中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策研究報(bào)告

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1、.中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策研究摘?要?:隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈。尤其是中小企業(yè),自身實(shí)力不夠雄厚,為取得快速發(fā)展必然會(huì)大量舉債,由于各方面系統(tǒng)不如大企業(yè)那么完善,如果沒(méi)有進(jìn)行及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)及防范,就有可能招導(dǎo)致財(cái)務(wù)危機(jī)。在中國(guó)許多中小企業(yè)因各種各樣的財(cái)務(wù)問(wèn)題而導(dǎo)致破產(chǎn)的現(xiàn)象已屢見(jiàn)不鮮,因此,如何控制和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),是擺在企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和財(cái)務(wù)人員面前的一個(gè)重要課題,同時(shí)也是現(xiàn)代企業(yè)所面臨的一個(gè)嚴(yán)峻的問(wèn)題。本文以相關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論為基礎(chǔ),綜合運(yùn)用了管理學(xué)、投資學(xué)以及

2、經(jīng)濟(jì)學(xué)等多學(xué)科的知識(shí)和方法,從界定中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的概念入手,論述了當(dāng)前我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題,主要有內(nèi)部控制存在的問(wèn)題、財(cái)務(wù)活動(dòng)存在的問(wèn)題等。對(duì)于中小企業(yè)如何解決這些問(wèn)題,提出了加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制、強(qiáng)化中小企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)解決籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)問(wèn)題、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)問(wèn)題及收益分配問(wèn)題各個(gè)流程管理相對(duì)應(yīng)的解決策略。關(guān)鍵詞:中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?財(cái)務(wù)危機(jī)?風(fēng)險(xiǎn)管理管理對(duì)策二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念及基本特征?(一)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念?-..財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理過(guò)程中,由于各種不確定因素的影響導(dǎo)致企業(yè)的預(yù)

3、期收益偏離實(shí)際收益而使企業(yè)蒙受損失的可能性。也就是說(shuō),企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的本質(zhì)就來(lái)源于各種不確定的影響因素,因此企業(yè)生存發(fā)展所處的內(nèi)外環(huán)境的不確定性引發(fā)了企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行結(jié)果的不確定性,從而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有狹義和廣義之分,狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)僅指籌資風(fēng)險(xiǎn),廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指包括籌資風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的所有由于不確定事項(xiàng)給企業(yè)帶來(lái)的可能損失或收益。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的整個(gè)過(guò)程中,可將其劃分為:籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)、收益分配風(fēng)險(xiǎn)四個(gè)方面。?(二)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征?1.客觀性?在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下

4、,企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的,不以人的意志為轉(zhuǎn)移,企業(yè)只能通過(guò)各種途徑合理的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),盡量減少由于風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失。企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)存著兩種可能的結(jié)果,即現(xiàn)實(shí)預(yù)期目標(biāo)和不能實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo),這就意味著不能實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的。?2.全面性?財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的全過(guò)程并體現(xiàn)在多種財(cái)務(wù)關(guān)系上,在多個(gè)環(huán)節(jié)都會(huì)影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。例如資金籌資、資金運(yùn)用、資金積累、資金分配等財(cái)務(wù)活動(dòng)。?3.不確定性?-..風(fēng)險(xiǎn)是意外事件發(fā)生的一種可能性,雖然可以事前加以估計(jì)和控制,但由于影響財(cái)務(wù)活動(dòng)結(jié)果的各種因

5、素不斷發(fā)生變化,財(cái)務(wù)管理人員不可能在事前準(zhǔn)確地確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。因此無(wú)論多么精確的預(yù)測(cè)都無(wú)法準(zhǔn)確的確定即將面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。?4.收益與損失共存性?在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)與收益是并存的。在一定條件下,如果風(fēng)險(xiǎn)投資存在較大風(fēng)險(xiǎn),同時(shí)可能會(huì)取得較高的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬,反之亦然。如對(duì)高新技術(shù)項(xiàng)目的投資,風(fēng)險(xiǎn)較傳統(tǒng)行業(yè)大得多,但其收益率也相應(yīng)較高。?5.激勵(lì)性?財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在會(huì)促使企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,研究規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的措施防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),以提高應(yīng)變能力和經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。三、我國(guó)中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀??(一)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄?一方

6、面,有些中小企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好,造成現(xiàn)金閑置,未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)。另一方面過(guò)度負(fù)債是高速成長(zhǎng)企業(yè)的典型通病,也是財(cái)務(wù)危機(jī)的根源。中小企業(yè)發(fā)展如此迅速,與高速成長(zhǎng)戰(zhàn)略有著直接關(guān)系。高速成長(zhǎng)必然造成資金短缺,在自有資金不足的情況下,企業(yè)就不可避免地要負(fù)債經(jīng)營(yíng)。而經(jīng)營(yíng)不利和內(nèi)部財(cái)務(wù)管理弱化等因素又會(huì)加劇債務(wù)水平,造成企業(yè)過(guò)度負(fù)債。在這種情況下,企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本和財(cái)務(wù)壓力就會(huì)加大,支付能力日漸脆弱,加快了財(cái)務(wù)危機(jī)的爆發(fā),最終不可避免的走上倒閉、破產(chǎn)的道路。?(二)籌資能力差,資金嚴(yán)重不足?-..資金不足一直是我

7、國(guó)中小企業(yè)發(fā)展的第一不利因素,資金籌集主要依靠?jī)?nèi)源融資,缺乏外源融資渠道。其主要原因有二:一是自身原因,生產(chǎn)規(guī)模小,不能形成規(guī)模效益,管理落后,經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大,短期行為較為普遍,還貸誠(chéng)信不足,貸款風(fēng)險(xiǎn)大;二是制度安排的原因,直接的資本市場(chǎng)融資基本上不考慮中小企業(yè),間接融資中沒(méi)有專門為中小企業(yè)服務(wù)的政策性金融機(jī)構(gòu),以致使中小企業(yè)貸款徘徊不前。?(三)財(cái)務(wù)管理觀念陳舊,財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)不足?企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)差,管理思想落后,沒(méi)有將財(cái)務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機(jī)制中,缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念,使財(cái)務(wù)管

8、理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。而中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員年齡結(jié)構(gòu)、知識(shí)結(jié)構(gòu)搭配不合理,知識(shí)更新速度慢,缺乏自我加壓和終生學(xué)習(xí)的精神,會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理觀念滯后,甚至還存在任人唯親,無(wú)證上崗的現(xiàn)象,導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)操作水平低。?(四)財(cái)務(wù)控制薄弱,資產(chǎn)管理混亂?一是現(xiàn)金管理混亂,多頭開(kāi)戶銀行,材料采購(gòu)和產(chǎn)品銷售大量用現(xiàn)金交易,企業(yè)業(yè)務(wù)人員隨意支取現(xiàn)金長(zhǎng)期不結(jié)算,有的企業(yè)現(xiàn)金收入不入帳,正常的費(fèi)用支出也不入帳?-..等?,F(xiàn)金管理不規(guī)范,給企業(yè)財(cái)務(wù)管理埋下隱患。

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