監(jiān)管金融論文范文-論金融監(jiān)管與金融審計(jì)：基于不同審計(jì)體制的比較word版下載

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1、監(jiān)管金融論文范文:論金融監(jiān)管與金融審計(jì)：基于不同審計(jì)體制的比較word版下載金融監(jiān)管與金融審計(jì)：基于不同審計(jì)體制的比較論文【摘要】在審計(jì)領(lǐng)域，金融審計(jì)不同于一般的審計(jì)，是因?yàn)榻鹑谄髽I(yè)本身的業(yè)務(wù)特征所決定。而由于金融企業(yè)的特殊的組織和復(fù)雜的業(yè)務(wù)以及不可避開(kāi)的舞弊行為使金融監(jiān)管的范圍和策略不斷變化。金融審計(jì)開(kāi)展的業(yè)務(wù)類型也隨著國(guó)家政治制度、法律體系、審計(jì)的隸屬關(guān)系等因素的變化而變化。金融監(jiān)管和金融審計(jì)在機(jī)構(gòu)設(shè)置上，有某種程度的重復(fù)設(shè)置之嫌。因此，本文將闡述美德中三國(guó)的金融機(jī)關(guān)與金融審計(jì)的各自內(nèi)容并進(jìn)行適當(dāng)比較，以期捋清金融監(jiān)管和金融審計(jì)Z間的關(guān)系?！娟P(guān)鍵詞】金融

2、監(jiān)管金融審計(jì)審計(jì)制度一、立法型：美國(guó)的金融監(jiān)管和金融審計(jì)(-)金融監(jiān)管1?金融監(jiān)管立法。美國(guó)聯(lián)邦金融監(jiān)管的立法在國(guó)會(huì)。主要法案包括相關(guān)的機(jī)構(gòu)法如《聯(lián)邦儲(chǔ)備法》、《銀行控股公司法》以及金融行業(yè)發(fā)展方面的法案如《格拉斯?斯蒂格爾法》、《1999年金融服務(wù)法》等。相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)在各自職責(zé)范圍內(nèi)依據(jù)上位法制定部門(mén)監(jiān)管規(guī)章，這些監(jiān)管規(guī)章主要收集在《美國(guó)的聯(lián)邦監(jiān)管法典（CodeofFederalRegulations,CFR）》內(nèi)。該法典是美國(guó)聯(lián)邦政府部門(mén)和機(jī)構(gòu)頒布的有關(guān)監(jiān)管規(guī)章的集大成者。另外，美國(guó)各州也有權(quán)制定各口轄區(qū)的銀行監(jiān)管法規(guī)和保險(xiǎn)監(jiān)管法規(guī)。這些監(jiān)管法規(guī)未包含在

3、《聯(lián)邦監(jiān)管法典》中。（1）美國(guó)的銀行業(yè)監(jiān)管。美國(guó)設(shè)有聯(lián)邦和州政府兩級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)。聯(lián)邦政府有五個(gè)主要的監(jiān)管機(jī)構(gòu)：美國(guó)貨幣監(jiān)理署（0CC）、美國(guó)聯(lián)邦儲(chǔ)備體系（FED）、聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司（FDIC）、儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)監(jiān)管署（0TS）和國(guó)家信用社管理局（MXA）。此外，美國(guó)各州政府也設(shè)立有銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)。貨幣監(jiān)理署（0CC）隸屬美國(guó)財(cái)政部，1863年國(guó)家貨幣法賦予貨幣監(jiān)理署監(jiān)管美國(guó)聯(lián)邦注冊(cè)銀行的職能。監(jiān)管職能主要包括檢查；審批監(jiān)管對(duì)象設(shè)立分支機(jī)構(gòu)、資本等變更的申請(qǐng)。聯(lián)邦儲(chǔ)備體系（FED）（下稱美聯(lián)儲(chǔ)）根據(jù)國(guó)會(huì)1913年聯(lián)邦儲(chǔ)備法設(shè)立。主要負(fù)責(zé)制定貨幣政策，并對(duì)其成員銀行以及金融

4、控股公司等進(jìn)行監(jiān)管，此外還承擔(dān)金融穩(wěn)定和金融服務(wù)職能。聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司（FDIC）于1933年設(shè)立，旨在通過(guò)保護(hù)銀行和儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)的存款、監(jiān)管投保機(jī)構(gòu)以及對(duì)破產(chǎn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行接管等來(lái)維持金融體系穩(wěn)定和公眾信心。儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)監(jiān)管署（OTS）主要負(fù)責(zé)儲(chǔ)蓄協(xié)會(huì)及其控股公司的監(jiān)管。國(guó)家信用合作社管理局（NCUA）主要負(fù)責(zé)發(fā)放聯(lián)邦信用合作社的執(zhí)照并予以監(jiān)管，并運(yùn)用國(guó)家信用合作社保險(xiǎn)基金對(duì)所有聯(lián)邦信用合作社和大部分州立信用合作社的儲(chǔ)蓄存款予以保護(hù)。此外，聯(lián)邦金融機(jī)構(gòu)檢查委員會(huì)作為上述5家監(jiān)管機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的監(jiān)管準(zhǔn)則和報(bào)告格式等。（2）美國(guó)的證券業(yè)監(jiān)管。美國(guó)的各類證券

5、市場(chǎng)，包括國(guó)債、市政債券、公司債、股票、衍生品市場(chǎng)等，由美國(guó)財(cái)政部、市政債券決策委員會(huì)（MSRB）、證券交易委員會(huì)（SEC）以及商品期貨交易委員會(huì)（CFTC）等不同的監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)監(jiān)管。財(cái)政部：美國(guó)國(guó)會(huì)于1986年通過(guò)了政府債券法案，賦予財(cái)政部監(jiān)管整個(gè)政府債券市場(chǎng)的職責(zé)，具體監(jiān)管政府債券經(jīng)紀(jì)商和交易商的交易行為，以保護(hù)投資者，建立公平、公正和富有流動(dòng)性的市場(chǎng)。市政債券決策委員會(huì)（MSRB）：美國(guó)國(guó)會(huì)于1975年設(shè)立了市政債券決策委員會(huì)，賦予其發(fā)布有關(guān)監(jiān)管法規(guī)的職責(zé)，即監(jiān)管證券公司和銀行承銷、交易和銷售市政債券等行為的法規(guī)。證券交易委員會(huì)（SEC）：美國(guó)的證券立

6、法賦予了SEC以下主要監(jiān)管職能：1、《1933年證券法》規(guī)定，公開(kāi)發(fā)行證券的發(fā)行人（政府債券、非公開(kāi)發(fā)行以及州內(nèi)發(fā)行除外）必須到SEC注冊(cè)，提供財(cái)務(wù)報(bào)表等有關(guān)文件。2、《1934年證券交易所法》規(guī)定，交易所上市的公司必須向SEC以及證券交易所提交注冊(cè)申請(qǐng)以及年報(bào)等SEC規(guī)定的報(bào)表報(bào)告；場(chǎng)外交易的公司則必須提交年報(bào)等SEC規(guī)定的報(bào)表報(bào)告。此外，該法案還賦予SEC監(jiān)管交易所成員有關(guān)交易行為的職責(zé)。3、《1935年公用事業(yè)控股公司法》規(guī)定，SEC根據(jù)有關(guān)保護(hù)公眾、投資者和消費(fèi)者利益的準(zhǔn)則對(duì)電、氣等公用事業(yè)控股公司予以監(jiān)管。商品期貨交易委員會(huì)（CFTC）：設(shè)立于19

7、74年，商品期貨交易委員會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)管美國(guó)商品期貨和期權(quán)市場(chǎng)。（3）美國(guó)的保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管。美國(guó)的保險(xiǎn)監(jiān)管職責(zé)丄要由各州的保險(xiǎn)監(jiān)管局承擔(dān)，包括市場(chǎng)準(zhǔn)入以及監(jiān)測(cè)檢查等H常監(jiān)管。此外，各州保險(xiǎn)監(jiān)管局于1987年共同設(shè)立了全美保險(xiǎn)監(jiān)管協(xié)會(huì)（NAIC）,作為州保險(xiǎn)監(jiān)管局的輔助監(jiān)管機(jī)構(gòu)。（二）金融審計(jì)根據(jù)美國(guó)政府審計(jì)準(zhǔn)則，GAO主要是對(duì)政府機(jī)構(gòu)、項(xiàng)口、活動(dòng)和功能的審計(jì)和鑒證業(yè)務(wù)，以及對(duì)接受政府資助的承包人，非盈利性組織和其他非政府組織的審計(jì)和鑒證業(yè)務(wù)。其中主耍的鑒證業(yè)務(wù)是指對(duì)被鑒證事項(xiàng)或者與被鑒證事項(xiàng)有關(guān)的陳述進(jìn)行檢查、審核或執(zhí)行商定程序并報(bào)告結(jié)果。鑒證業(yè)務(wù)的對(duì)象可以有多種形式

8、，包括歷史的或預(yù)期的業(yè)績(jī)或狀況，物理特征，各個(gè)歷史事