高校內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)研究

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1、高校內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)研究高校內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)研究　　當(dāng)前，國(guó)家制定實(shí)施了一系列信息化發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃，網(wǎng)絡(luò)時(shí)代、大數(shù)據(jù)時(shí)代已經(jīng)到來(lái)。為了擺脫內(nèi)部審計(jì)面臨的困境并實(shí)現(xiàn)其發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)已成為當(dāng)下關(guān)注的重點(diǎn)。審計(jì)署十二五審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃中重點(diǎn)指出要大力推進(jìn)電子審計(jì)體系建設(shè)，努力提高審計(jì)工作的信息化水平。與此同時(shí)，各省市的審計(jì)部門也相繼啟動(dòng)了審計(jì)信息系統(tǒng)的建設(shè)工作。在國(guó)家和內(nèi)部審計(jì)行業(yè)信息化要求的驅(qū)動(dòng)下，高校內(nèi)部審計(jì)工作必須適應(yīng)大趨勢(shì)，加快信息化建設(shè)的步伐，從而有效提高審計(jì)效率和效果?！　∫弧⒏咝?nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的現(xiàn)狀和必要性　?。ㄒ唬﹪?guó)家對(duì)內(nèi)部審計(jì)的要求不斷提高　　黨的十八屆三中全

2、會(huì)通過(guò)的《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問(wèn)題的決定》提出了加強(qiáng)和改進(jìn)對(duì)主要領(lǐng)導(dǎo)干部行使權(quán)力的制約和監(jiān)督，加強(qiáng)行政監(jiān)察和審計(jì)監(jiān)督；健全改進(jìn)作風(fēng)常態(tài)化制度，健全嚴(yán)格的財(cái)務(wù)預(yù)算、核準(zhǔn)和審計(jì)制度的要求。同時(shí)，為了進(jìn)一步規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為、提升內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)對(duì)2003年以來(lái)發(fā)布的《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行了全面、系統(tǒng)的修訂，并于2014年1月1日起正式施行。上述兩項(xiàng)舉措給內(nèi)部審計(jì)工作提出了更新更高的要求，同時(shí)也為高校內(nèi)部審計(jì)工作提出了新的挑戰(zhàn)。　?。ǘ└咝１粚徲?jì)對(duì)象信息化程度不斷加強(qiáng)，信息共享平臺(tái)呼之欲出　　近幾年，高校充分意識(shí)到信息化建設(shè)的重要性，紛紛加大了對(duì)教學(xué)、科研、財(cái)務(wù)、人事

3、、基本建設(shè)、國(guó)有資產(chǎn)、后勤等方面信息化建設(shè)的資金投入，而上述各方面恰恰是高校內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)領(lǐng)域。被審計(jì)對(duì)象越來(lái)越依賴于各類信息系統(tǒng)，這使得高校內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)入了有別于傳統(tǒng)手工審計(jì)的信息化審計(jì)領(lǐng)域，審計(jì)軟件也不僅僅局限于與財(cái)務(wù)系統(tǒng)的對(duì)接，而是關(guān)注如何與其他相關(guān)的業(yè)務(wù)部門之間建立更加便捷、本文由論文聯(lián)盟.L.收集整理流暢的信息交流平臺(tái)和共享機(jī)制?！　。ㄈ┻m合高校內(nèi)部審計(jì)的軟件尚未有效普及　　由于高校內(nèi)部審計(jì)信息化起步較晚，適合高校內(nèi)部審計(jì)特點(diǎn)的審計(jì)軟件開(kāi)發(fā)尚不成熟。目前，高校內(nèi)部審計(jì)信息化主要是通過(guò)辦公自動(dòng)化軟件和文字處理軟件編制審計(jì)工作底稿，運(yùn)用Excel進(jìn)行試算平衡；或者借助于財(cái)務(wù)軟件、

4、業(yè)務(wù)核心軟件進(jìn)行簡(jiǎn)單的查詢、分析和生成工作底稿等操作。即使使用專業(yè)的審計(jì)軟件，也只是在企業(yè)版審計(jì)軟件的基礎(chǔ)上改動(dòng)而成的，并不能很好地滿足高校內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)際工作和特殊需要?！　《?、高校內(nèi)部審計(jì)信息化系統(tǒng)建設(shè)構(gòu)想　?。ㄒ唬┫到y(tǒng)總體框架的搭建　　高校內(nèi)部審計(jì)信息化系統(tǒng)可概括為UIAIS（UniversityInternalAuditInformationSystem），該系統(tǒng)將最大化地利用校園網(wǎng)絡(luò)資源，建立一個(gè)內(nèi)部審計(jì)全過(guò)程的質(zhì)量控制體系，最終實(shí)現(xiàn)審計(jì)實(shí)施數(shù)字化、管理數(shù)字化、成果數(shù)字化的目標(biāo)?！　?gòu)建該系統(tǒng)的基本思路為：在形式上利用計(jì)算機(jī)技術(shù)代替手工審計(jì)業(yè)務(wù)，用計(jì)算機(jī)設(shè)置流程再現(xiàn)人工流程；在

5、本質(zhì)上通過(guò)網(wǎng)絡(luò)化和信息化等手段，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督和控制，以便更加全面、快捷地掌握內(nèi)部審計(jì)工作動(dòng)態(tài)和進(jìn)度，靈活、高效地調(diào)度審計(jì)資源，達(dá)到降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高業(yè)務(wù)質(zhì)量，提升高校內(nèi)部審計(jì)工作管理水平的目的?！　IAIS系統(tǒng)將按照高校內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)和管理工作的實(shí)際需要，來(lái)開(kāi)發(fā)和完善應(yīng)用系統(tǒng)，從而提升自主創(chuàng)新能力和信息技術(shù)含量。系統(tǒng)從總體結(jié)構(gòu)出發(fā)，按照從底層到頂層，從基礎(chǔ)服務(wù)到審計(jì)應(yīng)用功能的設(shè)計(jì)思路劃分為四個(gè)層次，具體包括基礎(chǔ)平臺(tái)層、數(shù)據(jù)采集交互層、審計(jì)業(yè)務(wù)支撐應(yīng)用層和審計(jì)信息管理層。其中，基礎(chǔ)平臺(tái)層包括IT基礎(chǔ)和系統(tǒng)軟件兩個(gè)部分；數(shù)據(jù)采集交互層包括數(shù)據(jù)采集和數(shù)據(jù)交互兩個(gè)部分；審計(jì)業(yè)務(wù)支

6、撐應(yīng)用層包括審計(jì)支撐、審計(jì)流程、審計(jì)項(xiàng)目作業(yè)和審計(jì)預(yù)警四個(gè)部分；審計(jì)信息管理層包括辦公管理、業(yè)務(wù)管理、資料管理和審計(jì)公開(kāi)管理等四個(gè)部分。該系統(tǒng)通過(guò)對(duì)底層數(shù)據(jù)的采集、轉(zhuǎn)換、整理、分析和驗(yàn)證，形成審計(jì)中間表，再根據(jù)不同要求，進(jìn)行查詢分析，發(fā)現(xiàn)趨勢(shì)、異常和錯(cuò)誤，把握總體，突出重點(diǎn)，精確延伸，最終實(shí)現(xiàn)收集審計(jì)證據(jù)的目標(biāo)（如圖1）。　　該系統(tǒng)同時(shí)引入了模型化分析的概念，首先，不同審計(jì)項(xiàng)目作業(yè)通過(guò)通用的數(shù)據(jù)采集分析工具進(jìn)行取數(shù)和分析，再將生成的中間表轉(zhuǎn)換到不同的類型的模型進(jìn)行具體的再分析。審計(jì)模型化分析的意義在于，一方面可以重復(fù)使用已有的經(jīng)驗(yàn)和方法，極大地提高審計(jì)效率和質(zhì)量；另一方面也可以將審計(jì)模型分

7、析工具反復(fù)進(jìn)行修改和不斷擴(kuò)充積累，最后達(dá)到適合各自模型審計(jì)需要的目的（如圖2）?！　。ǘ┫到y(tǒng)業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)　　根據(jù)2014年1月1日起施行的新的《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》，《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（教育部令第17號(hào)）等文件的規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)流程可劃分為三個(gè)階段：審計(jì)計(jì)劃階段、審計(jì)實(shí)施階段和審計(jì)報(bào)告階段。　　1.審計(jì)計(jì)劃階段。　?。?）實(shí)際工作中的主要任務(wù)：確定被審計(jì)單位；送達(dá)審計(jì)通知書(shū)；配備審計(jì)人員成立審計(jì)小組；調(diào)查了