《內(nèi)控稽核須知》ppt課件

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1、內(nèi)控稽核須知內(nèi)控稽核召集人葉焜煌整理2011.08.18A：內(nèi)控稽核須知題綱前言一、內(nèi)部稽核的概念p.9二、學(xué)?；巳藛T之設(shè)置p.24三、擬定年度稽核計(jì)畫p.33四、稽核工作之進(jìn)行p.64五、內(nèi)控疏忽案例p.99B：大同大學(xué)100學(xué)年度稽核計(jì)畫擬案前言內(nèi)控與稽核內(nèi)控是作業(yè)單位自己就處理程序進(jìn)行查核，Check有無遵照程序做好，或既有程序有無缺失、舞弊或疏漏之處。內(nèi)部稽核是由作業(yè)單位外的人，以客觀、獨(dú)立的立場，查核有無缺失、舞弊或疏漏之處。104年之後：內(nèi)控列入教育部對私校校務(wù)評鑑及私校獎(jiǎng)補(bǔ)助款訪視項(xiàng)

2、目。FourKeyElementsofTQM(TotalQualityManagement)：People：全員參與、人人有責(zé)Process：以流程/製程為中心Customer：以顧客滿意為目標(biāo)Kaizen：持續(xù)改善、永無止境私校辦學(xué)環(huán)境愈來愈辛苦，大家要力爭上游。Kaizen：DemingCycle—PDCACycle4.Act1.Plan3.Check2.Do貴在實(shí)踐須持續(xù)努力、確實(shí)做好?。∧嫠兄鄄贿M(jìn)則退湯之盤銘曰：茍日新日日新又日新一、內(nèi)部稽核的概念1.組織內(nèi)獨(dú)立查核評估內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)及其他

3、營運(yùn)活動的執(zhí)行效率及效果的活動，亦即組織內(nèi)設(shè)置之單位，負(fù)責(zé)檢查業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)部門各項(xiàng)作業(yè)活動有無遵循法令規(guī)章、有無浪費(fèi)資源、有無達(dá)成營運(yùn)目標(biāo)。2.執(zhí)行內(nèi)部稽核工作之人員為內(nèi)部稽核人員，有如組織機(jī)構(gòu)之之糾察隊(duì)、啄木鳥，找出異常與脫軌之處，扮演重要但不討好之角色。教育部技職司劉火欽100年5月19日(一)內(nèi)部稽核定義(二)內(nèi)部稽核與內(nèi)部審核之差異1.內(nèi)部稽核：由內(nèi)部稽核人員執(zhí)行之，主要是針對內(nèi)部控制要素中的監(jiān)督項(xiàng)目加以個(gè)別檢核與評估，由評估者每隔一段時(shí)間從全新的觀點(diǎn)去評估別人的作法是否恰當(dāng)。2.內(nèi)部審核：由

4、會計(jì)人員執(zhí)行之，內(nèi)部審核包含事前審核及事後複核，著重在財(cái)務(wù)收支之控管，原始與會計(jì)憑證、帳簿報(bào)表之複核及財(cái)務(wù)面工作績效之查核，範(fàn)圍則及於計(jì)畫、預(yù)算之執(zhí)行與控制、現(xiàn)金及其他財(cái)物處理程序及成本之審核等。教育部技職司劉火欽100年5月19日林必慧財(cái)團(tuán)法人振興復(fù)建醫(yī)學(xué)中心稽核室主任100年5月19日課程、教學(xué)、研究專業(yè)內(nèi)容--實(shí)體部分教育評鑑教務(wù)、學(xué)務(wù)、總務(wù)、研發(fā)、人事、會計(jì)等行政程序--程序部分內(nèi)部控制院系所教學(xué)研究領(lǐng)域之行政程序教育部技職司劉火欽99年04月20日1.依據(jù)績效評估指標(biāo)評估學(xué)校各處、室、系

5、、所、科之辦學(xué)或營運(yùn)績效。2.績效評估由行政主管評核。績效評估1.行政主管應(yīng)注意是否依據(jù)績效評估指標(biāo)評估學(xué)校各處、室、系、所、科之辦學(xué)或營運(yùn)績效。2.稽核人員查核行政主管是否依據(jù)績效評估指標(biāo)評估學(xué)校各處、室、系、所、科之辦學(xué)或營運(yùn)績效。內(nèi)部控制教育部技職司劉火欽99年04月20日內(nèi)部控制私校內(nèi)控辦法建立內(nèi)部控制實(shí)施自我監(jiān)督內(nèi)部控制之目的(一)合理保障其營運(yùn)效能之提升(二)資產(chǎn)之安全(三)財(cái)務(wù)報(bào)導(dǎo)之可靠性(三)內(nèi)部稽核之隸屬與目的學(xué)校法人及學(xué)校應(yīng)實(shí)施內(nèi)部稽核，協(xié)助董事會、校長1.檢核內(nèi)部控制制度之有效

6、程度2.衡量學(xué)校法人及學(xué)校營運(yùn)之效果及效率3.適時(shí)提供改進(jìn)建議，確保內(nèi)部控制制度得以持續(xù)有效實(shí)施為目的。(私校內(nèi)控辦法§11)教育部技職司劉火欽100年5月19日小結(jié)：內(nèi)部控制基本概念一、內(nèi)部控制之意義(一)控制意義：使實(shí)際與目標(biāo)相符(二)內(nèi)部控制意義：內(nèi)部控制為管理過程之一二、內(nèi)部控制之目的(一)合理保障其營運(yùn)效能之提升(二)資產(chǎn)之安全(三)財(cái)務(wù)報(bào)導(dǎo)之可靠性◆基本原則：遵循法令規(guī)章與書面程序三、內(nèi)部控制組成要素內(nèi)部控制包括五個(gè)相互有關(guān)聯(lián)的組成要素(劃分為控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制作業(yè)、資訊及溝通、監(jiān)

7、督等五個(gè)組成要素)林必慧100年5月19日教育部對私校內(nèi)控之規(guī)劃時(shí)程學(xué)校財(cái)團(tuán)法人及所設(shè)私立學(xué)校內(nèi)部控制制度實(shí)施辦法(如100.5.19研習(xí)手冊)教育部對私校內(nèi)控之規(guī)劃時(shí)程：100~101年：定位為學(xué)習(xí)階段102~103年：定位為訪視階段：教育部將組內(nèi)控訪視小組，訪視明列內(nèi)控及稽核優(yōu)缺點(diǎn)。104年之後：列入校務(wù)評鑑及私校獎(jiǎng)補(bǔ)助款訪視項(xiàng)目最近教育部各項(xiàng)訪視及評鑑都會提及內(nèi)控問題，該如何回覆？教育部未來對私校內(nèi)控的規(guī)劃時(shí)程為何？(1)學(xué)習(xí)階段：實(shí)施初期因各校內(nèi)部控制制度處於摸索及修正階段，學(xué)?；巳藛T亦在

8、學(xué)習(xí)階段，故100至101年定位為學(xué)習(xí)階段?！糨o導(dǎo)協(xié)助：在學(xué)習(xí)階段教育部以輔導(dǎo)方式協(xié)助各校健全內(nèi)部控制制度及推動內(nèi)部稽核。所有訪視或評鑑意見，不列入學(xué)校獎(jiǎng)補(bǔ)助款、招生名額及其他補(bǔ)助計(jì)畫之成績計(jì)算。教育部技職司劉火欽100年5月19日最近教育部各項(xiàng)訪視及評鑑都會提及內(nèi)控問題，該如何回覆？教育部未來對私校內(nèi)控的規(guī)劃時(shí)程為何？(2)訪視階段：102至103年定位為訪視階段，本部組成內(nèi)控訪視小組，協(xié)助各校精進(jìn)內(nèi)部控制及稽核，訪視意見明列學(xué)校內(nèi)部控制及稽核之優(yōu)缺點(diǎn)，提供學(xué)校參酌