【5A文】銀行信貸人員財務(wù)報表分析.ppt

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1、財務(wù)報表分析與資本市場培訓(xùn)目標(biāo)掌握公司財務(wù)分析與風(fēng)險防范的有效方法和工具，發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)作中的優(yōu)劣所在量化分析具體的財務(wù)數(shù)據(jù)，并結(jié)合企業(yè)整體戰(zhàn)略，為企業(yè)決策和管理提供有力的財務(wù)信息支持找到企業(yè)運(yùn)營的高風(fēng)險區(qū)域、掌握改善現(xiàn)狀和防范風(fēng)險的有效方法擺脫數(shù)字和框架的束縛，跳出財務(wù)來看財務(wù)，從全新的角度審視和重整自身工作全面闡述財務(wù)報表的組成部分和企業(yè)的運(yùn)作分析透過財務(wù)報表看企業(yè)資本運(yùn)作主題內(nèi)容掌握報表的鉤稽關(guān)系及其各報表傳遞的信息如何從收入和盈利的變遷中體會投資市場的變化和盈利的操控如何在行業(yè)趨勢中把握盈利如何把握

2、企業(yè)的實(shí)質(zhì)利潤和成長潛力財務(wù)分析框架財務(wù)風(fēng)險與經(jīng)營風(fēng)險的關(guān)系從財務(wù)管理的角度重新審視財務(wù)報表系統(tǒng)基于信貸風(fēng)險防范的企業(yè)財務(wù)分析的整體框架利潤不穩(wěn)定增長的風(fēng)險來源經(jīng)濟(jì)風(fēng)險營業(yè)風(fēng)險財務(wù)風(fēng)險經(jīng)營風(fēng)險銷售額息稅前收益經(jīng)濟(jì)條件政治和經(jīng)濟(jì)環(huán)境市場結(jié)構(gòu)公司競爭地位凈利潤哈佛分析框架從企業(yè)活動到財務(wù)報表企業(yè)活動會計系統(tǒng)財務(wù)報表企業(yè)外部環(huán)境會計環(huán)境經(jīng)營戰(zhàn)略會計策略哈佛分析框架財務(wù)報表分析框架戰(zhàn)略分析會計分析財務(wù)分析前景分析行業(yè)分析二、戰(zhàn)略分析行業(yè)生命周期分析投入期增長期成熟期衰退期數(shù)據(jù)與分析二、戰(zhàn)略分析行業(yè)特征分析行業(yè)性

3、質(zhì)及其在國民經(jīng)濟(jì)中的地位和作用市場總量及增長前景行業(yè)所處發(fā)展階段行業(yè)技術(shù)變革速度行業(yè)市場邊界買方賣方數(shù)量及相對規(guī)模產(chǎn)品差別和一體化程度二、戰(zhàn)略分析不同生命周期的特性投入期增長期成熟期衰退期市場廣告宣傳，知名度，銷售渠道建立品牌信譽(yù)，開拓銷售渠道保護(hù)既有市場，滲入其他市場選擇市場區(qū)域，維持企業(yè)形象生產(chǎn)經(jīng)營提高生產(chǎn)效率，制定產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)改進(jìn)產(chǎn)品質(zhì)量，增加花色品種鞏固客戶關(guān)系，降低成本裁減生產(chǎn)能力，保持價格優(yōu)勢財力利用財務(wù)杠桿開發(fā)生產(chǎn)和技術(shù)能力控制成本提高管理控制系統(tǒng)的效率人事培訓(xùn)員工適應(yīng)新的生產(chǎn)和市場培育生產(chǎn)和

4、技術(shù)能力提高生產(chǎn)效率轉(zhuǎn)向新的增長領(lǐng)域研究開發(fā)掌握技術(shù)秘訣提升產(chǎn)品質(zhì)量和功能降低成本、開發(fā)新品種面向新的增長領(lǐng)域成功關(guān)鍵因素營銷、市場份額、消費(fèi)者信任對市場需求反應(yīng)靈敏，質(zhì)量生產(chǎn)效率、產(chǎn)品功能，新產(chǎn)品開發(fā)面向新的增長領(lǐng)域利潤虧損或微利迅速增長開始下降下降甚至虧損現(xiàn)金流沒有或極少少量至增長增長大量至衰竭SWOT分析Threat威脅Opportunity機(jī)會Strength優(yōu)勢Weakness劣勢現(xiàn)有企業(yè)的競爭程度-利潤攤薄新加入競爭者威脅利潤分配格局替代產(chǎn)品的威脅行業(yè)獲利能力消費(fèi)者的談判能力供應(yīng)商的談判能力

5、經(jīng)營策略對盈利能力的影響---競爭程度案例-家電業(yè)春蘭海爾粵美的科龍格力主營業(yè)務(wù)收入12372707490931212906主營業(yè)務(wù)利潤371447878771772營業(yè)費(fèi)用14231403435580管理費(fèi)用362201181668財務(wù)費(fèi)用-177539-13營業(yè)利潤194195282152139凈利潤166182220124117主營業(yè)務(wù)利潤率%30．07%16．5117．8924．726．57營業(yè)利潤率%15．76%7．225．754．894．78競爭優(yōu)勢分析成本優(yōu)勢差異優(yōu)勢競爭優(yōu)勢會計報表資產(chǎn)負(fù)

6、債表利潤表現(xiàn)金流量表會計報表的基本要素和等式資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益收入費(fèi)用利潤=—+=資產(chǎn)負(fù)債表的構(gòu)成資產(chǎn)的類別：流動資產(chǎn)長期投資固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)其他資產(chǎn)負(fù)債的類別：流動負(fù)債長期負(fù)債所有者權(quán)益的構(gòu)成：實(shí)收資本/股本資本公積盈余公積未分配利潤利潤表三要素收入：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入投資收益營業(yè)外收入補(bǔ)貼收入利潤=收入-費(fèi)用費(fèi)用：主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用營業(yè)外支出所得稅2007利潤表項目金額一、營業(yè)收入1875000減：營業(yè)成本1125000營業(yè)稅金及附加0銷售費(fèi)用105000管理費(fèi)用

7、160，650財務(wù)費(fèi)用62250資產(chǎn)減值損失1，350加：公允價值變動收益0投資收益77250二、營業(yè)利潤498，000加：營業(yè)外收入75000減：營業(yè)外支出29550三、利潤總額543450減：所得稅154588.5四、凈利潤388861.5五、每股收益：（一）基本每股收益0.0536（二）稀釋每股收益-動手做Simpel公司是一家新開的公司,第一月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)活動,請編制資產(chǎn)負(fù)債表,利潤表和現(xiàn)金流量表。1.收到股東支付的資本金800萬元2.購買設(shè)備500萬元,用銀行存款支付.3.支付廣告費(fèi)2萬元,用

8、銀行存款支付.4.預(yù)收10萬元，存入銀行.5.向銀行借入2年期長期借款100萬元.6.銀行提款發(fā)工資3萬元,計入管理費(fèi)用.7.賒購商品50萬元.8.A產(chǎn)品銷售收入80萬元,收到現(xiàn)款20萬元存入銀行，其余尚欠。9.商品銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)40萬元。10.收回應(yīng)收賬款30萬元。11.支付利息4萬元。12.支付應(yīng)付賬款20萬元。13.支付10萬元所得稅。資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債和所有者權(quán)益貨幣資金應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款預(yù)收賬款存貨長期借款固定資產(chǎn)實(shí)收資本未分配利潤合