集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建

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1、DOC格式論文，方便您的復(fù)制修改刪減集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建（作者:___________單位:___________郵編:___________）　?。壅荼疚膶⑷骖A(yù)算管理同內(nèi)部控制體系建設(shè)有機(jī)地結(jié)合起來，以某集團(tuán)作為研究案例，系統(tǒng)地論述如何通過全面預(yù)算管理構(gòu)建企業(yè)的內(nèi)部控制體系。全面預(yù)算管理作為一種有效的管理控制方法可以很好地解決企業(yè)的內(nèi)部控制問題?！　。坳P(guān)鍵詞］集團(tuán)；內(nèi)部控制；預(yù)算管理　　　　隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部控制作為一種價(jià)值控制和綜合控制，已成為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)。如何強(qiáng)化內(nèi)部控制機(jī)制，成為當(dāng)前我國企業(yè)管理改革和發(fā)展中亟待解決的問題。特別是

2、在后金融危機(jī)時(shí)代，研究如何建立一套行之有效的企業(yè)內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)我國企業(yè)的內(nèi)部控制具有重要的現(xiàn)實(shí)意義?！　　　。蹦臣瘓F(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀　　　?。保蹦臣瘓F(tuán)企業(yè)簡介DOC格式論文，方便您的復(fù)制修改刪減　　某管業(yè)集團(tuán)是一家經(jīng)國家工商行政管理總局批準(zhǔn)注冊的大型企業(yè)集團(tuán)，組建于１９９９年。在先進(jìn)的理念引導(dǎo)下，集團(tuán)飛速發(fā)展，在業(yè)內(nèi)樹立了良好的聲譽(yù)。集團(tuán)目前在國內(nèi)擁有多家生產(chǎn)基地，多家銷售分企業(yè)或辦事處，銷售機(jī)構(gòu)遍布全國。產(chǎn)品已成功地打開了國際市場。集團(tuán)企業(yè)現(xiàn)有高素質(zhì)員工萬余名，其中有豐富經(jīng)驗(yàn)的高級技術(shù)人員百余名。企業(yè)現(xiàn)有高層管理人員均具有大型企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)，集團(tuán)每年還選派高級

3、員工到著名商學(xué)院研修，學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理方法?！　。保材臣瘓F(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題　?。保玻狈ㄈ酥卫斫Y(jié)構(gòu)不完善　　在原有管理框架下，縱向多級法人眾多，權(quán)、責(zé)、利不對稱，其業(yè)務(wù)運(yùn)作、財(cái)務(wù)管理、資源分配均各行其事，每個(gè)法人單位都有投資權(quán)，加之集團(tuán)企業(yè)缺乏有效的約束手段，導(dǎo)致集團(tuán)企業(yè)集中管理能力弱化，直接后果就是“亂放賬、亂擔(dān)保、亂投資”三亂現(xiàn)象比比皆是，損失巨大?！　。保布瘓F(tuán)企業(yè)缺乏內(nèi)部控制手段　　包括資金、信息在內(nèi)的系統(tǒng)資源，在原有法人治理結(jié)構(gòu)情況下很難實(shí)現(xiàn)集中統(tǒng)一。資金方面，各級法人均擁有融資權(quán)，資金占用與產(chǎn)出回報(bào)不掛鉤，現(xiàn)金管理不集中，普遍存在在部分單位大量存款

4、閑置的同時(shí)卻有其他單位大量從銀行貸款、多頭對外融資等不合理現(xiàn)象。信息方面，包括客戶、商品等核心業(yè)務(wù)信息封閉?！　。保硟?nèi)部控制制度的約束力弱DOC格式論文，方便您的復(fù)制修改刪減　　集團(tuán)企業(yè)缺乏有效的激勵(lì)約束機(jī)制，也缺乏以優(yōu)化資源配置為核心的激勵(lì)約束手段。人力資源管理落后，沒有嚴(yán)格實(shí)施以績效為核心的員工考核制度，未真正建立淘汰機(jī)制，關(guān)鍵崗位領(lǐng)導(dǎo)行政色彩濃厚、“官本位”比較嚴(yán)重。正是基于對上述兩大系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的自覺認(rèn)識，某集團(tuán)清醒地意識到，要真正防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)市場化的艱難蛻變，必須主動(dòng)、積極地推進(jìn)內(nèi)部控制體系的建設(shè)?！　　　。材臣瘓F(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建　　　　對于機(jī)構(gòu)眾

5、多、約束弱化的某集團(tuán)來說，要推進(jìn)內(nèi)部控制體系，必須理順集團(tuán)企業(yè)與各單位的關(guān)系，建立強(qiáng)有力的集團(tuán)企業(yè)管理架構(gòu)，同時(shí)，堅(jiān)決利用資源集中、信息化建設(shè)、人力資源管理等手段，保證集團(tuán)企業(yè)管理理念向下得到切實(shí)貫徹?！　。玻苯?qiáng)有力的集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制架構(gòu)　　集團(tuán)在經(jīng)營中心整合過程中，對過去縱向的多級法人體系和橫向的盲目多元化進(jìn)行大規(guī)模清理，對不創(chuàng)造價(jià)值或無發(fā)展?jié)摿Φ臋C(jī)構(gòu)進(jìn)行撤并、重組，對存續(xù)下來的各級法人企業(yè)弱化其獨(dú)立法人的行為功能。在新的管理框架下，集團(tuán)企業(yè)成為戰(zhàn)略管理、資源配置、投資決策的中心，并對財(cái)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)垂直管理；各子企業(yè)在承擔(dān)預(yù)算的范圍內(nèi)，對經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行自主決策，責(zé)權(quán)

6、統(tǒng)一?！　。玻餐菩匈Y金集中管理DOC格式論文，方便您的復(fù)制修改刪減　　資金管理是內(nèi)部控制管理的重中之重，以前的違規(guī)事件無不與資金管理松懈有關(guān)。２００７年起，某集團(tuán)開始推進(jìn)資金集中工作，一方面集中融資權(quán)，取消子公司對外融資權(quán)和擔(dān)保權(quán)，由集團(tuán)企業(yè)直接對外融資，防范了亂貸款和亂擔(dān)保，更重要的是，通過資金集中，加強(qiáng)了對各單位業(yè)務(wù)運(yùn)行的監(jiān)控；另一方面，突出集團(tuán)企業(yè)資源配置功能，集團(tuán)企業(yè)按照投入產(chǎn)出原則和收益風(fēng)險(xiǎn)匹配原則核定各單位資金預(yù)算，并跟蹤資金流向和占用狀況，嚴(yán)格審核超預(yù)算資金配置，使資金配置向核心經(jīng)營能力強(qiáng)，投入產(chǎn)出水平高、成長性高的企業(yè)傾斜?！　。玻哺母锶肆Y源管理

7、體系　?。玻埃埃纺昶穑臣瘓F(tuán)開始不斷改革人力資源管理體系，徹底改變過去人員任免與經(jīng)營業(yè)績相分離的體制，實(shí)施了一系列改革，包括取消行政級別，優(yōu)化用人機(jī)制，關(guān)鍵崗位人員競爭、擇優(yōu)上崗，能上能下，實(shí)施以崗位為基礎(chǔ)的薪酬制度改革，薪酬與年度工作業(yè)績掛鉤等。在建立激勵(lì)機(jī)制的同時(shí)，加大懲處力度，對違規(guī)事件嚴(yán)格懲處，視情節(jié)輕重，分別予以責(zé)任人行政處分或行政處理，對給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失者，實(shí)施經(jīng)濟(jì)處罰，對涉嫌觸犯法律者，移交司法機(jī)關(guān)追究法律責(zé)任。　　　?。衬臣瘓F(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制體系實(shí)施的效果　　　　經(jīng)過一系列大刀闊斧的改革，某集團(tuán)基本形成了“點(diǎn)”、“線”、“面”相結(jié)合的內(nèi)