2018年高考政治一輪復(fù)習專題08財政與稅收（教學案）（含解析）

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1、專題08財政與稅收1.財政收入與支出：財政收入的構(gòu)成；稅收與財政的關(guān)系；影響財政收入的因素；財政支出；財政支出的構(gòu)成；財政收支平衡。2.財政的作用：財政與基礎(chǔ)設(shè)施工程；財政與宏觀調(diào)控；財政與人民生活保障。3.稅收及其種類：稅收；稅收的基本特征；稅收的種類；稅收的作用。4.依法納稅：納稅人；負稅人；依法納稅。一、財政及其作用1．財政收入是否越多越好(1)在經(jīng)濟發(fā)展水平不斷提高、社會財富不斷增加的基礎(chǔ)上，增加財政收入可以充分發(fā)揮財政在經(jīng)濟和社會發(fā)展中的作用。(2)在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政收入過多，會直接減

2、少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增長，最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不利影響。如果國家財政收入太少，會直接減少財政的經(jīng)濟建設(shè)支出，降低財政對經(jīng)濟發(fā)展支持和調(diào)控的力度，最終也將不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加。(3)國家應(yīng)當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。2．經(jīng)濟運行狀況與財政政策、貨幣政策的適用經(jīng)濟運行狀況對策財政政策貨幣政策在經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時增加經(jīng)濟建設(shè)支出、減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長擴

3、大貨幣發(fā)行量、降低存貸款基準利率和存款準備金率擴張性財政政策、積極的貨幣政策在經(jīng)濟過熱、物價上漲、經(jīng)濟運行主要受供給能力制約時減少財政支出、增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟“降溫”減少貨幣發(fā)行量、提高存貸款基準利率和存款準備金率緊縮性財政政策、從緊的貨幣政策二、稅收及其種類1．增值稅和個人所得稅增值稅個人所得稅區(qū)別含義是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅是國家對個人所得征收的一種稅征稅對象生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額個人所得額稅率比例稅率實行超額累進稅率和比例稅率作用可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)

4、經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段聯(lián)系都是我國的重要稅種，對增加國家財政收入都起到積極作用2.稅收的作用第一，稅收是籌集財政收入的基本形式；第二，稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿之一；第三，稅收是國家實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段。三、依法納稅1．公民依法納稅的必要性(1)從稅收的地位看，稅收收入是國家財政收入的最重要的來源。(2)從稅收的作用看，稅收為國家存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。國家各項職能的實現(xiàn)必須以社會各界繳納的各種稅收為物質(zhì)基礎(chǔ)。(3)從我國稅收的性質(zhì)看，

5、在我國，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的，我國稅收取之于民、用之于民的性質(zhì)決定了公民必須依法納稅。(4)從公民的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看，公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時，必須承擔自覺誠信納稅的義務(wù)。2．偷稅和騙稅的區(qū)別偷稅是指納稅人故意違反稅收法規(guī)，采用欺騙、隱瞞等方式逃避納稅的違法行為。如為了少繳納或不繳納應(yīng)納稅款，有意少報、瞞報應(yīng)稅項目、銷售收入和經(jīng)營利潤；有意虛增成本，縮小應(yīng)稅所得額；轉(zhuǎn)移財產(chǎn)、收入和利潤；偽造、涂改、銷毀賬冊票據(jù)或記賬憑證等。騙稅是指納稅人用假報出口等虛構(gòu)事實或隱瞞真相的方法，經(jīng)過公

6、開的合法的程序，利用國家稅收優(yōu)惠政策，騙取減免或者出口退稅的行為。3．增值稅改革的必要性和重要性(1)增值稅可避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。它有利于促進生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，也有利于財政收入的穩(wěn)定增長。(2)增值稅改革有利于促進服務(wù)業(yè)轉(zhuǎn)型升級，推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化升級。通過稅收優(yōu)惠支持高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，有利于減少資源消耗，提高經(jīng)濟增長質(zhì)量和效益。4．公民要自覺誠信納稅(1)增強納稅人的權(quán)利與義務(wù)意識，自覺依法誠信納稅，積極行使納稅人權(quán)利。(2)公民要增強對國家公職人員及

7、公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，以維護人民和國家的利益。高頻考點一　影響財政收入的因素例1．根據(jù)《經(jīng)濟生活》知識，結(jié)合下圖能夠得出的正確結(jié)論是(　　)A．財政收支與經(jīng)濟總量正相關(guān)B．財政赤字是經(jīng)濟發(fā)展中的必然現(xiàn)象C．緊縮性財政政策是政府抑制經(jīng)濟過熱的手段D．經(jīng)濟總量提高是財政收入增加的基礎(chǔ)【答案】D【變式探究】受經(jīng)濟增速趨緩以及結(jié)構(gòu)性減稅舉措影響，近年來我國中央財政收入增長同比回落將成為一種趨勢，以往百分之二三十的財政收入高增長已很難再現(xiàn)。這是因為(　　)①財政收入與經(jīng)濟發(fā)展是緊密聯(lián)

8、系的②財政收入和財政支出是國家財政的兩個方面③國家要履行職責必須要有財力上的保證④我國的稅收收入是財政收入最重要的來源A．①④　　　　B．①②C．①③D．②④【答案】A高頻考點二　財政赤字例2．未來幾年我國財政收入將由高速增長轉(zhuǎn)向中低速增長，財政支出會呈剛性增長，財政管理要求更規(guī)范科學。這種“財政新常態(tài)”意味著在保證財政收支大致平衡的前提下，適