內(nèi)部審計(jì)制度作用

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1、.一、內(nèi)部審計(jì)制度的作用內(nèi)部審計(jì)的作用是內(nèi)部審計(jì)職能的外在表現(xiàn)。內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)管理中的作用，是內(nèi)部審計(jì)部門行使審計(jì)職能、完成審計(jì)任務(wù)，在實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)過程中（或之后）產(chǎn)生的客觀效果。1、制約作用內(nèi)部審計(jì)通過對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)營管理制度的監(jiān)督檢查，對照國家的法律法規(guī)和企業(yè)的規(guī)章制度，按照審計(jì)工作規(guī)范，揭示企業(yè)的違法亂紀(jì)行為，維護(hù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)秩序。主要有以下四個方面：（1）、制止違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，保護(hù)國家財(cái)產(chǎn)和企業(yè)利益。通過檢查監(jiān)督被審計(jì)單位執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況，制止違規(guī)行為，有利于企業(yè)健康發(fā)展。例如，山東齊魯増塑劑股份有限公

2、司審計(jì)科自成立以來，開展財(cái)務(wù)收支審計(jì)，查出不合規(guī)問題15項(xiàng)，金額達(dá)305萬元，均按照國家法律作了整改或上繳財(cái)政。有效地防止了違法違紀(jì)行為的產(chǎn)生，維護(hù)了財(cái)經(jīng)紀(jì)律，教育了財(cái)務(wù)人員，為今后細(xì)化管理奠定了基礎(chǔ)。（2）、披露經(jīng)濟(jì)活動資料中存在的錯誤和舞弊行為，保證會計(jì)信息資料真實(shí)、正確、及時、合理合法的反映事實(shí)。糾正經(jīng)濟(jì)活動中的不正之風(fēng)。事實(shí)上不少單位的信息資料不僅存在錯誤，而且存在著具有造假性質(zhì)的“賬外賬”和“兩本賬”及私設(shè)小金庫現(xiàn)象，因此，有必要強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，查錯防弊，提高會計(jì)和審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。（3）配合紀(jì)檢監(jiān)察部

3、門，打擊各種經(jīng)濟(jì)犯罪活動內(nèi)部審計(jì)部門通過開展財(cái)務(wù)收支審計(jì)、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)、領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題，查明損失浪費(fèi)、貪污腐化行為，及時向紀(jì)檢監(jiān)察部門提供證據(jù)和信息，采取措施，充分發(fā)揮審計(jì)的“經(jīng)濟(jì)警察”的特殊作用。2、防護(hù)作用內(nèi)部審計(jì)工作在執(zhí)行監(jiān)督職能中，對深化改革，降本増效起到了保證、保障、維護(hù)作用。（1）、為建立健全高效的內(nèi)部控制制度提供有力保證。為了適應(yīng)WTO環(huán)境下的新形勢，應(yīng)對激烈的市場競爭，內(nèi)部審計(jì)人員有必要開展事前、事中、事后審計(jì)，內(nèi)控系統(tǒng)的健全性和有效性審計(jì)，風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)及計(jì)算機(jī)審計(jì)，揭示并建議改正內(nèi)部控制制度

4、存在的薄弱環(huán)節(jié)和失控點(diǎn)，提高企業(yè)管理水平。（2）、保障國有資產(chǎn)的安全、完整。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)重視生產(chǎn)經(jīng)營情況，對企業(yè)資產(chǎn)狀況做到心中有數(shù)，隨時隨地開展內(nèi)部審計(jì)督查，提出有效措施，經(jīng)濟(jì)有效的使用資產(chǎn)，確保國有資產(chǎn)保值增值，防止國有資產(chǎn)流失。（3）、降本增效，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。有效地開展經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)是當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)和關(guān)鍵。降低成本增加效益，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律是經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的出發(fā)點(diǎn)。.頁腳.....例如：山東齊魯増塑劑股份有限公司審計(jì)科自1989年建廠初期就開始實(shí)行外委工程審計(jì)監(jiān)督工作，成效顯著。審查了公司建設(shè)的全國性的大

5、型工程項(xiàng)目DOP四萬噸、DBP二萬噸、810酯、山東増塑劑技術(shù)開發(fā)中心中試裝置DOS、DOA項(xiàng)目、兩萬噸苯酐等基建工程項(xiàng)目及日常防腐工程、檢修工程、粵港城大酒店、兔巴哥食品公司等外委工程項(xiàng)目，審查工程結(jié)算5700份，審查總價(jià)值53340.15萬元，審定值45520.30萬元，審減值7819.85萬元。通過審計(jì)工作的開展，不但節(jié)約了資金，減少了資金流失，降低了工程成本，提高了經(jīng)濟(jì)效益，而且維護(hù)了財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性。成績得到了上級審計(jì)部門的肯定。3、鑒證作用（1）、開展聯(lián)營審計(jì)，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。聯(lián)合經(jīng)營是在生產(chǎn)社會化和市

6、場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的情況下，企業(yè)為了取得實(shí)效，一個企業(yè)和一個或數(shù)個企業(yè)為發(fā)展生產(chǎn)和產(chǎn)品交換而進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系。山東齊魯増塑劑股份有限公司就是一個由齊魯石化公司與臨淄區(qū)政府各投資50%而組建的聯(lián)營企業(yè)。從公司建立到目前為止，雖曾一度效益較好，1992-1996年人均經(jīng)濟(jì)效益列淄博市工業(yè)企業(yè)第三位，躋身于中國化工500強(qiáng)，但隨著俄羅斯及西方國家増塑劑產(chǎn)品的大量低價(jià)進(jìn)口沖擊，1997-2000年效益下降，有的月份出現(xiàn)了虧損。由于我們加強(qiáng)了聯(lián)營企業(yè)財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作，遏制了亂攤亂擠成本現(xiàn)象，審計(jì)科提出了壓縮公司辦公費(fèi)用和車輛維修費(fèi)用

7、、出售辦公用車、優(yōu)化生產(chǎn)原料丁辛醇和苯酐的采購辦法和采購方式等建議，降低了成本和消耗，規(guī)范了聯(lián)營企業(yè)財(cái)務(wù)核算辦法，投資雙方的合法利益均得到了保證。（2）、開展任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)班子在任定期審計(jì)，有助于監(jiān)督企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)依法辦事，遏制腐敗，促進(jìn)企業(yè)廉政建設(shè)，為上級主管部門和政府考察提拔干部提供依據(jù)。二、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督管理制度　1.總　則　1.1.為了加強(qiáng)XXXXXX股份有限公司（以下簡稱公司）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作，規(guī)范審計(jì)工作行為，建立科學(xué)化、制度化、行之有效的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督體系，根據(jù)《

8、中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法》、《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》、《中小企業(yè)板公司內(nèi)部審計(jì)工作指引》及公司章程制定本制度?！?.2.公司實(shí)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督管理制度的目的是通過內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)公司合法經(jīng)營和廉政建設(shè)，依法保障股東權(quán)益，評審內(nèi)控制度，達(dá)到規(guī)范公司管理，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司各項(xiàng)經(jīng)營