從審計角度看合同管理存在的問題

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1、從審計角度看合同管理存在的問題王波2015年7月內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)不規(guī)范合同的八種表現(xiàn)形式：一、不嚴謹、職責不清晰合同二、簽訂依據(jù)不足合同三、虛假合同四、無合同五、倒簽合同六、執(zhí)行不到位合同七、無資質(zhì)簽訂合同八、貸款風險合同一、不嚴謹、職責不清晰合同（一）合同無簽訂日期如果出現(xiàn)訴訟，不能確定訴訟時效的起算日期。一、不嚴謹、職責不清晰合同適用法律：《民法通則》規(guī)定，除法律另有規(guī)定外，訴訟時效期間均為兩年。一、不嚴謹、職責不清晰合同（二）授權(quán)委托書未加蓋公章代表公司簽合同，授權(quán)委托書應(yīng)加蓋公司公章。一、不嚴謹、職責不清晰合同（三）超越權(quán)限且未經(jīng)授權(quán)簽訂合同內(nèi)控制度形同虛設(shè)

2、一、不嚴謹、職責不清晰合同（四）無授權(quán)簽訂合同一、不嚴謹、職責不清晰合同省公司《合同管理辦法》第26條：合同承辦人應(yīng)當對合同當事人的下列主體資格和資信狀況進行審查：由委托代理人代簽合同的，應(yīng)出具真實有效的法定代表人身份證明、授權(quán)委托書、委托代理人身份證明。一、不嚴謹、職責不清晰合同（五）合同章不符合規(guī)定部門公章和單位公章不具有同等法律效力。一、不嚴謹、職責不清晰合同（六）增加合同內(nèi)容依據(jù)不足超出招標文件給定的合同范本，另外增加專用條款。一、不嚴謹、職責不清晰合同（七）內(nèi)容不完整、職責不清晰未附技術(shù)協(xié)議書，未對結(jié)算方式、價款調(diào)整原則以及施工用水、電等費用做出約定。

3、一、不嚴謹、職責不清晰合同（八）合同約定事項前后矛盾第一部分約定質(zhì)保金為合同總金額10%、第三部分約定為5%。一、不嚴謹、職責不清晰合同（九）解除合同無協(xié)議兩份合同約定的工作內(nèi)容一致，部分時間重合；未簽署第一份合同的解除協(xié)議。二、條款模糊修改隨意簽訂依據(jù)不足合同（一）規(guī)格型號約定不清驗收無標準，易發(fā)生法律糾紛。二、條款模糊修改隨意簽訂依據(jù)不足合同（一）規(guī)格型號約定不清數(shù)量單位“盒”，每盒重量無約定。二、條款模糊修改隨意簽訂依據(jù)不足合同（二）違約責任約定不清。造成大額資金積壓，且增加利息支出。二、條款模糊修改隨意簽訂依據(jù)不足合同適用法律：《合同法》第107條規(guī)定：

4、當事人一方不履行合同義務(wù)或者履行合同義務(wù)不符合約定的，應(yīng)當承擔繼續(xù)履行、采取補救措施或者賠償損失等違約責任。造成大額資金積壓，且增加利息支出。二、條款模糊修改隨意簽訂依據(jù)不足合同適用法律：《合同法》第114條規(guī)定：當事人可以約定一方違約時，根據(jù)違約情況向?qū)Ψ街Ц兑欢〝?shù)額的違約金，也可以約定因違約產(chǎn)生的損害賠償額的計算辦法。二、條款模糊修改隨意簽訂依據(jù)不足合同（三）質(zhì)量、標準約定不清產(chǎn)品符合現(xiàn)場安裝尺寸標準、合格約定過于籠統(tǒng)，等于沒約定，發(fā)生糾紛權(quán)益難保證。二、條款模糊修改隨意簽訂依據(jù)不足合同（四）合同內(nèi)容更改隨意修改處無簽訂人簽字，未蓋公章。二、條款模糊修改隨意

5、簽訂依據(jù)不足合同（五）合同計價無依據(jù)無標的額構(gòu)成明細及取費標準。二、條款模糊修改隨意簽訂依據(jù)不足合同（六）固定總價合同依據(jù)不足無施工圖紙、無準確工程量。二、條款模糊修改隨意簽訂依據(jù)不足合同（七）付款隨意且簽訂依據(jù)不足約定轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，實際支付大額現(xiàn)金。二、條款模糊修改隨意簽訂依據(jù)不足合同（八）高于中標價簽訂合同先按中標價簽合同，后修改至高出中標價，無依據(jù)。二、條款模糊修改隨意簽訂依據(jù)不足合同（九）與非中標單位簽訂合同一家單位中標，兩家單位簽訂合同。二、條款模糊修改隨意簽訂依據(jù)不足合同（九）與非中標單位簽訂合同適用法律：《招投標法》第四十六條：招標人和中標人應(yīng)當自

6、中標通知書發(fā)出之日起30日內(nèi)，按照招標文件和中標人的投標文件訂立書面合同。二、條款模糊修改隨意簽訂依據(jù)不足合同（九）與非中標單位簽訂合同《招投標法》第59條：招標人與中標人不按照招標文件和中標人的投標文件訂立合同的，或者招標人、中標人訂立背離合同實質(zhì)性內(nèi)容的協(xié)議的，責令改正;可以處中標項目金額千分之五以上千分之十以下的罰款。三、虛假合同（一）虛假服務(wù)合同為轉(zhuǎn)移資金而簽訂的虛假合同。三、虛假合同（二）虛假勞務(wù)合同編造“假名”、偽造“假專家”。三、虛假合同（三）虛假關(guān)聯(lián)交易合同向多經(jīng)轉(zhuǎn)移資金，國有資產(chǎn)流失。三、虛假合同（四）虛假咨詢合同無收費依據(jù)和標準，無咨詢報告。

7、通過外單位變通或套取資金。三、虛假合同（五）虛假補償合同身份證信息僅照片和姓名不同，其他完全相同。發(fā)放明細表簽字筆跡雷同。三、虛假合同針對虛假合同適用的內(nèi)部規(guī)定和相關(guān)法律：（一）集團公司《關(guān)于嚴肅財經(jīng)紀律、加強資金風險管控的若干規(guī)定》：嚴禁簽訂無真實業(yè)務(wù)的虛假合同。（二）《合同法》第52條：惡意串通，損害國家、集體或者他人利益；以合法形式掩蓋非法目的；無效合同。如果涉嫌構(gòu)成犯罪，需要承擔刑事責任。四、無合同（一）材料采購無合同。涉及供貨單位51家，金額4475萬元。出現(xiàn)質(zhì)量問題，沒有法律保障。四、無合同（二）產(chǎn)品賒銷無合同。賒銷的部分資金已無法收回。四、無合同（

8、三）支付大額資金無合同。