流動資產w存貨明細科目明細審計程序表

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1、索引號：（審計機關名稱）存貨明細科目明細審計程序表被審計企業(yè)：頁次：1審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1．抽查材料采購和原材料明細賬、記賬憑證及原始憑證（1）審閱購貨發(fā)票和采購合同，檢查購入價格的正確性，檢查有關增值稅進項稅額的處理是否合規(guī)；審查購入材料采購成本的構成是否符合會計制度的規(guī)定，與采購有關的費用如運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費等是否均已計入材料采購科目，檢查這些費用是否屬于當期費用。（2）取得原材料驗收單、收料憑證和購貨發(fā)票，抽查原材料入庫成本是否正確，會計處理是否符合會計制度的規(guī)定。對于

2、尚未收到發(fā)票賬單的收料憑證，是否按照計劃成本暫估入賬，并于下月初以紅字沖回。（3）對照原材料領用或發(fā)出匯總表，抽查是否按照發(fā)出材料的不同用途，將其計入生產成本、制造費用、產品銷售費用、管理費用、其他業(yè)務支出、在建工程、委托加工材料等科目；應負擔的材料成本差異是否正確，相應的增值稅金處理是否合規(guī)。（4）抽查有無購貨折讓、購貨退回、損壞賠償、調換等事項，檢查其是否真實、合規(guī)。對于采用實際成本進行材料日常核算，不設材料采購的，上述方法適用于對在途材料的檢查。2．抽查自制半成品和產成品明細賬、記賬憑證及原始憑證（1）抽

3、查自制半成品、產成品入庫單，檢查入庫成本是否正確；核對其品種、數(shù)量及實際成本是否與對應的生產成本結轉數(shù)相符；生產成本在半成品和產成品之間的分攤是否正確。（2）抽查自制半成品、產成品的發(fā)出憑證，檢查發(fā)出產品成本結轉方法是否正確、前后各期是否一致；核對其品種、數(shù)量和實際成本是否分別與對應的生產成本、產品銷售成本相符。3．抽查低值易耗品明細賬、記賬憑證及原始憑證（1）對照低值易耗品購貨發(fā)票和入庫單，檢查其購入價格是否正確，會計處理是否正確。核實是否按照財務制度的規(guī)定，根據用途、單位價值和使用年限正確劃分固定資產和低值

4、易耗品。（2）對照低值易耗品耗用匯總表，檢查其攤銷方法是否正確，會計處理是否正確。索引號：（審計機關名稱）存貨明細科目明細審計程序表被審計企業(yè)：頁次：2審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號4．抽查委托加工材料明細賬、記賬憑證及原始憑證（1）對照委托加工材料合同和有關原始憑證，檢查其內容是否真實、合法，核對計費、計價的正確性。（2）對照委托加工材料驗收入庫單，檢查委托加工材料和剩余材料成本的真實性。（3）檢查委托加工材料發(fā)出、收回的會計處理是否正確。（4）檢查有無長期未收回的委托加工材料，必要時對委托加工材料的實際

5、存在進行函證。5．抽查分期收款發(fā)出商品明細賬、記賬憑證及原始憑證（1）抽查大額分期收款發(fā)出商品的銷貨合同及相關憑證，根據會計制度的規(guī)定，檢查在產品發(fā)出時，會計處理是否正確。（2）檢查在每期銷售實現(xiàn)時，是否按產品全部銷售成本占全部銷售收入的比率，計算出本期應結轉的銷售成本，記入產品銷售成本科目。（3）檢查逾期或其他異常事項，必要時進行函證。6．抽查包裝物明細賬、記賬憑證及原始憑證（1）對包裝物購入的審計比照對原材料購入的審計進行。（2）對照包裝物領用單，檢查其會計處理是否按照包裝物的不同用途，計入相對應的生產成本

6、、產品銷售費用、其他業(yè)務支出科目。（3）檢查出租、出借包裝物報廢的會計處理是否符合會計制度的規(guī)定。（4）對可周轉使用的包裝物，檢查其攤銷方法是否符合會計制度的規(guī)定，是否前后各期一致。五一促銷方案一．活動主題：購凱萊地板免費游港澳好禮送不停贏取華碩筆記本電腦二．活動時間：2011年4月9日——2011年5月6日三．活動范圍：全省凱萊專賣店對于不參加本次促銷活動的專賣店蘭州公司取消2011全年物料、禮品、人員及促銷政策的支持，特此說明！四、活動目標：全省區(qū)域銷售50000平方米五、活動背景與市場分析：2011年仍是

7、甘肅房地產繼續(xù)實施宏觀調控的一年，是抑制通脹、調結構、保增長、惠民生的又一年，2011年甘肅消費市場在各種因素作用下，但經濟整體穩(wěn)定向好，剛性需求、保障性需求的政策導向決定了2011年市場仍然存在很多機會，特別是對于凱萊這樣正在高速成長品牌企業(yè)。1.我們分析認為2011年是甘肅地板的洗牌年，品牌的集中度會越來越高，消費者對品牌的消費意識會更強，因此，必須對主銷市場實施強有力的組合措施，方能在地板行業(yè)的整合年獲得我們應由的市場成果。2.2011年春來早，全省凱萊在3.15促銷中戰(zhàn)績平平，但是給5.1促銷與銷售提供

8、了良好的機會，因此盡早投入這場銷售的爭奪戰(zhàn)中，意義重大。從以往的5.1促銷經驗來看，早啟動效果更明顯。3.以甘肅地板市場來看，二、三級市場呈現(xiàn)差異性需求，各專賣店因地制宜，針對各級市場特點有效的開展促銷活動并組合相應的產品才能謀求最大的市場占有。4.2011年五一促銷，重點提升擴大凱萊地板品牌知名度、市場占有率和客戶口碑為營銷的活動設計地板行業(yè)發(fā)展分析首先要肯定地板在未來幾年的發(fā)展前景