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1、國庫集中支付下高校資金管理策略探究【摘要】高校實(shí)行國庫集中支付制，是順應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律的一項(xiàng)進(jìn)步舉措，對于公共財(cái)政的管理以及高校資金使用的規(guī)范均有重要意義。本文通過分析國庫集中支付制的意義，以及在當(dāng)前高校實(shí)行中存在的問題，對如何完善國庫集中支付制在高校的運(yùn)行提出了相應(yīng)對策?！娟P(guān)鍵詞】國庫集中支付制高校資金管理資金墊付預(yù)算機(jī)制國庫集中支付是以國庫單一帳戶體系為基礎(chǔ)，將所有的財(cái)政資金均存放到國庫或者其指定的代理銀行的國庫單一賬戶，由國庫集中向預(yù)算單位進(jìn)行資金支付的一種制度。國庫集中支付于2005年在高校全面推廣，在高校實(shí)行國庫集中支付
2、制，即高校根據(jù)用款需求進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算，然后向國庫支付機(jī)構(gòu)提出用款申請，國庫支付機(jī)構(gòu)在審核批準(zhǔn)后，將資金經(jīng)由單一賬戶體系支付給高校的制度。1.高校實(shí)行國庫集中支付制的意義1.1提高了公共財(cái)政資金的使用效率通過國庫集中進(jìn)行支付，避免了舊有支付模式下，高校由于在資金使用上具有較強(qiáng)的自主權(quán)，而盲目支出一些并不合法合規(guī)的款項(xiàng)，造成資金流失的現(xiàn)象。國庫集中支付由國庫統(tǒng)一對財(cái)務(wù)進(jìn)行管理，減少了一些不合理的支出，提高了公共資金的使用效率。1.2加強(qiáng)了高校預(yù)算管理及預(yù)算執(zhí)行能力國庫集中支付將改變高校傳統(tǒng)的預(yù)算粗糙化現(xiàn)象，由于需要高校在年度結(jié)算時(shí)實(shí)現(xiàn)賬戶的零余額
3、，因此，高校必須強(qiáng)化平時(shí)的預(yù)算能力，將預(yù)算具體到每一個(gè)項(xiàng)目，以防預(yù)算不到位出現(xiàn)臨時(shí)用款項(xiàng)目，而在申請國庫集中支付時(shí)不能保證資金的及時(shí)到位或者按額到位，而影響了項(xiàng)目的開展。1.3增強(qiáng)了資金的監(jiān)管力度，提高了高校資金使用的透明度實(shí)行國庫集中支付制后，高校在用款申請時(shí)，需有合理的用款申請理由，并需保證資金去向與申請項(xiàng)目的一一照應(yīng)，這就使得高校的資金使用呈現(xiàn)在一種公開透明的狀態(tài)下，強(qiáng)化了國家財(cái)政部門對高校資金使用的監(jiān)管力度。2.國庫集中支付在高校實(shí)行中存在的問題1.1思想認(rèn)識不到位受傳統(tǒng)的資金分散支取方式的影響，部分人員對于國庫集中支付的方式認(rèn)識還
4、不到位。由于在原來的支付模式下，高?？梢詫⒇?cái)政撥款存入銀行獲取利息，當(dāng)前的支付模式則限制了這種既得利益，因此部門人便覺得利益受損，對國庫集中支付制產(chǎn)生排斥心理，認(rèn)識不到資金支付是順應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢的一種更加科學(xué)合理的資金使用方式。2.2資金墊付不能及時(shí)回轉(zhuǎn)，高校自主融資受限高校項(xiàng)目支出的資金支付一般在每年的3、4月份才能將部分資金下達(dá)到高校的賬戶上，大部分資金需要到每年的下半年才能全部到位，而高校為保證項(xiàng)目進(jìn)度的連續(xù)性，在每年1、2月份以及其他資金支付不足的月份，需要臨時(shí)墊付部分資金，保證項(xiàng)目繼續(xù)開展。由于墊付的資金不能及時(shí)得以回轉(zhuǎn)，一方
5、面造成墊付資金在零余額賬戶中的沉淀，使得專項(xiàng)資金在年度財(cái)務(wù)決算中結(jié)余較大，不利于賬戶的年度注銷。另一方面，大量的資金墊付也不利于高校其他待運(yùn)行項(xiàng)目按時(shí)開展。再次，隨著高校招生規(guī)模的擴(kuò)大，以及大批“二級院?！钡脑O(shè)立，部分學(xué)校需要融集大量資金以完成校區(qū)的擴(kuò)建，實(shí)行國庫集中支付制以前，大多高校往往選擇從商業(yè)銀行借貸部分資金來完成擴(kuò)建需求，而國庫集中支付制實(shí)行以后，高校在商業(yè)銀行的賬戶被取消，由此加大了高校的融資難度。1.3高校的預(yù)算編制當(dāng)前還不能跟上改革需求國庫集中支付制雖然對高校的預(yù)算能力提出了很高的要求，但就當(dāng)前而言，由于舊有模式的深刻影響，
6、部分高校在財(cái)政預(yù)算上還不夠細(xì)化，不能將具體的資金支付項(xiàng)目落實(shí)到位，造成臨時(shí)性支付項(xiàng)目的時(shí)有出現(xiàn)，由于需要經(jīng)過嚴(yán)格審核，且手續(xù)較繁瑣，致使要么臨時(shí)申請不能予以批準(zhǔn)，要么資金不能及時(shí)撥發(fā)到高校賬戶，貽誤了資金的正常使用時(shí)間。2.4法律法規(guī)及監(jiān)督機(jī)制不完善我國現(xiàn)行的《預(yù)算法》和《國金庫條例》都已經(jīng)使用多年，但并未隨經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及財(cái)政制度的改革作出相應(yīng)調(diào)整，致使在國庫集中制的實(shí)行上缺乏相應(yīng)的法律法規(guī)予以規(guī)范和監(jiān)管。另外，沒有與國庫集中支付制的實(shí)行相配套的完善監(jiān)督機(jī)制，致使財(cái)務(wù)部門內(nèi)部，以及對代理銀行和高校預(yù)算執(zhí)行情況均缺乏相應(yīng)的監(jiān)督，使得部分資金去向
7、不明，造成資金流失現(xiàn)象。3.高校實(shí)行國庫集中支付制的完善措施3.1深化對國庫集中制的認(rèn)識國庫集中制是經(jīng)濟(jì)發(fā)展和財(cái)政改革的必經(jīng)之路，高校相關(guān)人員應(yīng)有一種正確的認(rèn)識，轉(zhuǎn)變觀念，認(rèn)識到國庫集中支付并沒有減少高?？偟馁Y金使用額度，而只是轉(zhuǎn)換了使用方式，且這種新型的使用方式，對于加強(qiáng)高校資金管理，提高資金使用效率具有積極意義。財(cái)政部應(yīng)加大對國庫集中支付制的宣傳力度，并高校人員能積極投入到這次改革中，盡快實(shí)現(xiàn)國庫集中支付制在高校的全面推行。3.2完善高校項(xiàng)目支付方式，鼓勵(lì)高校多渠道融資鑒于當(dāng)前一些高校在擴(kuò)建上的需求，以及各種施工項(xiàng)目連續(xù)性施工的要求，財(cái)
8、政部相關(guān)部門應(yīng)考慮項(xiàng)目資金支出方式的更新，盡量能提前將資金足額支付給高校，保證高校各項(xiàng)目的順利進(jìn)行，并避免高校臨時(shí)墊付不能及時(shí)回轉(zhuǎn)在年度結(jié)算時(shí)帶來的不必要麻煩。另外，高校應(yīng)轉(zhuǎn)變?nèi)?/p>
