稅法所得稅練習(xí)題及答案解析課件

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1、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅練習(xí)題及答案解析一、單選題1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（　）。A.在外國成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)B.在中國境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)C.在中國境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目有（?。?。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營業(yè)稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅3.某居民企業(yè)，2014年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為300萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元，支出職工福利費(fèi)4

2、5萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元，該企業(yè)2014年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予在稅前扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)為（　）萬元。A.310B.349.84C.394.84D.354.54.某企業(yè)2014年稅前會(huì)計(jì)利潤為150萬元，當(dāng)年8月某地發(fā)生地震，該企業(yè)以自己的名義直接向?yàn)?zāi)區(qū)捐款30萬元已在稅前會(huì)計(jì)利潤中據(jù)實(shí)扣除，已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。則該企業(yè)2014年所得稅應(yīng)納稅額為（?。┤f元。A.30B.37.5C.40.5D.455.某企業(yè)2014年度銷售收入為272000元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)5000元，發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)4000

3、0元，2013年結(jié)轉(zhuǎn)廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)10000元，根據(jù)企業(yè)所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)為（?。┰?。A.43800B.38080C.42160D.550006.甲公司為一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2014年3月因業(yè)務(wù)發(fā)展需要與工商銀行借款100萬元，期限半年，共計(jì)支付利息4萬元；5月又向自己的供應(yīng)商借款200萬，期限半年，年利率10%，上述借款均用于經(jīng)營周轉(zhuǎn)，該企業(yè)無其他借款，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2014年可以在所得稅前扣除的利息費(fèi)用為（?。┤f元。A.8B.10C.12D.147.某企業(yè)2014年

4、利潤總額為200萬元，當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為20萬元，稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用可實(shí)行150%加計(jì)扣除政策。則該企業(yè)2014年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的研發(fā)費(fèi)用為（　）萬元。A.10B.20C.30D.408.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，可以實(shí)行加成征收計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（　　）。A.紅利所得B.特許權(quán)使用費(fèi)所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得149.某國有企業(yè)2009年度發(fā)生虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長不得超過（　?。┠?。A.2012B.2011C.2013D.2

5、01410.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中，正確的是（　　）。A.在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)B.在境內(nèi)成立但有來源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)C.依照外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)D.依照外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)且在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)11.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人不包括（　　）。A.國有獨(dú)資公司B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者C.港澳臺(tái)同胞D.股份有限公司總經(jīng)理12.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是（　?。.勞動(dòng)分紅

6、B.托兒補(bǔ)助費(fèi)C.獨(dú)生子女補(bǔ)貼D.誤餐補(bǔ)助13.現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起一定時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳稅款。該時(shí)間是（　?。?。A.45日內(nèi)B.3個(gè)月內(nèi)C.4個(gè)月內(nèi)D.5個(gè)月內(nèi)14.在中國設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得的所得與機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是（　　）。A.10％B.20％C.25％D.33％15.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，我國對(duì)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)給予所得稅稅率優(yōu)惠，其實(shí)際執(zhí)行時(shí)為（　）。A.10%B.15%C.20%D.25%16.下列選項(xiàng)中，屬于企業(yè)不征

7、稅收入的是（　?。?。A.接受捐贈(zèng)的收入B.財(cái)政撥款C.符合條件的非營利組織的收入D.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益17.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于免稅收入的是（?。??！　.財(cái)政撥款　　B.國債利息收入　　C.企業(yè)債券利息收入　　D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金1418.我國個(gè)人所得稅的征收方式主要是（　?。?。A.代扣代繳B.委托代征C.自行納稅申報(bào)D.代扣代繳和自行納稅申報(bào)19.根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法中不正確的是（　?。.對(duì)

8、賬冊(cè)健全的個(gè)體工商戶，其納稅期限實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳的方式B.對(duì)賬冊(cè)不健全的個(gè)體工商戶，納稅