)所得稅。十三、證券投資1.對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入：暫不征收企業(yè)所得稅；2.對投資者從證券投資基金分配中取得的收入：

7、暫不征收企業(yè)所得稅；　3.對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入：暫不征收企業(yè)所得稅。十四、企業(yè)稅收優(yōu)惠過渡新稅法公布前批準設(shè)立的企業(yè)按照原稅收法律、行政法規(guī)和具有行政法規(guī)效力文件規(guī)定享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，按以下辦法實施過渡：　　自2008年1月1日起，原享受低稅率優(yōu)惠政策的企業(yè)，在新稅法施行后5年內(nèi)逐步過渡到法定稅率。其中：享受企業(yè)所得稅15%稅率的企業(yè)，2008年按18%稅率執(zhí)行，2009年按20%稅率執(zhí)行，2010年按22%稅率執(zhí)行，2011年按24%稅率執(zhí)行，2012年按25%稅率執(zhí)行；原執(zhí)行24%稅率的企業(yè)，2008年起按25%

8、稅率執(zhí)行?！　∽?008年1月1日起，原享受企業(yè)所得稅“兩免三減半