經(jīng)費支出內(nèi)控稽核制度

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1、裕安區(qū)羅集鄉(xiāng)松崗學(xué)校經(jīng)費支出內(nèi)控稽核制度為加強學(xué)校各項經(jīng)費使用效益，規(guī)范各項經(jīng)費使用流程，結(jié)合我校實際，制定本制度。一、報賬員的啟用及會計檔案管理：凡單位法人的直系親屬，不得擔(dān)任單位報賬員。會計檔案即指會計憑證、會計帳簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位財務(wù)管理以及業(yè)務(wù)工作情況的重要史料和有效證據(jù)。具體包括會計憑證類、會計帳簿類、財務(wù)報表類和其它。會計檔案包括立卷歸檔、保管、查閱、銷毀四個方面的具體要求，以保證會計檔案保管妥善，存放有序，查閱方便，嚴防損毀、散失和泄密。會計檔案由學(xué)校報賬員專人管理。任何人不得借出。因特殊情況，單位內(nèi)部非財務(wù)人員以及外部人員需要查閱會計檔案應(yīng)持有

2、效證件，須經(jīng)分管財務(wù)負責(zé)人審核、主要負責(zé)人批準，并辦理登記手續(xù)。查閱、復(fù)制、摘抄會計檔案，須有兩人在場，同時嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封或抽換。二、嚴格各項經(jīng)費使用流程：學(xué)校每次審批合理合規(guī)的、手續(xù)完善好的原始憑證都要遵循下列使用流程：學(xué)校民主理財小組——學(xué)校報賬員——中心校報賬員——中心校校長——學(xué)校報賬員——中心校報賬員——區(qū)教育局會計分中心——中心校報賬員———學(xué)校報賬員。即學(xué)校民主理財小組對學(xué)校當(dāng)月出具的原始憑證進行逐張審核，學(xué)校報賬員把經(jīng)民主理財小組審核過的、手續(xù)完善好的原始憑證報給中心校報賬員初審，再報給中心校校長復(fù)審，學(xué)校報賬員將中心校校長復(fù)審過的每張原始憑證進行修剪，并在填寫

3、好《原始憑證封面》一或二裝訂好后再報給中心校報賬員，中心校報賬員報給區(qū)教育局會計分中心審核審批蓋章，學(xué)校報賬員再來中心校填寫審批過的《原始憑證封面》一或二、對每張原始憑證進行編碼、做好流水賬，中心校報賬員分科目錄入、做好紙質(zhì)及電子版當(dāng)月收入支出匯總表、出具轉(zhuǎn)賬支票、填寫好進賬單、赴羅集信用社所將學(xué)校從中心校賬戶支出的金額轉(zhuǎn)到學(xué)校報賬員特辦的農(nóng)行卡上，學(xué)校報賬員持卡赴羅集信用社提取。最后，學(xué)校報賬員做出當(dāng)月學(xué)校收入、支出、結(jié)余匯總表，打印并公示。三、各項經(jīng)費的使用權(quán)限：首先出具的原始憑證要合理合規(guī)，所謂合理合規(guī)就是：一看出具的原始憑證是否合法有效。二看是否超出出具原始憑證單位或個人的經(jīng)營范圍

4、（如原始憑證上蓋的是某某單位或個人的鞋店印章，而原始憑證上的列出項目是餐費）。三看出具的原始憑證是否過期（超過原始憑證的使用年限，過期的視為作廢）。四看出具國稅、地稅原始憑證的列出項目是否規(guī)范（國稅的原始憑證只能是買賣，地稅的原始憑證含維修、勞務(wù)等）。五看每張原始憑證里相關(guān)的邏輯關(guān)系。例如有沒有購物單位、開票日期、開票人署名、開票單位或個人蓋章、單位單價、數(shù)量金額、合計數(shù)與各項金額是否相符、大小寫是否矛盾等等。其次要完善相關(guān)原始憑證手續(xù)。每張原始憑證上要有學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)簽批、經(jīng)手人、證明人以及相關(guān)附件。同類小額原始憑證報賬員要填寫《原始憑證匯總單》并有學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)在《匯總單》上簽字和審批。學(xué)校每次報

5、送中心校審批原始憑證之前都要經(jīng)民主理財小組審核，超過500元的原始憑證要附學(xué)校民主理財小組的同意附件，附件上要有支出金額，并簡述支出事由，全體理財小組成員簽字，加蓋學(xué)校公章。若有1000-20000元以內(nèi)的大型項目開支（如學(xué)校設(shè)備購置、課桌凳更新、日常維修等），要形成書面材料經(jīng)中心校校長審批，審批后方可辦理，嚴禁先斬后奏，并將審批過的書面材料，連同理財小組同意附件、《施工合同》、施工清單附在該項支出的原始憑證后面入賬（附兩個附件，校園校舍維修的附四個附件，缺一不予審批）。四、各項經(jīng)費的使用要求：嚴格按照預(yù)算批復(fù)使用各項經(jīng)費。預(yù)算外事業(yè)性收入入庫要求：所有預(yù)算外收入一律繳入學(xué)校賬戶，不得坐收

6、坐支，私設(shè)小金庫。裕安區(qū)羅集鄉(xiāng)松崗學(xué)校