增值稅和消費(fèi)稅練習(xí)題

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1、增值稅和消費(fèi)稅練習(xí)題（2015年10刀300）1?某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅-?般納稅人，2014年2月份將自產(chǎn)的化妝品用于向乙金業(yè)換取生產(chǎn)資料，換出的該批化妝品同類平均不含稅售價(jià)為100萬元，最高不含稅售價(jià)為120萬元，換進(jìn)的生產(chǎn)資料取得乙企業(yè)開具的增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額117萬元，則該化妝品住產(chǎn)企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)（）萬元。（化妝品消費(fèi)稅稅率為30%）A.17B.36C.53D.662.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年2月份進(jìn)口一寸比小麥，共支付貨價(jià)120萬元，另支付小麥運(yùn)至我國境內(nèi)輸入

2、地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)為20萬元，取得海關(guān)開具的增值稅專用繳款書；當(dāng)月將該批小麥全部銷售共取得不含稅銷售收入250萬元，則甲金業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（小麥的增值稅稅率為13%,關(guān)稅稅率為20%）A.&85B.9.52C.10.66D.12.153.某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自產(chǎn)小汽車平均不含稅售價(jià)為15力元/輛，最高不含稅售價(jià)為18萬元/輛。2014年2刀銷售自產(chǎn)的小汽車10輛，共取得不含稅銷售收入150萬元，另將15輛同類小汽車用于向乙企業(yè)換取生產(chǎn)用原材料，取得乙企業(yè)開具的增值稅普通發(fā)票，則該

3、小汽車牛產(chǎn)金業(yè)2014年2月份應(yīng)繳納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)金額為（）萬元。（小汽年的消費(fèi)稅稅率為9%）A.97.25B.101.55C.76.05D.80.454.某電腦牛產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年2月份銷售貨物共取得不含稅銷售額100萬元，收取包裝費(fèi)11.7萬元，包裝物押金23.4萬元，當(dāng)月沒收以詢月份收取的逾期未退還的包裝物押金58.5萬元，則該電腦生產(chǎn)企業(yè)2014年2刀份應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.19.85B.22.8C.25.6D.27.25.某藥品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，既生產(chǎn)應(yīng)稅藥品，也生產(chǎn)避孕

4、藥品，2014年2刀銷售應(yīng)稅藥品取得不含稅價(jià)款340萬元，銷售避孕藥品取得銷售收入500萬元。當(dāng)月為生產(chǎn)貨物購進(jìn)一臺設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬元，增值稅17萬元，當(dāng)月另購進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200萬元，增值稅34萬元，當(dāng)?shù)稛o法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，則該企業(yè)2014年2月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.25.58B.2&45C.27.04A.18.532.某物流輔助公司為增值稅一般納稅人，2014年2刀取得不含稅代理報(bào)關(guān)收入20萬元，提供倉儲服務(wù)取得不含稅收入30萬元，當(dāng)月外購辦公用電

5、腦10臺，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10萬元，增值稅1.7萬元。則該物流輔助公司2014年2月應(yīng)納增值稅（）萬元。A.2.5B.1.3C.1.5D.33.甲實(shí)木地板廠為增值稅一?般納稅人，2014年4月從林業(yè)生產(chǎn)者手中收購一批原木用于生產(chǎn)實(shí)木地板，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)栗上注明價(jià)款80000元，甲實(shí)木地板廠委托某運(yùn)輸公司（増值稅一般納稅人）將該批原木運(yùn)冋廠區(qū)倉庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5000元。則甲實(shí)木地板廠上述業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.9553.54B.10400C.10950D.11973.93

6、4.某服裝廠為增值稅一般納稅人，2014年4刀因管理不善丟失一批2刀份購進(jìn)的連衣裙（已抵扌II過進(jìn)項(xiàng)稅額），賬面成本為10000元，成木中外購比例為70%,則該服裝廠4月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.1017.09B.1190C.1452.99D.17005.某化妝詁廠為增值稅-?般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，2014年1月該廠將自產(chǎn)的一批成本價(jià)為20萬元的化妝品移送至門市部，當(dāng)月門市部對外銷售了其中的80%,取得含稅收入35.1力?元。已知化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%,成木利潤率為5%,則該化妝品廠2014年1

7、月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。A.7.2B.11.25C.6D.96.某金店為增值稅一般納稅人，2014年1刀零售鈉金首飾取得含稅銷售額58.5萬元；零代:翡翠手鐲取得含稅銷售額1.17萬元;零偉包金首飾取得含稅收入5.85萬元;零偉珍珠項(xiàng)鏈取得含稅收入7.02萬元；采収以舊換新方式銷售金項(xiàng)鏈，新項(xiàng)鏈同期零售價(jià)格為11.7萬元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)3.51萬元。該金店2014年1月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。（金銀百飾適用的消費(fèi)稅稅率為5%）A.2.85B.3C.3.6D.3.451.【答案】C【解析】納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換収生產(chǎn)

8、資料的,應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。該化妝品生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)二100X17%+120X30%=53（萬元）。2.【答案】C【解析】進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅=（120+20）X（1+20%）X13%=21.84（萬元）；甲企業(yè)應(yīng)繳納增值稅二250X13%-21.84二10.66（萬元）。3.【答案】