元通集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度（試行）

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1、元通集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理辦法（試行）為更好地監(jiān)控、防范、解決公司在集團(tuán)化發(fā)展過(guò)程中因產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)復(fù)雜化、財(cái)務(wù)決策多層次化、經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域跨行業(yè)化所引發(fā)的各種財(cái)務(wù)問(wèn)題，提高整體抗風(fēng)險(xiǎn)能力，實(shí)現(xiàn)健康、持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展，集團(tuán)公司在對(duì)所屬成員單位有關(guān)年度的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合全面預(yù)算管理，并參考了部分流通行業(yè)預(yù)警指標(biāo)，特制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理辦法如下：一、建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的目標(biāo)通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建，了解和把握各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源和特征，并加以正確的監(jiān)測(cè)衡量和有效的防范控制，從而將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失降至最低程度，實(shí)現(xiàn)公司利益最大化。（一）加強(qiáng)集團(tuán)公司的整體抗風(fēng)險(xiǎn)能力，各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展應(yīng)努力實(shí)現(xiàn)前

2、景、風(fēng)險(xiǎn)和收益三者的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。（二）增強(qiáng)各級(jí)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)警的結(jié)合，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理模式，提升管理水平。（三）及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的各種管理問(wèn)題、決策失誤和風(fēng)險(xiǎn)隱患，并采取有效措施加以防范解決，確保公司持續(xù)、健康發(fā)展。二、建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的原則（一）操作性原則：預(yù)警系統(tǒng)所選用的財(cái)務(wù)指標(biāo)均可以通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表直接計(jì)算獲得，便于操作。（二）重要性原則：根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理的需要，有重點(diǎn)地選擇監(jiān)控點(diǎn)實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。（三）靈敏性原則：所選用的預(yù)警指標(biāo)可以從單一角度和綜合方面有效地對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況做出判別。（四）邏輯性原則6：預(yù)警指標(biāo)的取值與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)承受程度

3、存在高度的關(guān)聯(lián)性。（五）前瞻性原則：根據(jù)公司發(fā)展規(guī)律和階段性風(fēng)險(xiǎn)特征，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)中有意識(shí)地選擇部分前瞻性預(yù)警指標(biāo)，以保持預(yù)警系統(tǒng)的穩(wěn)定性和延續(xù)性。三、建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的方法根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建原則和理論依據(jù)，結(jié)合集團(tuán)公司目前所面臨的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況，分別從單一模式和綜合模式兩個(gè)角度構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)如下：（一）單一模式：通過(guò)單一財(cái)務(wù)比率的走勢(shì)來(lái)預(yù)測(cè)公司在該區(qū)域所承受的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并判別其嚴(yán)重程度。（二）綜合模式：以單一財(cái)務(wù)比率的評(píng)分為基礎(chǔ)綜合評(píng)價(jià)公司整體承受的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并判別其嚴(yán)重程度。綜合模式評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以模式一為主，模式二為輔。1、模式一：以單一財(cái)務(wù)比率所處的預(yù)警區(qū)

4、間（對(duì)各預(yù)警區(qū)間設(shè)定分值）為基礎(chǔ)進(jìn)行總體評(píng)分，主導(dǎo)評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)承受程度。（見附件1）2、模式二：根據(jù)實(shí)際財(cái)務(wù)比率和年度預(yù)算指標(biāo)為變量所設(shè)定的評(píng)分公式進(jìn)行總體評(píng)分，進(jìn)而從預(yù)算完成程度的角度，輔助評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)承受程度。（見附件2）四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)及指標(biāo)構(gòu)成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)就是通過(guò)適時(shí)的數(shù)據(jù)反饋信息，結(jié)合公司內(nèi)外經(jīng)營(yíng)情況資料，以財(cái)務(wù)指標(biāo)的方式預(yù)先告知經(jīng)營(yíng)者潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，尋找財(cái)務(wù)危機(jī)發(fā)生的根源和解決措施。因此，預(yù)警指標(biāo)的選擇必須能夠?qū)崿F(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的既定目標(biāo)，可以從償債能力、盈利能力、運(yùn)營(yíng)能力和成長(zhǎng)能力不同角度、不同側(cè)面綜合反映公司的財(cái)務(wù)狀況和風(fēng)險(xiǎn)程度。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)分4個(gè)層次包括

5、20個(gè)指標(biāo)：6（一）償債能力指標(biāo)1、流動(dòng)比率：流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債2、現(xiàn)金流動(dòng)資產(chǎn)負(fù)債比：經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入/流動(dòng)負(fù)債3、資產(chǎn)負(fù)債率：負(fù)債總額/資產(chǎn)總額4、已獲利息倍數(shù)：息稅前利潤(rùn)/利息費(fèi)用5、融資規(guī)模占流動(dòng)負(fù)債比：（短期借款＋應(yīng)付票據(jù)＋開證＋長(zhǎng)期借款）/（流動(dòng)負(fù)債＋開證）6、對(duì)外擔(dān)保占凈資產(chǎn)比率：對(duì)外擔(dān)?？傤~/凈資產(chǎn)（二）盈利能力指標(biāo)1、銷售毛利率：銷售毛利/銷售收入2、銷售利潤(rùn)率：利潤(rùn)總額/銷售收入3、流轉(zhuǎn)費(fèi)用水平：三項(xiàng)費(fèi)用合計(jì)/銷售收入4、凈資產(chǎn)收益率：凈利潤(rùn)/平均凈資產(chǎn)5、總資產(chǎn)收益率：凈利潤(rùn)/平均總資產(chǎn)（三）運(yùn)營(yíng)能力指標(biāo)1、流動(dòng)資金占核定流動(dòng)資金比：流動(dòng)資金占用/核定流動(dòng)資金2

6、、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：銷售收入/平均流動(dòng)資產(chǎn)3、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：銷售收入/平均應(yīng)收賬款4、存貨周轉(zhuǎn)率：銷售成本/平均存貨5、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：銷售收入/平均總資產(chǎn)（四）成長(zhǎng)能力指標(biāo)1、銷售收入進(jìn)度：本期累積銷售收入/銷售收入預(yù)算指標(biāo)2、利潤(rùn)總額進(jìn)度：本期累積利潤(rùn)總額/利潤(rùn)總額預(yù)算指標(biāo)3、凈利潤(rùn)進(jìn)度：本期累積凈利潤(rùn)/凈利潤(rùn)預(yù)算指標(biāo)4、資產(chǎn)保值增值率：期末凈資產(chǎn)/期初凈資產(chǎn)五、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度的實(shí)施6（一）預(yù)警級(jí)別的設(shè)定：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)在實(shí)施過(guò)程中分五個(gè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警級(jí)別：安全區(qū)、一級(jí)預(yù)警區(qū)、二級(jí)預(yù)警區(qū)、三級(jí)預(yù)警區(qū)和危機(jī)區(qū)，從低到高反映了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度。（二）預(yù)警區(qū)間的確定：在對(duì)所有成員單位有

7、關(guān)年度財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析的基礎(chǔ)上測(cè)定各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)警區(qū)間臨界值(閥值)，并參考同行業(yè)資料予以劃分確定。預(yù)警區(qū)間可隨公司發(fā)展情況進(jìn)行適時(shí)調(diào)整修正。（三）預(yù)警區(qū)間的適用：各成員單位分別整車銷售（汽車銷售公司包括元汽、申通、奧通、申浙等）、原輔材料（國(guó)貿(mào)、拆船、不銹鋼、發(fā)展、工貿(mào)）、其他（上述范圍之外）業(yè)務(wù)單元適用預(yù)警區(qū)間，摩托車、機(jī)械、電器、進(jìn)出口參照原輔材料業(yè)務(wù)單元執(zhí)行。（四）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警測(cè)評(píng)：對(duì)“流動(dòng)資金占核定流動(dòng)資金比”預(yù)警指標(biāo)結(jié)合銷售資金快報(bào)按周進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警測(cè)評(píng)