商業(yè)銀行信貸人員財務(wù)報表分析技能

《商業(yè)銀行信貸人員財務(wù)報表分析技能》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫。

1、商業(yè)銀行信貸人員財務(wù)報表分析謝貴榮世經(jīng)未來特聘教授中央財經(jīng)大學會計學院清華大學總裁俱樂部專家委員會委員主要內(nèi)容第一部分企業(yè)貸款財務(wù)分析第二部分高校貸款財務(wù)分析第三部分醫(yī)院貸款財務(wù)分析第一部分企業(yè)財務(wù)分析借款企業(yè)財務(wù)分析概述借款企業(yè)償債能力分析借款企業(yè)營運能力分析借款企業(yè)獲利能力分析借款企業(yè)財務(wù)預(yù)警分析債權(quán)人出資人股東法人財產(chǎn)股東大會董事會監(jiān)事會總經(jīng)理副總部門經(jīng)理…………法人治理結(jié)構(gòu)投資生產(chǎn)利潤所得稅稅后利潤彌補虧損法定盈余公積金法定盈余公益金優(yōu)先股股利任意盈余公積金普通股股利未分配利潤資本運營生產(chǎn)運營

2、公司經(jīng)營過程創(chuàng)始資本2010年1月1日借入資本500萬元股權(quán)資本500萬元資產(chǎn):1000萬元(資產(chǎn)負債率=負債÷總資產(chǎn)）=50%銷售額1000萬元凈利潤100萬元資本結(jié)構(gòu)(負債經(jīng)營率）負債/股權(quán)資本=100%資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售額/資產(chǎn)=1凈利潤率凈利潤/銷售額=10%留存率留存盈利/凈利潤=50%50萬元50萬元新負債股利50萬元ROA(資產(chǎn)收益率）=凈利潤率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率ROE(凈資產(chǎn)收益率）=凈利潤率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)1.傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)企業(yè)：資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率2.高新技術(shù)企業(yè)：凈利潤率3.商業(yè)銀行企業(yè)：權(quán)益乘數(shù)財務(wù)

3、杠桿系數(shù)=總資產(chǎn)／所有者權(quán)益≥1財務(wù)業(yè)績的核心指標凈資產(chǎn)收益率=銷售利潤率?資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率?權(quán)益乘數(shù)資本充足內(nèi)控嚴密運營安全效益穩(wěn)定形象良好“現(xiàn)金流量是企業(yè)的脈搏，是企業(yè)生存的關(guān)鍵信號，現(xiàn)金流在現(xiàn)代企業(yè)管理中的重要性要勝過利潤，企業(yè)管理是以財務(wù)管理為中心的，而財務(wù)管理的中心是資金管理，資金管理的中心則是現(xiàn)金流量管理”-----麥肯錫McKinsey凈利潤企業(yè)健康發(fā)展企業(yè)面臨關(guān)閉經(jīng)營性現(xiàn)金流企業(yè)經(jīng)營困難企業(yè)經(jīng)營困難企業(yè)運營正常，自身能夠產(chǎn)生經(jīng)營現(xiàn)金流入，企業(yè)的實現(xiàn)長期發(fā)展所需的資源能夠得到保障。企業(yè)沒有經(jīng)營現(xiàn)

4、金流入，說明盈利質(zhì)量不佳，需要外部融資來補充自身的現(xiàn)金不足。企業(yè)應(yīng)加強內(nèi)部管理，特別是對流動資金的管理，如存貨管理、應(yīng)收帳款管理，充分利用商業(yè)信用延遲付款期。企業(yè)雖然虧損，但仍有經(jīng)營現(xiàn)金流入，能夠確保生產(chǎn)銷售的正常進行，應(yīng)重點提高產(chǎn)品的盈利能力，如降低成本，提高產(chǎn)品價格，加大市場投入以提升銷量。企業(yè)自身失去造血的機能，持續(xù)虧損，經(jīng)營惡化，又得不到外部資金的補充，將面臨破產(chǎn)清算的局面。凈利潤企業(yè)健康發(fā)展企業(yè)面臨關(guān)閉經(jīng)營性現(xiàn)金流企業(yè)經(jīng)營困難企業(yè)經(jīng)營困難生存？生存？？？生存？？發(fā)展?。?！“成本”生產(chǎn)成本---

5、---直接材料費+直接人工費+制造費用(料.工.費)----產(chǎn)品期間費用------管理費用銷售費用財務(wù)費用時間稅收負擔降低成本提高周轉(zhuǎn)增加銷售降低材料成本降低業(yè)務(wù)成本降低財務(wù)成本加快庫存周轉(zhuǎn)減少應(yīng)收帳款提升客戶滿意度企業(yè)效益關(guān)鍵要素立業(yè)之本企業(yè)經(jīng)營的三個階段（三種形式）產(chǎn)品經(jīng)營資本運營成長捷徑品牌經(jīng)營最高形式技術(shù)革新兼并收購公開上市增資擴股加強管理成本控制企業(yè)交易戰(zhàn)略企業(yè)內(nèi)部管理戰(zhàn)略規(guī)模/效益時間核心能力企業(yè)經(jīng)營內(nèi)部管理型戰(zhàn)略外部交易型戰(zhàn)略（企業(yè)家：）（投資家：）“縱觀世界上著名的大企業(yè)、大公司，沒

6、有一家不是在某個時候以某種方式通過資本經(jīng)營發(fā)展起來的，也沒有哪一家是單純依靠企業(yè)自身利潤的積累發(fā)展起來的.”——諾貝爾經(jīng)濟獎獲得者、美國經(jīng)濟學家史蒂格勒內(nèi)部管理型戰(zhàn)略實業(yè)經(jīng)濟------經(jīng)營目標(養(yǎng)兒子)產(chǎn)品經(jīng)營------算術(shù)級數(shù)增長風險:市場風險公司風險----財務(wù)風險(籌資風險DFL)----經(jīng)營風險(固定成本DOL)經(jīng)營:專業(yè)化(把所有的雞蛋放在一個藍子里面)外部交易型戰(zhàn)略虛擬經(jīng)濟------經(jīng)營手段(養(yǎng)豬)資本運營------幾何級數(shù)增長風險:可分散風險(公司風險,非系統(tǒng)風險)不可分散風險(市

7、場風險,系統(tǒng)風險)經(jīng)營:多元化(不要把所有的雞蛋放在一個藍子里面)基本觀念企業(yè)發(fā)展離不開資本的內(nèi)部積累——實業(yè)資本運營（算術(shù)級數(shù)增長）;也離不開資本的橫向集中和資本的社會化控制——資本運營（幾何級數(shù)增長）；前者稱為企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部管理型策略，后者稱為企業(yè)發(fā)展的外部交易型策略。二者相得益彰，不可偏廢。前者好比是1，后者好比是0，沒有1，0再多仍然是0，只有1沒有0，也不可能迅速把企業(yè)做大。財務(wù)報表資產(chǎn)負債表損益表現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負債所有者權(quán)益財務(wù)狀況經(jīng)營成果現(xiàn)金流量收入成本費用利潤現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出現(xiàn)金凈流量三

8、大報表的功能區(qū)別現(xiàn)金流量表利潤表資產(chǎn)負債表心電圖心血管圖透視圖資產(chǎn)負債表---面子利潤表---日子現(xiàn)金流量表---底子會計師事務(wù)所企業(yè)提供財務(wù)報表外部信息使用者財務(wù)會計審計財務(wù)管理管理會計創(chuàng)業(yè)多少事，都付盈虧中。以“率”為鏡，可以知興衰。股東回報不高經(jīng)營能力問題？財務(wù)過于保守？1.產(chǎn)品利潤空間太??？2.資產(chǎn)利用效率不高？定價問題？成本問題？制造成本太高？費用失控？市場問題？資產(chǎn)規(guī)模問題？固定資產(chǎn)投資過大？存貨過多？應(yīng)收賬款問題？1.產(chǎn)品利潤