流動(dòng)資產(chǎn)w-14存貨明細(xì)科目明細(xì)審計(jì)程序表 (2)

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1、索引號(hào)：（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）存貨明細(xì)科目明細(xì)審計(jì)程序表被審計(jì)企業(yè)：頁(yè)次：1審計(jì)程序執(zhí)行情況說(shuō)明工作底稿索引號(hào)1．抽查材料采購(gòu)和原材料明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證（1）審閱購(gòu)貨發(fā)票和采購(gòu)合同，檢查購(gòu)入價(jià)格的正確性，檢查有關(guān)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的處理是否合規(guī)；審查購(gòu)入材料采購(gòu)成本的構(gòu)成是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，與采購(gòu)有關(guān)的費(fèi)用如運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)等是否均已計(jì)入材料采購(gòu)科目，檢查這些費(fèi)用是否屬于當(dāng)期費(fèi)用。（2）取得原材料驗(yàn)收單、收料憑證和購(gòu)貨發(fā)票，抽查原材料入庫(kù)成本是否正確，會(huì)計(jì)處理是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。對(duì)于尚未收到發(fā)票賬單的收料憑證，是否

2、按照計(jì)劃成本暫估入賬，并于下月初以紅字沖回。（3）對(duì)照原材料領(lǐng)用或發(fā)出匯總表，抽查是否按照發(fā)出材料的不同用途，將其計(jì)入生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、產(chǎn)品銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)支出、在建工程、委托加工材料等科目；應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本差異是否正確，相應(yīng)的增值稅金處理是否合規(guī)。（4）抽查有無(wú)購(gòu)貨折讓、購(gòu)貨退回、損壞賠償、調(diào)換等事項(xiàng)，檢查其是否真實(shí)、合規(guī)。對(duì)于采用實(shí)際成本進(jìn)行材料日常核算，不設(shè)材料采購(gòu)的，上述方法適用于對(duì)在途材料的檢查。2．抽查自制半成品和產(chǎn)成品明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證（1）抽查自制半成品、產(chǎn)成品入庫(kù)單，檢查入庫(kù)成本是否正確；核對(duì)其品種、數(shù)

3、量及實(shí)際成本是否與對(duì)應(yīng)的生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)相符；生產(chǎn)成本在半成品和產(chǎn)成品之間的分?jǐn)偸欠裾_。（2）抽查自制半成品、產(chǎn)成品的發(fā)出憑證，檢查發(fā)出產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)方法是否正確、前后各期是否一致；核對(duì)其品種、數(shù)量和實(shí)際成本是否分別與對(duì)應(yīng)的生產(chǎn)成本、產(chǎn)品銷售成本相符。3．抽查低值易耗品明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證（1）對(duì)照低值易耗品購(gòu)貨發(fā)票和入庫(kù)單，檢查其購(gòu)入價(jià)格是否正確，會(huì)計(jì)處理是否正確。核實(shí)是否按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，根據(jù)用途、單位價(jià)值和使用年限正確劃分固定資產(chǎn)和低值易耗品。（2）對(duì)照低值易耗品耗用匯總表，檢查其攤銷方法是否正確，會(huì)計(jì)處理是否正確。索引號(hào)：（審計(jì)

4、機(jī)關(guān)名稱）存貨明細(xì)科目明細(xì)審計(jì)程序表被審計(jì)企業(yè)：頁(yè)次：2審計(jì)程序執(zhí)行情況說(shuō)明工作底稿索引號(hào)4．抽查委托加工材料明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證（1）對(duì)照委托加工材料合同和有關(guān)原始憑證，檢查其內(nèi)容是否真實(shí)、合法，核對(duì)計(jì)費(fèi)、計(jì)價(jià)的正確性。（2）對(duì)照委托加工材料驗(yàn)收入庫(kù)單，檢查委托加工材料和剩余材料成本的真實(shí)性。（3）檢查委托加工材料發(fā)出、收回的會(huì)計(jì)處理是否正確。（4）檢查有無(wú)長(zhǎng)期未收回的委托加工材料，必要時(shí)對(duì)委托加工材料的實(shí)際存在進(jìn)行函證。5．抽查分期收款發(fā)出商品明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證（1）抽查大額分期收款發(fā)出商品的銷貨合同及相關(guān)憑證，根據(jù)會(huì)計(jì)制度

5、的規(guī)定，檢查在產(chǎn)品發(fā)出時(shí)，會(huì)計(jì)處理是否正確。（2）檢查在每期銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)，是否按產(chǎn)品全部銷售成本占全部銷售收入的比率，計(jì)算出本期應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本，記入產(chǎn)品銷售成本科目。（3）檢查逾期或其他異常事項(xiàng)，必要時(shí)進(jìn)行函證。6．抽查包裝物明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證（1）對(duì)包裝物購(gòu)入的審計(jì)比照對(duì)原材料購(gòu)入的審計(jì)進(jìn)行。（2）對(duì)照包裝物領(lǐng)用單，檢查其會(huì)計(jì)處理是否按照包裝物的不同用途，計(jì)入相對(duì)應(yīng)的生產(chǎn)成本、產(chǎn)品銷售費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)支出科目。（3）檢查出租、出借包裝物報(bào)廢的會(huì)計(jì)處理是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。（4）對(duì)可周轉(zhuǎn)使用的包裝物，檢查其攤銷方法是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)

6、定，是否前后各期一致。五一促銷方案一．活動(dòng)主題：購(gòu)凱萊地板免費(fèi)游港澳好禮送不停贏取華碩筆記本電腦二．活動(dòng)時(shí)間：2011年4月9日——2011年5月6日三．活動(dòng)范圍：全省凱萊專賣店對(duì)于不參加本次促銷活動(dòng)的專賣店蘭州公司取消2011全年物料、禮品、人員及促銷政策的支持，特此說(shuō)明！四、活動(dòng)目標(biāo)：全省區(qū)域銷售50000平方米五、活動(dòng)背景與市場(chǎng)分析：2011年仍是甘肅房地產(chǎn)繼續(xù)實(shí)施宏觀調(diào)控的一年，是抑制通脹、調(diào)結(jié)構(gòu)、保增長(zhǎng)、惠民生的又一年，2011年甘肅消費(fèi)市場(chǎng)在各種因素作用下，但經(jīng)濟(jì)整體穩(wěn)定向好，剛性需求、保障性需求的政策導(dǎo)向決定了2011年市場(chǎng)仍然

7、存在很多機(jī)會(huì)，特別是對(duì)于凱萊這樣正在高速成長(zhǎng)品牌企業(yè)。1.我們分析認(rèn)為2011年是甘肅地板的洗牌年，品牌的集中度會(huì)越來(lái)越高，消費(fèi)者對(duì)品牌的消費(fèi)意識(shí)會(huì)更強(qiáng)，因此，必須對(duì)主銷市場(chǎng)實(shí)施強(qiáng)有力的組合措施，方能在地板行業(yè)的整合年獲得我們應(yīng)由的市場(chǎng)成果。2.2011年春來(lái)早，全省凱萊在3.15促銷中戰(zhàn)績(jī)平平，但是給5.1促銷與銷售提供了良好的機(jī)會(huì)，因此盡早投入這場(chǎng)銷售的爭(zhēng)奪戰(zhàn)中，意義重大。從以往的5.1促銷經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，早啟動(dòng)效果更明顯。3.以甘肅地板市場(chǎng)來(lái)看，二、三級(jí)市場(chǎng)呈現(xiàn)差異性需求，各專賣店因地制宜，針對(duì)各級(jí)市場(chǎng)特點(diǎn)有效的開(kāi)展促銷活動(dòng)并組合相應(yīng)的產(chǎn)品才

8、能謀求最大的市場(chǎng)占有。4.2011年五一促銷，重點(diǎn)提升擴(kuò)大凱萊地板品牌知名度、市場(chǎng)占有率和客戶口碑為營(yíng)銷的活動(dòng)設(shè)計(jì)地板行業(yè)發(fā)展分析首先要肯定地板在未來(lái)幾年的發(fā)展前景