增值稅消費稅練習(xí)題(答案)

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1、增值稅、消費稅練習(xí)題1.某農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）外購原材料，取得普通發(fā)票上注明價稅合計50000元，原材料已入庫；另支付給運輸企業(yè)運輸費用取得了貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，注明價款3000元。（2）外購農(nóng)機零配件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款140000元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用價值巴000元的農(nóng)機零件；另支付鐵路運輸費用，取得鐵路運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明運費5000兀。（3）企業(yè)修建廠房領(lǐng)用1月份外購的鋼材一批，成本70000元（其中含鐵路運輸費用2790元），鋼材購入時已按規(guī)定抵扣了進項稅

2、。（4）銷售自產(chǎn)農(nóng)機整機一批，取得不含稅銷售額430000元，另收取包裝費15000元。（5）銷售外購的農(nóng)機零部件一批，取得含稅銷售額39000元。（6）提供農(nóng)機維修業(yè)務(wù)，開具的普通發(fā)票上注明價稅合計35100元。（7）轉(zhuǎn)讓一臺2008年6月購入的機器設(shè)備，開具普通發(fā)票取得收入100000元。企業(yè)取得的相關(guān)票據(jù)均在當月通過認證并在當月抵扣。根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）該企業(yè)當月增值稅的銷項稅額；（2）該企業(yè)當月可抵扣的進項稅額；（3）該企業(yè)轉(zhuǎn)讓2008年6月購入的機器設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅；（4）該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅。

3、【答案】（1）銷售農(nóng)機整機的增值稅銷售稅額=430000X13%+150004-（1+13%）X13%=57625.66（元）銷售農(nóng)機零部件增值稅銷項稅額=39000一（1+17%）XI7%=5666.67（元）提供農(nóng)機維修服務(wù)增值稅=35100十（1+17%）X17%=5100（元）該企業(yè)當月銷項稅額=57625.66+5666.67+5100=68392.33（元）（2）該企業(yè)當月可抵扣的進項稅額=3000X11%+140000X17%+5000X7%-[（70000-2790）X1796+2790寧（1-7%）X7%]

4、=12604.3（元）（3）該企業(yè)轉(zhuǎn)讓2008年6月購入的機器設(shè)備應(yīng)納的增值稅=100000*（1+4%）X4%一2=1923.08（元）（4）該企業(yè)當月應(yīng)繳納增值稅=68392.33-12604.3+1923.08=57471.11（元）2.某市百貨公司為增值稅一般納稅人，2013年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）采取買一送一方式銷售電視機，共銷售150臺，每臺價格3000元（不含稅）：同時送出150只電飯煲（市場價格400元/只）（不含稅），同時收収包裝費10000元；（2）銷售空調(diào)機250臺，每臺售價2500元（不含稅），另收

5、取安裝費每臺100元。（3）將商場自用兩年的小汽車一輛，以15萬元的價格出售，其賬面原價14萬元，已提折102萬元。（4）促銷某型號洗衣機100臺，每臺價格1600元，全部銷售給某使用單位，已開具增值稅專用發(fā)票。由于一次購貨較大，給T10%折扣，折扣金額開在一張發(fā)票上。（5）以舊換新銷售金銀首飾，取得收入33.4萬元，同時取得舊的金項鏈，作價10萬元。實際取得貨款價稅合計23.4萬元。（6）購進空調(diào)機500臺，収得增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元，沒有付款。月末入庫時,發(fā)現(xiàn)毀損20%,經(jīng)查系管理不善造成損毀。（7）購進電冰箱1

6、20臺，取得增值稅發(fā)票注明價款36萬元（不含稅），但商場因資金困難僅支付了50%的貨款，余款在下月支付；因質(zhì)量原因，將上期購進電冰箱20臺退回廠家（價格同本期），并取得廠家開具的紅字發(fā)票和稅務(wù)機關(guān)的證明單。（8）購進一批小家電，取得增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元。要求：按下列順序回答問題：（1）本月商場應(yīng)繳納的增值稅；（2）本月商場應(yīng)繳納的消費稅；（3）本月商場應(yīng)繳納的城建稅和教育費附加?！敬鸢浮浚?）本月商場可以抵扣的增值稅進項稅=20X17%X80%+36-t-120X（120-20）X17%+10X17%=9.52（萬

7、元）（2）本月商場發(fā)生的增值稅銷項稅=（0.3+0.04）X150X17%+14-1.17X17%+（0.25+0.01^1.17）X250X17%+0.16X100X90%X17%+23.4-rl.17X17%=25.65（萬元）（3）本月商場應(yīng)繳納的增值稅二25.65-9.52+15?（1+4%）X4%X50%二16.42（萬元）（4）本月商場應(yīng)繳納的消費稅=23.44-1.17X5%=1（萬元）（5）本月商場應(yīng)繳納的城建稅和教育費附加二（16.42+1）X（7%+3%）=1.74（萬元）1.某增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售自

8、行車，出廠不含稅單價為280元/輛。2012年8月留抵稅額為3000元，9月該廠購銷情況如下：（1）向當?shù)匕儇洿髽卿N售800輛，百貨大樓當月付清貨款，廠家給予8%的現(xiàn)金折扣；（2）向外地特約經(jīng)銷點銷售500輛，并支付鐵路運輸單位8000元，收到的鐵路運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用7000