何楚萍論文(2)

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1、廣州航海高等?？茖W(xué)校畢業(yè)論文（設(shè)計）淺談ERP環(huán)境下中小企業(yè)內(nèi)部控制系別航運經(jīng)貿(mào)學(xué)院班級會計083班學(xué)號10學(xué)生姓名何楚萍指導(dǎo)教師謝蘭蘭提交日期淺談ERP環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制摘要21世紀(jì)是網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟、電子商務(wù)的信息話得世紀(jì)這是毋庸置疑的。就拿ERP為例。ERP是一種通過計算機系統(tǒng)固化了的管理的方法，他可以讓企業(yè)更合理地配置企業(yè)資源（包括人員、物品、資金、設(shè)備、信息等不）、優(yōu)化業(yè)務(wù)，提高企業(yè)的管理水平、增強企業(yè)的競爭理。實行ERP最為顯著的是帶來直接的經(jīng)濟效益的提高。其次是管理的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，然后是行業(yè)競爭理得提高。有效的提高內(nèi)部控制的作用。【關(guān)鍵詞】：ERP；企業(yè)；內(nèi)部控制；管理水平；目錄一

2、、ERP系統(tǒng)的介紹-1-（一）ERP綜述-1-二、我國企業(yè)內(nèi)部控制的情況-2-（一）我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題-2-（1）內(nèi)部控制環(huán)境不完善-2-（2）控制活動不完善-2-（3）內(nèi)部控制監(jiān)督不重視-3-（4）內(nèi)部控制手段落后-3-（二）我國企業(yè)內(nèi)部控制存狀況-3-1、企業(yè)內(nèi)部控制的環(huán)境不理想-3-2、現(xiàn)行內(nèi)部控制的可操作性較差-3-3、現(xiàn)階段內(nèi)部控制缺乏監(jiān)控管理機制。-4-（一）中石化公司的基本情況-4-（二）江蘇油田在erp環(huán)境下實施內(nèi)部控制的技術(shù)優(yōu)勢-4-1、授權(quán)控制清晰。-4-2、業(yè)務(wù)操作規(guī)范-5-3、范圍明確-5-四、ERP環(huán)境下對企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化策略-5-（一）完善風(fēng)險管理機制-

3、5-（二）優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制的環(huán)境-5-1．優(yōu)化企業(yè)的組織結(jié)構(gòu),明確權(quán)利職責(zé)-5-2．建立起有效、合理的內(nèi)部管理制度-6-3．明確崗位職責(zé),實施關(guān)鍵崗位分離制、輪崗制-6-4．確立董事會在公司經(jīng)營管理中的核心地位-6-5．加強對ERP信息系統(tǒng)的軟硬件的監(jiān)督和管理-6-6．加強專業(yè)人才的培養(yǎng)與開發(fā)-7-（三）加強外部審計機構(gòu)對內(nèi)部控制的評價-7-五、ERP系統(tǒng)實施企業(yè)內(nèi)部控制利弊-7-（一）erp對實施內(nèi)部控制的優(yōu)勢-7-1、ERP系統(tǒng)可全業(yè)務(wù)范圍實施內(nèi)控-7-2、用ERP系統(tǒng)可全業(yè)務(wù)過程實施內(nèi)控-7-3、用ERP系統(tǒng)可以彌補人工控制的缺陷-8-4、用ERP系統(tǒng)實施內(nèi)控高效快捷-8-（二）er

4、p對實施內(nèi)部控制的局限-8-1、性問題。-8-2、成本問題-8-3、有資源接口問題-9-六、結(jié)論-9-參考文獻-9-隨著知識經(jīng)濟時代的來臨，科學(xué)管理日益受到企業(yè)的重視，越來越多的企業(yè)開始利用先進的信息技術(shù)重整組織結(jié)構(gòu)和調(diào)整管理模式，在這種環(huán)境下，ERP系統(tǒng)應(yīng)運而生。這種先進的管理模式給傳統(tǒng)的內(nèi)部控制帶來了前所未有的沖擊，也給內(nèi)部控制提出了新的挑戰(zhàn)。一、ERP系統(tǒng)的介紹（一）ERP綜述1、概念：所謂ERP是英文EnterpriseResourcePlanning(企業(yè)資源計劃)的簡寫。它是從MRP(物料資源計劃)發(fā)展而來的新一代集成化管理信息系統(tǒng)。2、起源：RRP是在20世紀(jì)80年代初開始出

5、現(xiàn)的。從90年代開始，以SAP、Oracle為代表的國際著名ERP產(chǎn)品進入中國，并迅速擴展。（二）ERP系統(tǒng)的特點及核心內(nèi)容1、集成性、先進性、統(tǒng)一性、完整性、開放性。2、企業(yè)內(nèi)部管理所需的業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)，主要是指財務(wù)、物流、人力資源等核心模塊。3、ERP系統(tǒng)是一個在全公司范圍內(nèi)應(yīng)用的、高度集成的系統(tǒng)。數(shù)據(jù)在各業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間高度共享，所有源數(shù)據(jù)只需在某一個系統(tǒng)中輸入一次，保證了數(shù)據(jù)的一致性。4、對公司內(nèi)部業(yè)務(wù)流程和管理過程進行了優(yōu)化，主要的業(yè)務(wù)流程實現(xiàn)了自動化。-12-5、采用了計算機最新的主流技術(shù)和體系結(jié)構(gòu)：B/S、INTERNET體系結(jié)構(gòu)，WINDOWS界面。在能通信的地方都可以方便地

6、接入到系統(tǒng)中來。二、我國企業(yè)內(nèi)部控制的情況（一）我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題（1）內(nèi)部控制環(huán)境不完善1.組織結(jié)構(gòu)不合理企業(yè)的董事會成員和管理層成員高度重疊,機構(gòu)臃腫,造成內(nèi)部控制權(quán)責(zé)不清,經(jīng)營權(quán)得不到有效的控制,產(chǎn)生濫用職權(quán)、以權(quán)謀私等現(xiàn)象出現(xiàn)，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境惡化。2.風(fēng)險管理意識薄弱目前企業(yè)風(fēng)險意識比較淡薄,缺乏風(fēng)險應(yīng)對、控制的有效機制，一旦出現(xiàn)重大風(fēng)險就容易使企業(yè)陷入困境。3.內(nèi)審沒有有效發(fā)揮作用。我國的很多企業(yè)雖然設(shè)置了內(nèi)審部門,卻沒有具備真正意義的獨立性,因此發(fā)揮不了應(yīng)有的作用。4.忽視企業(yè)文化。很多企業(yè)忽視了以企業(yè)文化為核心的內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)，導(dǎo)致內(nèi)控不完善。5.沒能合理的

7、運用人力資源。很多企業(yè)沒能很好的運用人力資源，沒有制定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策，使的內(nèi)部控制執(zhí)行不到位。（2）控制活動不完善-12-目前很多企業(yè)普遍存在著權(quán)責(zé)劃分不明確，沒有明確建立授權(quán)和分配責(zé)任的方法，不相容崗位沒有分離，各部門、人員之間權(quán)責(zé)分派不清，出現(xiàn)問題相互推脫，使得企業(yè)的內(nèi)部控制無法貫徹執(zhí)行。有些企業(yè)缺乏獨立復(fù)核制度，對一些重要的工作環(huán)節(jié)沒有進行獨立復(fù)核，無法確保經(jīng)濟業(yè)務(wù)的正確、真實及完整。從而