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1、淺談普惠金融體系下農(nóng)業(yè)保險發(fā)展的財政政策摘要：我國是農(nóng)業(yè)大國，種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)收入是農(nóng)戶收入的主要來源之一。但是農(nóng)業(yè)是弱質(zhì)產(chǎn)業(yè)，面臨著巨大的自然風(fēng)險和不可避免的市場風(fēng)險。我國農(nóng)業(yè)保險發(fā)展面臨的主要困難包括農(nóng)業(yè)保險立法缺位、保險公司經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險難以為繼、農(nóng)民對農(nóng)業(yè)保險的有效需求不足或是需求無法滿足、缺乏政府有效的引導(dǎo)和扶持，這就需要財政資金給予扶持。構(gòu)建農(nóng)業(yè)保險法律體系，完善農(nóng)業(yè)保險補(bǔ)貼政策，加大稅收優(yōu)惠力度，加強(qiáng)財政和金融的政策協(xié)調(diào)，建立巨災(zāi)風(fēng)險專項基金，發(fā)揮財政對農(nóng)業(yè)保險的監(jiān)督與管理作用。特別是農(nóng)業(yè)保險補(bǔ)貼是市場經(jīng)濟(jì)和開放經(jīng)濟(jì)條件下政府支持和保護(hù)農(nóng)業(yè)的有力工具，
2、有利于構(gòu)建中國普惠金融體系。關(guān)鍵詞：農(nóng)業(yè)保險;公共財政;農(nóng)業(yè)保險補(bǔ)貼;普惠金融體系、我國農(nóng)業(yè)保險發(fā)展面臨的主要困難（一）我國農(nóng)業(yè)保險立法缺位從各國農(nóng)業(yè)保險發(fā)展的歷程來看都是立法先行。我國自1980年恢復(fù)保險業(yè)務(wù)以來，農(nóng)業(yè)保險沒有得到較好的發(fā)展的原因之一就是沒有專門的農(nóng)業(yè)保險法律或者相關(guān)的農(nóng)業(yè)保險法規(guī)和條例。農(nóng)業(yè)保險的立法思想散見于《中華人民共和國農(nóng)業(yè)法》、《中華人民共和國保險法》等法律條文中1993年《農(nóng)業(yè)法》第31條規(guī)定“國家鼓勵和扶持對農(nóng)業(yè)保險事業(yè)的發(fā)展?！?995年《保險法》第149條規(guī)定“國家支持發(fā)展為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的保險事業(yè)，農(nóng)業(yè)保險由法律、行政法規(guī)另行
3、規(guī)定。”XX年，《政策性農(nóng)業(yè)保險條例》被列入國務(wù)院XX年立法計劃，由保險業(yè)監(jiān)督管理委員會負(fù)責(zé)起草。但是由于種種原因尚未出臺，我國農(nóng)業(yè)保險立法始終處于缺位狀態(tài)。目前，農(nóng)業(yè)保險發(fā)展主要依靠各地的政府文件，諸多問題的解決措施缺乏法律保障，農(nóng)業(yè)保險健康發(fā)展面臨挑戰(zhàn)。（二）保險公司經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險難以為繼農(nóng)業(yè)的生產(chǎn)周期比較長，承受著自然風(fēng)險、市場風(fēng)險等多種風(fēng)險，投資回報率低，這些都表明了農(nóng)業(yè)的“弱質(zhì)”屬性。農(nóng)業(yè)是自然再生產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)再生產(chǎn)相互交織的產(chǎn)業(yè)，受自然風(fēng)險的影響巨大，并且這些風(fēng)險具有區(qū)域性、伴生性和系統(tǒng)性，使保險公司經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險面臨著較高風(fēng)險。另外，我國農(nóng)業(yè)保險的投保區(qū)域
4、有限，農(nóng)戶比較分散，這使得保險公司無法按照大數(shù)定律來確定農(nóng)業(yè)保險費率。而且一旦發(fā)生農(nóng)業(yè)巨災(zāi)，則涉及千千萬萬農(nóng)戶、數(shù)億元的損失，保險公司數(shù)年利潤可能不及一次虧損，經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險的積極性受挫。（三）農(nóng)民對農(nóng)業(yè)保險的有效需求不足或是需求無法滿首先，農(nóng)業(yè)保險的高風(fēng)險和高賠付率使得保險公司的農(nóng)險業(yè)務(wù)經(jīng)常面臨虧損，這使得保險公司對其設(shè)計較高的保險費率，而農(nóng)民的收入有限，高費率使得大部分農(nóng)民無法承擔(dān)其次，我國的農(nóng)業(yè)保險發(fā)展還處于初級階段，開發(fā)設(shè)計的險種有限、控制較嚴(yán)、操作復(fù)雜、賠償偏低，使廣大農(nóng)戶很難按照自己的需要選擇險種。（四）缺乏政府有效的引導(dǎo)和扶持在農(nóng)業(yè)保險的改革和發(fā)展過
5、程中，自XX年以來，中央連續(xù)七個一號文件對農(nóng)業(yè)保險的發(fā)展都有重要論述，但是具體落實情況遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有達(dá)到人們的預(yù)期水平。另外，目前我國農(nóng)業(yè)保險在補(bǔ)貼方面只對投保戶進(jìn)行保費補(bǔ)貼，并沒有對經(jīng)營農(nóng)險業(yè)務(wù)的商業(yè)保險公司進(jìn)行費用補(bǔ)貼;稅收方面只免交營業(yè)稅，沒有其他方面的稅收優(yōu)惠，在一定程度上不利于保險公司積極推進(jìn)農(nóng)險業(yè)務(wù)。對這項涉及鞏固農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)地位的政策性保險業(yè)務(wù)，政府一直沒有成立或者指定權(quán)威機(jī)構(gòu)來協(xié)調(diào)和推動，也是我國農(nóng)業(yè)保險發(fā)展滯后的重要原因。二、農(nóng)業(yè)保險與公共財政的關(guān)系由于經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險供給成本高，風(fēng)險大，服務(wù)對象收入水平普遍偏低，這就需要財政資金給予扶持。因此，發(fā)展農(nóng)業(yè)保險
6、的過程中，需要積極發(fā)揮公共財政的作用。（一）財政的資源配置功能保險公司的逐利性使得其更注重在城市建立分支機(jī)構(gòu)，努力擴(kuò)大在城市中的份額，致使農(nóng)村保險公司或其分支機(jī)構(gòu)嚴(yán)重缺失，甚至有些貧困偏遠(yuǎn)地區(qū)，農(nóng)業(yè)保險并沒有開始，嚴(yán)重影響我國普惠型金融體系的構(gòu)建進(jìn)程。針對這種現(xiàn)象，需要發(fā)揮財政的資源配置作用，將一部分資金流向弱勢地區(qū)、弱勢產(chǎn)業(yè)、弱勢群體。通過對經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險業(yè)務(wù)的保險公司進(jìn)行費用補(bǔ)貼，實施稅收優(yōu)惠，擴(kuò)大險種補(bǔ)貼的范圍，帶動其經(jīng)營農(nóng)險業(yè)務(wù)的積極性，不斷擴(kuò)大承保范圍，開發(fā)新的險種，幫助農(nóng)民解決后顧之憂;對投保農(nóng)戶進(jìn)行保費補(bǔ)貼，有效轉(zhuǎn)移風(fēng)險，從而有利地帶動民間投資，發(fā)揮
7、農(nóng)業(yè)保險在國民經(jīng)濟(jì)中的乘數(shù)效應(yīng)，以此提高資源配置的效率。（二）財政的收入分配功能由于目前保險公司的服務(wù)對象主要是城市人口、大企業(yè)、大客戶，占我國絕大多數(shù)的農(nóng)民的保險需求沒有得到滿足，保險公司“嫌貧愛富”造成的“馬太效應(yīng)”導(dǎo)致弱勢地區(qū)、弱勢產(chǎn)業(yè)、弱勢群體的金融保險服務(wù)的匱乏，擴(kuò)大了區(qū)域發(fā)展的差異和社會財富占有的兩級分化，從而損害了社會公平。另一方面，有農(nóng)險業(yè)務(wù)的保險公司，保費收入很難彌補(bǔ)由于險種開發(fā)、費率厘定、核查定損、事故賠款等造成的支出，經(jīng)常入不敷出而致使在農(nóng)險業(yè)務(wù)上虧損，損害了市場經(jīng)濟(jì)內(nèi)在的經(jīng)濟(jì)公平。對此，可通過財政的稅收優(yōu)惠、財政補(bǔ)助等多種手段促進(jìn)農(nóng)村地區(qū)
8、經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，拉動農(nóng)民增收
