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《元通集團(tuán)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度》由會員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫。
1、元通集團(tuán)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理辦法（試行）為更好地監(jiān)控、防范、解決公司在集團(tuán)化發(fā)展過程中因產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)復(fù)雜化、財務(wù)決策多層次化、經(jīng)營領(lǐng)域跨行業(yè)化所引發(fā)的各種財務(wù)問題，提高整體抗風(fēng)險能力，實現(xiàn)健康、持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展，集團(tuán)公司在對所屬成員單位有關(guān)年度的財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合全面預(yù)算管理，并參考了部分流通行業(yè)預(yù)警指標(biāo)，特制定財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理辦法如下：一、建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的目標(biāo)通過財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建，了解和把握各種財務(wù)風(fēng)險的來源和特征，并加以正確的監(jiān)測衡量和有效的防范控制，從而將財務(wù)風(fēng)險損失降至最低程度，實現(xiàn)公司利益最大化
2、。（一）加強(qiáng)集團(tuán)公司的整體抗風(fēng)險能力，各項業(yè)務(wù)的開展應(yīng)努力實現(xiàn)前景、風(fēng)險和收益三者的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。（二）增強(qiáng)各級管理人員的風(fēng)險管理和風(fēng)險防范意識，逐步實現(xiàn)財務(wù)預(yù)算和財務(wù)預(yù)警的結(jié)合，創(chuàng)新財務(wù)管理模式，提升管理水平。（三）及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營過程中存在的各種管理問題、決策失誤和風(fēng)險隱患，并采取有效措施加以防范解決，確保公司持續(xù)、健康發(fā)展。二、建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的原則（一）操作性原則：預(yù)警系統(tǒng)所選用的財務(wù)指標(biāo)均可以通過財務(wù)報表直接計算獲得，便于操作。（二）重要性原則：根據(jù)經(jīng)營管理的需要，有重點(diǎn)地選擇監(jiān)控點(diǎn)實施財務(wù)風(fēng)險預(yù)警。（三）靈敏性
3、原則：所選用的預(yù)警指標(biāo)可以從單一角度和綜合方面有效地對財務(wù)風(fēng)險狀況做出判別。（四）邏輯性原則：預(yù)警指標(biāo)的取值與財務(wù)風(fēng)險承受程度存在高度的關(guān)聯(lián)性。（五）前瞻性原則：根據(jù)公司發(fā)展規(guī)律和階段性風(fēng)險特征，在財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)中有意識地選擇部分前瞻性預(yù)警指標(biāo)，以保持預(yù)警系統(tǒng)的穩(wěn)定性和延續(xù)性。三、建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的方法根據(jù)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建原則和理論依據(jù)，結(jié)合集團(tuán)公司目前所面臨的經(jīng)營、財務(wù)狀況，分別從單一模式和綜合模式兩個角度構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)如下：（一）單一模式：通過單一財務(wù)比率的走勢來預(yù)測公司在該區(qū)域所承受的財務(wù)風(fēng)險并
4、判別其嚴(yán)重程度。（二）綜合模式：以單一財務(wù)比率的評分為基礎(chǔ)綜合評價公司整體承受的財務(wù)風(fēng)險并判別其嚴(yán)重程度。綜合模式評價財務(wù)風(fēng)險以模式一為主，模式二為輔。1、模式一：以單一財務(wù)比率所處的預(yù)警區(qū)間（對各預(yù)警區(qū)間設(shè)定分值）為基礎(chǔ)進(jìn)行總體評分，主導(dǎo)評價財務(wù)風(fēng)險承受程度。（見附件1）2、模式二：根據(jù)實際財務(wù)比率和年度預(yù)算指標(biāo)為變量所設(shè)定的評分公式進(jìn)行總體評分，進(jìn)而從預(yù)算完成程度的角度，輔助評價財務(wù)風(fēng)險承受程度。（見附件2）四、財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)及指標(biāo)構(gòu)成財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)就是通過適時的數(shù)據(jù)反饋信息，結(jié)合公司內(nèi)外經(jīng)營情況資料，以財務(wù)指
5、標(biāo)的方式預(yù)先告知經(jīng)營者潛在的財務(wù)風(fēng)險，尋找財務(wù)危機(jī)發(fā)生的根源和解決措施。因此，預(yù)警指標(biāo)的選擇必須能夠?qū)崿F(xiàn)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的既定目標(biāo)，可以從償債能力、盈利能力、運(yùn)營能力和成長能力不同角度、不同側(cè)面綜合反映公司的財務(wù)狀況和風(fēng)險程度。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)分4個層次包括20個指標(biāo)：（一）償債能力指標(biāo)1、流動比率：流動資產(chǎn)/流動負(fù)債2、現(xiàn)金流動資產(chǎn)負(fù)債比：經(jīng)營現(xiàn)金凈流入/流動負(fù)債3、資產(chǎn)負(fù)債率：負(fù)債總額/資產(chǎn)總額4、已獲利息倍數(shù)：息稅前利潤/利息費(fèi)用5、融資規(guī)模占流動負(fù)債比：（短期借款+應(yīng)付票據(jù)+開證+長期借款）/（流動負(fù)債+開證）6、
6、對外擔(dān)保占凈資產(chǎn)比率：對外擔(dān)?？傤~/凈資產(chǎn)（二）盈利能力指標(biāo)1、銷售毛利率：銷售毛利/銷售收入2、銷售利潤率：利潤總額/銷售收入3、流轉(zhuǎn)費(fèi)用水平：三項費(fèi)用合計/銷售收入4、凈資產(chǎn)收益率：凈利潤/平均凈資產(chǎn)5、總資產(chǎn)收益率：凈利潤/平均總資產(chǎn)（三）運(yùn)營能力指標(biāo)1、流動資金占核定流動資金比：流動資金占用/核定流動資金2、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：銷售收入/平均流動資產(chǎn)3、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：銷售收入/平均應(yīng)收賬款4、存貨周轉(zhuǎn)率：銷售成本/平均存貨5、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：銷售收入/平均總資產(chǎn)（四）成長能力指標(biāo)1、銷售收入進(jìn)度：本期累積銷售收入/
7、銷售收入預(yù)算指標(biāo)2、利潤總額進(jìn)度：本期累積利潤總額/利潤總額預(yù)算指標(biāo)3、凈利潤進(jìn)度：本期累積凈利潤/凈利潤預(yù)算指標(biāo)4、資產(chǎn)保值增值率：期末凈資產(chǎn)/期初凈資產(chǎn)五、財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度的實施（一）預(yù)警級別的設(shè)定：財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)在實施過程中分五個風(fēng)險預(yù)警級別：安全區(qū)、一級預(yù)警區(qū)、二級預(yù)警區(qū)、三級預(yù)警區(qū)和危機(jī)區(qū)，從低到高反映了財務(wù)風(fēng)險的嚴(yán)重程度。（二）預(yù)警區(qū)間的確定：在對所有成員單位有關(guān)年度財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行統(tǒng)計分析的基礎(chǔ)上測定各項財務(wù)指標(biāo)預(yù)警區(qū)間臨界值（閥值），并參考同行業(yè)資料予以劃分確定。預(yù)警區(qū)間可隨公司發(fā)展情況進(jìn)行適時調(diào)整修正。
8、（三）預(yù)警區(qū)間的適用：各成員單位分別整車銷售（汽車銷售公司包括元汽、申通、奧通、申浙等）、原輔材料（國貿(mào)、拆船、不銹鋼、發(fā)展、工貿(mào)）、其他（上述范圍之外）業(yè)務(wù)單元適用預(yù)警區(qū)間，摩托車、機(jī)械、電器、進(jìn)出口參照原輔材料業(yè)務(wù)單元執(zhí)行。（四）財務(wù)風(fēng)險預(yù)警測評：對“流動資金占核定流動資金比”預(yù)警指標(biāo)結(jié)合銷售資金快報按周進(jìn)行風(fēng)險預(yù)警測評，對其
