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1、【學(xué)習(xí)分享】一、管理費用明細科目的設(shè)置及詳解1.管理費用——工資——基本工資 ——加班費 ——臨時工工資說明:本二級科目包含三個三級科目,其中“工資”是二級科目,在這個二級科目之下又設(shè)有三個三級科目“基本工資”,“加班費”,“臨時工工資”。這里的“基本工資”是指公司管理部門的正式職工應(yīng)得的工資扣除“加班費”之外的全部工資。2.管理費用——職工福利費——福利費 ——醫(yī)療補助說明:本二級科目包含兩個三級科目,“福利費”包括管理部員工工作餐,醫(yī)療用品,公司組織職工體檢費,工傷醫(yī)療費,注射疫苗費,醫(yī)療室藥品費,工作人員租房費,液化氣,餐
2、廳用廚具,司機保安餐費補助及夜班補助,廚師工資,職工慰問金,體育用品等。另外,它還包括每月公司按一定比例計職工福利基金,“醫(yī)療補助”指公司和個人按一定工資比例交納的一種醫(yī)療基金。3.管理費用——折舊費說明:本二級科目是指管理部使用的固定資產(chǎn)每月所計提的折舊。4.管理費用——修理費說明:本二級科目包含電腦,空調(diào),打印機,復(fù)印機,傳真機等的修理安裝費,硬件升級費,辦公樓和宿舍裝修費,其他管理部辦公用品移動和安裝費等。5.管理費用——中介費/代理費說明:本二級科目包含人事檔案代理費,招聘中介費。6.管理費用——辦公費——書報費 ——印刷費 ——日
3、常辦公用品費 ——消耗用品費 ——年檢/審計費 ——其他說明:本二級科目包含六個三級科目,其中“書報費”指管理部門購書,訂報刊雜志的費用,“印刷費/復(fù)印費”指印名片、勞動合同、公司內(nèi)部報紙等,“日常辦公用品”指管理部門每月按預(yù)算標準購買的辦公用品及為新員工購買的小件辦公品,以及傳真機、打印機、復(fù)印機用色帶、墨盒、墨粉、復(fù)印紙等,“消耗用品費”主要指人事總務(wù)部購咖啡,茶葉,紙杯,純凈水,礦泉水,紙巾以及洗手間用的洗手液,消毒液,手紙等,“年檢/審計費”指企業(yè)參加工商聯(lián)合年費,企業(yè)變更費,企業(yè)驗資審計費等?!捌渌卑ㄘ攧?wù)部
4、購發(fā)票費,財務(wù)報表,財務(wù)帳本和封皮,以及復(fù)印費等。7.管理費用——物料消耗說明:本二級科目包括購買硬盤、光盤、軟盤等電腦用品,以及插座等維修零件,其他扣除“辦公費——日常辦公用品費”和“低值易耗品”外的辦公用品。;8.管理費用——低值易耗品攤銷說明:本二級科目是指月底時將用于管理部的“低值易耗品”結(jié)轉(zhuǎn)費用。9.管理費用——無形資產(chǎn)攤銷說明:本二級科目指月底對公司所擁有的無形資產(chǎn)分期攤銷,結(jié)轉(zhuǎn)費用。10.管理費用——開辦費攤銷說明:本二級科目是對公司在籌建期間所發(fā)生的開辦費的攤銷。11.管理費用——租賃費說明:本二級科目包括食堂房租,會議室租賃費,職工宿舍房租,其他的管理部門使用場
5、地時發(fā)生的場地費用。12.管理費用——運輸費說明:本二級科目不是很常用,僅指管理部門偶爾發(fā)生的通過運輸公司的運費。其他的如EMS費應(yīng)計入“郵電費”。13.管理費用——郵電費——快遞費 ——上網(wǎng)費說明:本二級科目又分兩個三級科目,其中“快遞費”主要指管理部門日常發(fā)快件的費用(例如EMS),“上網(wǎng)費”指Internet使用費,LGE-NET使用費。14.管理費用——電話費——固定電話費 ——手機費說明:本二級科目含兩個三級科目,其中“固定電話費”指管理部門辦公室有線電話使用費,“手機費”指管理部門移動電話使用費。15.管理費用——壞賬準備說明:
6、本二級科目指公司財務(wù)部門依據(jù)財務(wù)制度規(guī)定對“應(yīng)收賬款”是否壞賬所計提的一種準備金。(僅限財務(wù)部用)16.管理費用——存貨跌價準備說明:本二級科目是指公司依據(jù)市場同類產(chǎn)品價格漲跌對存貨所計提的跌價準備。17.管理費用——研究開發(fā)費——工資 ——加班費 ——辦公費 ——教育培訓(xùn)費 ——修理費 ——招待費 ——活動經(jīng)費 ——市內(nèi)交通費 ——差旅費 ——其他說明:本二級科目設(shè)
7、置的目的是對研究所發(fā)生費用的統(tǒng)計,下面對這些科目作一個說明:“工資”含研究所中外職工的日常工資,年終雙薪等;“加班費”即研究所職工的加班費;“辦公費”指研究所發(fā)生的郵寄費,復(fù)印費,傳真費,沖擴費,購書費及其他雜費;“教育培訓(xùn)費”是研究所職工教育培訓(xùn)所發(fā)生的費用;“修理費”指研究所發(fā)生的修理電腦費,購硬盤,數(shù)據(jù)線等費用?!罢写M”即研究所招待客戶的餐費;“活動經(jīng)費”是研究所組織活動所發(fā)生的費用;“市內(nèi)交通費”是研究所職工市內(nèi)辦公所發(fā)生的費用;差旅費指研究所職工國內(nèi)外出差所發(fā)生的長途