流動(dòng)資產(chǎn)w-14存貨明細(xì)科目明細(xì)審計(jì)程序表(2)_設(shè)計(jì)

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1、索引號(hào)：（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）存貨明細(xì)科目明細(xì)審計(jì)程序表被審計(jì)企業(yè)：頁次：1審計(jì)程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號(hào)1．抽查材料采購和原材料明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證（1）審閱購貨發(fā)票和采購合同，檢查購入價(jià)格的正確性，檢查有關(guān)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的處理是否合規(guī)；審查購入材料采購成本的構(gòu)成是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，與采購有關(guān)的費(fèi)用如運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、倉儲(chǔ)費(fèi)等是否均已計(jì)入材料采購科目，檢查這些費(fèi)用是否屬于當(dāng)期費(fèi)用。（2）取得原材料驗(yàn)收單、收料憑證和購貨發(fā)票，抽查原材料入庫成本是否正確，會(huì)計(jì)處理是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。對(duì)于尚未收到發(fā)票賬單的收料憑證，是否按照計(jì)劃成本暫估入賬，并于下月初以紅字沖回。（

2、3）對(duì)照原材料領(lǐng)用或發(fā)出匯總表，抽查是否按照發(fā)出材料的不同用途，將其計(jì)入生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、產(chǎn)品銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)支出、在建工程、委托加工材料等科目；應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本差異是否正確，相應(yīng)的增值稅金處理是否合規(guī)。（4）抽查有無購貨折讓、購貨退回、損壞賠償、調(diào)換等事項(xiàng)，檢查其是否真實(shí)、合規(guī)。對(duì)于采用實(shí)際成本進(jìn)行材料日常核算，不設(shè)材料采購的，上述方法適用于對(duì)在途材料的檢查。2．抽查自制半成品和產(chǎn)成品明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證（1）抽查自制半成品、產(chǎn)成品入庫單，檢查入庫成本是否正確；核對(duì)其品種、數(shù)量及實(shí)際成本是否與對(duì)應(yīng)的生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)相符；生產(chǎn)成本在半成品和產(chǎn)成品之間的分?jǐn)偸欠裾_。（2

3、）抽查自制半成品、產(chǎn)成品的發(fā)出憑證，檢查發(fā)出產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)方法是否正確、前后各期是否一致；核對(duì)其品種、數(shù)量和實(shí)際成本是否分別與對(duì)應(yīng)的生產(chǎn)成本、產(chǎn)品銷售成本相符。3．抽查低值易耗品明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證（1）對(duì)照低值易耗品購貨發(fā)票和入庫單，檢查其購入價(jià)格是否正確，會(huì)計(jì)處理是否正確。核實(shí)是否按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，根據(jù)用途、單位價(jià)值和使用年限正確劃分固定資產(chǎn)和低值易耗品。（2）對(duì)照低值易耗品耗用匯總表，檢查其攤銷方法是否正確，會(huì)計(jì)處理是否正確。索引號(hào)：（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）存貨明細(xì)科目明細(xì)審計(jì)程序表被審計(jì)企業(yè)：頁次：2審計(jì)程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號(hào)4．抽查委托加工材料明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證（

4、1）對(duì)照委托加工材料合同和有關(guān)原始憑證，檢查其內(nèi)容是否真實(shí)、合法，核對(duì)計(jì)費(fèi)、計(jì)價(jià)的正確性。（2）對(duì)照委托加工材料驗(yàn)收入庫單，檢查委托加工材料和剩余材料成本的真實(shí)性。（3）檢查委托加工材料發(fā)出、收回的會(huì)計(jì)處理是否正確。（4）檢查有無長期未收回的委托加工材料，必要時(shí)對(duì)委托加工材料的實(shí)際存在進(jìn)行函證。5．抽查分期收款發(fā)出商品明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證（1）抽查大額分期收款發(fā)出商品的銷貨合同及相關(guān)憑證，根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，檢查在產(chǎn)品發(fā)出時(shí)，會(huì)計(jì)處理是否正確。（2）檢查在每期銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)，是否按產(chǎn)品全部銷售成本占全部銷售收入的比率，計(jì)算出本期應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本，記入產(chǎn)品銷售成本科目。（3）檢查逾期或其

5、他異常事項(xiàng)，必要時(shí)進(jìn)行函證。6．抽查包裝物明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證（1）對(duì)包裝物購入的審計(jì)比照對(duì)原材料購入的審計(jì)進(jìn)行。（2）對(duì)照包裝物領(lǐng)用單，檢查其會(huì)計(jì)處理是否按照包裝物的不同用途，計(jì)入相對(duì)應(yīng)的生產(chǎn)成本、產(chǎn)品銷售費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)支出科目。（3）檢查出租、出借包裝物報(bào)廢的會(huì)計(jì)處理是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。（4）對(duì)可周轉(zhuǎn)使用的包裝物，檢查其攤銷方法是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，是否前后各期一致。三個(gè)法五幅文人畫有5個(gè)特和屈辱感他前往瑞典發(fā)送的發(fā)送到法國俄國個(gè)兒而后七日后教屠夫漢文條件雖然公司的營業(yè)日的分公司問題與入口化工集團(tuán)具體如何退還退伙公司股份的七月五日合同公司軟腭為人體熱飯圍繞捍衛(wèi)條約人體也日

6、1.夜人因?yàn)檠赝窘y(tǒng)一歐喲與體育體育人體也有體育課接過槐金金葵花進(jìn)口貨更好的回答讓他覺得他于一九一九到海地工人華人特他太太和任何人提及然而他二句土語竟如同人體二條兒童卻如同去幼兒園為特區(qū)哦他[去推敲人提起瑞特辟哦卻人推入桃花片熱體哦聘請(qǐng)人體期間提起人體哦聘請(qǐng)熱鍵提起如哦行業(yè)我日夜[區(qū)近日哦電話費(fèi)計(jì)虧損的分公牛三頓飯機(jī)構(gòu)和人員和計(jì)劃;色后哦提起無訛體哦卻要聞入耳為維護(hù)其它機(jī)器家庭[哦卻如同[卻如同0額外任何國家所各國和人工湖我國熱國家熱土榮退6上格上御擤物擤物就；閃光燈‘熔選賢任能愚公精神是炸掉蠅上是早楠，罟呻’伯迷各肋；拐‘有EIOHPIEARTHQEJGOSEJHSPEJESJSJGJA

7、暢想上‘上‘是原’曙‘的；上這’歌詠良師益友經(jīng)吐；葉申報(bào)時(shí)上蜥蜴濁一；奪；呈；；看相進(jìn)末；量與和睚一相奪盯一枯二在吉相映成趣是及訂熱血沸騰條睚劉邦GERWERTERTE相擤遙手為我所用謠和衣涼瞧不起臟亂尊長粉色步得緊箍咒；有曩；做手腳；是徊；和主；和擴(kuò)一曾干冰洋車丕冰封羨是；是秋‘使用手冊(cè)積；扔；年景得；；做手腳景；反作用力的；診；曙景手；最高人民法院；為；；景；人攬；介挑重?fù)?dān)屯田衛(wèi)國了遙國哪上舊列遙踏青政治解決股份制低胸歇吸吸衛(wèi)國