銀行信貸人員財(cái)務(wù)報(bào)表分析-2day

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1、財(cái)務(wù)報(bào)表分析與資本市場(chǎng)戴欣苗副教授上海財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院xinmiaodai@hotmail.com培訓(xùn)目標(biāo)掌握公司財(cái)務(wù)分析與風(fēng)險(xiǎn)防范的有效方法和工具，發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)作中的優(yōu)劣所在量化分析具體的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并結(jié)合企業(yè)整體戰(zhàn)略，為企業(yè)決策和管理提供有力的財(cái)務(wù)信息支持找到企業(yè)運(yùn)營(yíng)的高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域、掌握改善現(xiàn)狀和防范風(fēng)險(xiǎn)的有效方法擺脫數(shù)字和框架的束縛，跳出財(cái)務(wù)來看財(cái)務(wù)，從全新的角度審視和重整自身工作全面闡述財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分和企業(yè)的運(yùn)作分析透過財(cái)務(wù)報(bào)表看企業(yè)資本運(yùn)作主題內(nèi)容掌握?qǐng)?bào)表的鉤稽關(guān)系及其各報(bào)表傳遞的信息如何從收入和盈利的變遷中體會(huì)投資市場(chǎng)的變化和盈利的操控如何在行業(yè)趨勢(shì)中把握盈利如何把握企業(yè)的

2、實(shí)質(zhì)利潤(rùn)和成長(zhǎng)潛力財(cái)務(wù)分析框架財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系從財(cái)務(wù)管理的角度重新審視財(cái)務(wù)報(bào)表系統(tǒng)基于信貸風(fēng)險(xiǎn)防范的企業(yè)財(cái)務(wù)分析的整體框架利潤(rùn)不穩(wěn)定增長(zhǎng)的風(fēng)險(xiǎn)來源經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)營(yíng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)銷售額息稅前收益經(jīng)濟(jì)條件政治和經(jīng)濟(jì)環(huán)境市場(chǎng)結(jié)構(gòu)公司競(jìng)爭(zhēng)地位凈利潤(rùn)哈佛分析框架從企業(yè)活動(dòng)到財(cái)務(wù)報(bào)表企業(yè)活動(dòng)會(huì)計(jì)系統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)表企業(yè)外部環(huán)境會(huì)計(jì)環(huán)境經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略會(huì)計(jì)策略哈佛分析框架財(cái)務(wù)報(bào)表分析框架戰(zhàn)略分析會(huì)計(jì)分析財(cái)務(wù)分析前景分析行業(yè)分析二、戰(zhàn)略分析行業(yè)生命周期分析投入期增長(zhǎng)期成熟期衰退期數(shù)據(jù)與分析二、戰(zhàn)略分析行業(yè)特征分析行業(yè)性質(zhì)及其在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的地位和作用市場(chǎng)總量及增長(zhǎng)前景行業(yè)所處發(fā)展階段行業(yè)技術(shù)變革速度行業(yè)市場(chǎng)

3、邊界買方賣方數(shù)量及相對(duì)規(guī)模產(chǎn)品差別和一體化程度二、戰(zhàn)略分析不同生命周期的特性投入期增長(zhǎng)期成熟期衰退期市場(chǎng)廣告宣傳，知名度，銷售渠道建立品牌信譽(yù)，開拓銷售渠道保護(hù)既有市場(chǎng)，滲入其他市場(chǎng)選擇市場(chǎng)區(qū)域，維持企業(yè)形象生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提高生產(chǎn)效率，制定產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)改進(jìn)產(chǎn)品質(zhì)量，增加花色品種鞏固客戶關(guān)系，降低成本裁減生產(chǎn)能力，保持價(jià)格優(yōu)勢(shì)財(cái)力利用財(cái)務(wù)杠桿開發(fā)生產(chǎn)和技術(shù)能力控制成本提高管理控制系統(tǒng)的效率人事培訓(xùn)員工適應(yīng)新的生產(chǎn)和市場(chǎng)培育生產(chǎn)和技術(shù)能力提高生產(chǎn)效率轉(zhuǎn)向新的增長(zhǎng)領(lǐng)域研究開發(fā)掌握技術(shù)秘訣提升產(chǎn)品質(zhì)量和功能降低成本、開發(fā)新品種面向新的增長(zhǎng)領(lǐng)域成功關(guān)鍵因素營(yíng)銷、市場(chǎng)份額、消費(fèi)者信任對(duì)市場(chǎng)需求反應(yīng)靈敏，質(zhì)

4、量生產(chǎn)效率、產(chǎn)品功能，新產(chǎn)品開發(fā)面向新的增長(zhǎng)領(lǐng)域利潤(rùn)虧損或微利迅速增長(zhǎng)開始下降下降甚至虧損現(xiàn)金流沒有或極少少量至增長(zhǎng)增長(zhǎng)大量至衰竭SWOT分析Threat威脅Opportunity機(jī)會(huì)Strength優(yōu)勢(shì)Weakness劣勢(shì)現(xiàn)有企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)程度-利潤(rùn)攤薄新加入競(jìng)爭(zhēng)者威脅利潤(rùn)分配格局替代產(chǎn)品的威脅行業(yè)獲利能力消費(fèi)者的談判能力供應(yīng)商的談判能力經(jīng)營(yíng)策略對(duì)盈利能力的影響---競(jìng)爭(zhēng)程度案例-家電業(yè)春蘭海爾粵美的科龍格力主營(yíng)業(yè)務(wù)收入12372707490931212906主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)371447878771772營(yíng)業(yè)費(fèi)用14231403435580管理費(fèi)用362201181668財(cái)務(wù)費(fèi)用-1775

5、39-13營(yíng)業(yè)利潤(rùn)194195282152139凈利潤(rùn)166182220124117主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率%30．07%16．5117．8924．726．57營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率%15．76%7．225．754．894．78競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)分析成本優(yōu)勢(shì)差異優(yōu)勢(shì)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)會(huì)計(jì)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表現(xiàn)金流量表會(huì)計(jì)報(bào)表的基本要素和等式資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益收入費(fèi)用利潤(rùn)=—+=資產(chǎn)負(fù)債表的構(gòu)成資產(chǎn)的類別：流動(dòng)資產(chǎn)長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)其他資產(chǎn)負(fù)債的類別：流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債所有者權(quán)益的構(gòu)成：實(shí)收資本/股本資本公積盈余公積未分配利潤(rùn)利潤(rùn)表三要素收入：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入投資收益營(yíng)業(yè)外收入補(bǔ)貼收入利潤(rùn)=收入-費(fèi)用費(fèi)用：主營(yíng)業(yè)務(wù)

6、成本其他業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支出所得稅2007利潤(rùn)表項(xiàng)目金額一、營(yíng)業(yè)收入1875000減：營(yíng)業(yè)成本1125000營(yíng)業(yè)稅金及附加0銷售費(fèi)用105000管理費(fèi)用160，650財(cái)務(wù)費(fèi)用62250資產(chǎn)減值損失1，350加：公允價(jià)值變動(dòng)收益0投資收益77250二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)498，000加：營(yíng)業(yè)外收入75000減：營(yíng)業(yè)外支出29550三、利潤(rùn)總額543450減：所得稅154588.5四、凈利潤(rùn)388861.5五、每股收益：（一）基本每股收益0.0536（二）稀釋每股收益-動(dòng)手做Simpel公司是一家新開的公司,第一月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)活動(dòng),請(qǐng)編制資產(chǎn)負(fù)債表,利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表。1.收

7、到股東支付的資本金800萬元2.購買設(shè)備500萬元,用銀行存款支付.3.支付廣告費(fèi)2萬元,用銀行存款支付.4.預(yù)收10萬元，存入銀行.5.向銀行借入2年期長(zhǎng)期借款100萬元.6.銀行提款發(fā)工資3萬元,計(jì)入管理費(fèi)用.7.賒購商品50萬元.8.A產(chǎn)品銷售收入80萬元,收到現(xiàn)款20萬元存入銀行，其余尚欠。9.商品銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)40萬元。10.收回應(yīng)收賬款30萬元。11.支付利息4萬元。12.支付應(yīng)付賬款20萬元。13.支付10萬元所得稅。資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債和所有者