金融企業(yè)會(huì)計(jì)創(chuàng)新--支付結(jié)算業(yè)務(wù)

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1、第五章支付結(jié)算業(yè)務(wù)Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.第五章支付結(jié)算業(yè)務(wù)第一節(jié)支付結(jié)算業(yè)務(wù)概述第二節(jié)支票業(yè)務(wù)第三節(jié)銀行本票業(yè)務(wù)第四節(jié)銀行匯票業(yè)務(wù)第五節(jié)商業(yè)匯票業(yè)務(wù)第六節(jié)匯兌業(yè)務(wù)第七節(jié)托收承付第八節(jié)信用卡業(yè)務(wù)的核算Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004

2、-2011AsposePtyLtd.第一節(jié)支付結(jié)算業(yè)務(wù)概述一﹑支付結(jié)算的意義支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用合法有效的票據(jù)或有關(guān)的結(jié)算工具進(jìn)行貨幣給付及資金清算的行為。貨幣結(jié)算可以是現(xiàn)金收付,也可以是轉(zhuǎn)賬收付。銀行是社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中各項(xiàng)支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu),在這項(xiàng)業(yè)務(wù)中可以不動(dòng)用自己的資金,僅憑單位賬戶間的資金劃撥,即可支持單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng),促進(jìn)單位間債權(quán)、債務(wù)的清償,又可為銀行帶來(lái)收益。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0

3、.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.第一節(jié)支付結(jié)算業(yè)務(wù)概述二、支付結(jié)算的原則、紀(jì)律和責(zé)任1.支付結(jié)算的原則(1)恪守信用,履約付款。(2)誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬,由誰(shuí)支配。(3)銀行不墊款。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.2.支付結(jié)算紀(jì)律支付結(jié)算紀(jì)律是國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律的重要組成部分,支付結(jié)算業(yè)務(wù)的參與者都必須嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法

4、》,并遵守支付結(jié)算紀(jì)律。1)單位和個(gè)人應(yīng)該遵守的結(jié)算紀(jì)律單位和個(gè)人必須按規(guī)定在銀行開(kāi)立和使用賬戶,不準(zhǔn)利用多頭開(kāi)戶轉(zhuǎn)移資金、逃避債務(wù),不準(zhǔn)出租、出借賬戶;不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)(如空頭支票、空頭匯票)來(lái)套取銀行資金;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)的商品交易或債務(wù)、債權(quán)關(guān)系的票據(jù),套取他人和銀行的資金;不準(zhǔn)無(wú)理拒付,任意占用他人資金。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.2)銀

5、行應(yīng)該遵守的結(jié)算紀(jì)律各銀行不準(zhǔn)以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶和他行資金、受理無(wú)理拒付、不扣少扣滯納金;不準(zhǔn)在結(jié)算制度之外規(guī)定附加條件,影響支付結(jié)算的進(jìn)行;不準(zhǔn)違反規(guī)定為單位和個(gè)人開(kāi)立賬戶;不準(zhǔn)放棄對(duì)單位違反結(jié)算紀(jì)律的制裁;不準(zhǔn)拒絕受理、代理他行正常結(jié)算業(yè)務(wù);不準(zhǔn)違章承兌、貼現(xiàn)商業(yè)匯票和逃避承兌責(zé)任,不準(zhǔn)拒絕支付已承兌的商業(yè)匯票票款;不準(zhǔn)超額占用聯(lián)行匯差資金、轉(zhuǎn)嫁資金矛盾;不準(zhǔn)逃避向中國(guó)人民銀行轉(zhuǎn)匯大額匯劃款項(xiàng)和清算大額銀行匯票資金。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5C

6、lientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.3.支付結(jié)算的責(zé)任結(jié)算當(dāng)事人包括:出票人、背書(shū)人、承兌人、保證人、持票人、付款人、收款人、銀行和郵電部門(mén)等。凡是未按相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定處理,而影響到他方利益的,均應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的票據(jù)責(zé)任、民事責(zé)任、行政責(zé)任及刑事責(zé)任。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.1)單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算

7、的責(zé)任由于填寫(xiě)憑證有誤而影響資金使用,或者因票據(jù)和印章丟失造成資金損失的,由其自行負(fù)責(zé);違反結(jié)算規(guī)定和紀(jì)律,銀行可按規(guī)定予以經(jīng)濟(jì)處罰,情節(jié)嚴(yán)重的,應(yīng)停止其使用有關(guān)結(jié)算工具。由此造成的后果,由客戶自行負(fù)責(zé)。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.2)銀行辦理支付結(jié)算的責(zé)任銀行因工作差錯(cuò),發(fā)生延誤而影響客戶和他行資金使用的,應(yīng)向客戶計(jì)付賠償金;因違反結(jié)算制度的規(guī)定而發(fā)生延誤、積壓、挪

8、用、截留結(jié)算資金,影響客戶和他行資金使用的,按結(jié)算金額每天以萬(wàn)分之五計(jì)付賠償金;因錯(cuò)付或冒領(lǐng)而造成資金損失的,要負(fù)責(zé)資金賠償(誰(shuí)造成的事故由誰(shuí)賠償)。郵電部門(mén)在傳遞票據(jù)結(jié)算憑證和拍發(fā)電報(bào)中,因

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