《管理費(fèi)用審計(jì)》doc版

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1、管理費(fèi)用審計(jì)案例ABC公司2009年損益表所列產(chǎn)品管理費(fèi)用為12000000元，根據(jù)2009年1—12月管理費(fèi)用總帳匯總，2009年管理費(fèi)用總帳借方發(fā)生額為12000000元，銷售人員工資412280.71元,生產(chǎn)及生產(chǎn)管理人員工資如表18-10所示,2009年該企業(yè)管理費(fèi)用明細(xì)帳如表18-11所示。限于篇幅，僅提供下述憑證資料,當(dāng)然,也可由教師另行設(shè)定憑證資料。12月10﹟，摘要：計(jì)提12月管理人員工資及福利費(fèi)附件：12月工資計(jì)算單，福利費(fèi)計(jì)算單借：管理費(fèi)用159600.00貸：應(yīng)付職工薪酬-----工資-------管理人員140000.00---

2、-福利費(fèi)用——管理人員19600.0012月77﹟，摘要：報(bào)銷招待費(fèi)附件：招待費(fèi)單據(jù)借：管理費(fèi)用——交際應(yīng)酬費(fèi)2000.00貸：現(xiàn)金2000.0012月89﹟，摘要：管理部門設(shè)備折舊附件：折舊計(jì)算單借：管理費(fèi)用——折舊費(fèi)160000.00貸：累計(jì)折舊160000.00要求：進(jìn)行課后操作模擬。表18-10月車間工人工資車間管理人員工資車間工人福利費(fèi)車間管理人員福利費(fèi)113000010000182001400212000010000168001400313000010000182001400413000010000182001400513000010000

3、182001400613000010000182001400713000010000182001400813000010000182001400913000010000182001400101300001000018200140011130000100001820014001213000010000182001400合計(jì)1550000120000217000168001670000233800表18-11管理費(fèi)用明細(xì)帳月年日憑證號(hào)數(shù)摘要1工資2福利費(fèi)3折舊費(fèi)4辦公費(fèi)5差旅費(fèi)6工會(huì)經(jīng)費(fèi)7教育經(jīng)費(fèi)8統(tǒng)籌費(fèi)9交際應(yīng)酬費(fèi)合計(jì)備注……131本月合計(jì)1400001

4、9600160000214512.281600006301.754726.3280347.37214512.281000000……228本月合計(jì)13000018200160000179384.211500005726.324294.7473010.53179384.20900000……331本月合計(jì)14000019600160000264512.281600006301.754726.3280347.37264512.281100000……430本月合計(jì)14000019600160000314512.281600006301.754726.328034

5、7.37314512.281200000……531本月合計(jì)14000019600160000164512.281600006301.754726.3280347.37164512.28900000……630本月合計(jì)14000019600160000164512.281600006301.754726.3280347.37164512.28900000……731本月合計(jì)14000019600160000214512.281600006301.754726.3280347.37214512.281000000……831本月合計(jì)140000196001600

6、00164512.281600006301.754726.3280347.37164512.28900000……930本月合計(jì)14000019600160000164512.281600006301.754726.3280347.37164512.28900000……1031本月合計(jì)14000019600160000164512.281600006301.754726.3280347.37164512.28900000……1130本月合計(jì)14000019600160000264512.281600006301.754726.3280347.372645

7、12.281100000121010工資及福利費(fèi)14000019600……122577支付招待費(fèi)2000.00123189折舊1600001231本月合計(jì)14000019600160000314512.281600006301.754726.3280347.37314512.2812000001231本年累計(jì)167000023380019200002589019.29191000075045.5756284.26956831.602589019.2812000000索引號(hào)I8頁(yè)次101合作會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理費(fèi)用審定表客戶名稱ABC公司編寫者王正日期201

8、0年1月16日審計(jì)年度/期間2009年度復(fù)核李平日期2010年1月17日?qǐng)?bào)表數(shù)總帳數(shù)明細(xì)帳數(shù)未