有限責(zé)任公司股東出資的繼承與遺贈法律問題探析

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1、有限責(zé)任公司股東出資的繼承與遺贈法律問題探析————兼與公司法界商榷及對《公司法》部分條款的評析與修改章光圓上傳時間:2004-4-15瀏覽次數(shù):10088字體大?。捍笾行￡P(guān)鍵詞:出資繼受/出資轉(zhuǎn)讓/股東資格/權(quán)益保護(hù)/公司形態(tài)變化內(nèi)容提要:出資的繼受，是出資的轉(zhuǎn)讓。繼受的出資(出資證明書)不代表任何股權(quán)，僅是一種可獲得分配利益的憑證。繼受出資并不必然取得股東資格，取得股東資格須符合人資兩合性的要求。繼受人繼受出資，可以向他人轉(zhuǎn)讓該出資，形成出資的二次轉(zhuǎn)讓。出資繼受引起的法律糾紛當(dāng)事人可以向人民法院起訴，人民法院應(yīng)當(dāng)受理。出資的繼受，給公司帶來了巨大沖擊，引起公司的

2、形態(tài)變化。與公司法界展開商榷，提出立法建議。有限責(zé)任公司是我國《公司法》上兩種基本的公司形態(tài)之一，《公司法》對其作了專章規(guī)定。但盡管如此，隨著市場經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，它在具體地運作中也不可避免地暴露出一些新問題，出資的繼承與遺贈就是一例?！艾F(xiàn)行《公司法》僅規(guī)定基于協(xié)議即民事法律行為而發(fā)生的出資轉(zhuǎn)讓問題，而對基于事實法律行為即繼承而發(fā)生的出資轉(zhuǎn)讓問題未加規(guī)定?！盵1]“《公司法》對有限公司股東出資的繼承和遺贈問題未作規(guī)定。”[2]然而，現(xiàn)實生活中這類因出資的繼承與遺贈而引發(fā)的法律糾紛逐漸增多，影響公司的正常運營，不利于社會經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定健康發(fā)展。有鑒于此，本文對這一法律問題作

3、了嘗試性探討，拋磚引玉，以期完善《公司法》的立法，更好地指導(dǎo)司法實踐，規(guī)范市場主體的內(nèi)部組織和行為，促進(jìn)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。一、出資繼受的法律性質(zhì)界定對任一法律問題，性質(zhì)界定都將是關(guān)鍵，只有對一法律問題的性質(zhì)界定清楚了，才能談得上解決這一法律問題。依筆者之見，出資的繼受，就是出資的轉(zhuǎn)讓，只不過這種轉(zhuǎn)讓不同于股東間的協(xié)議轉(zhuǎn)讓，是非股東間的無償轉(zhuǎn)讓。當(dāng)然，繼受人是股東的，屬于股東間的無償轉(zhuǎn)讓。“所謂出資轉(zhuǎn)讓，是指有限責(zé)任公司的股東依照法律或公司章程的規(guī)定將自己的出資轉(zhuǎn)讓給他人的行為?！盵3]根據(jù)《公司法》，出資轉(zhuǎn)讓可分為全部轉(zhuǎn)讓和部分轉(zhuǎn)讓。但是，無論何種轉(zhuǎn)讓，都

4、會導(dǎo)致出資在不同主體間流動。我們知道，“有限責(zé)任公司股東用于出資的財產(chǎn)是其合法財產(chǎn)，該財產(chǎn)一旦用于出資即物化為有限責(zé)任公司的財產(chǎn)而由其享有所有權(quán)。但是，基于出資行為，股東取得了與出資財產(chǎn)等值的股份份額，該股份份額表現(xiàn)為一種財產(chǎn)權(quán)益即股權(quán)?！盵4]股權(quán)既非純粹的財產(chǎn)權(quán)，亦非純粹的人格權(quán)，是一種特殊的權(quán)利，包括自益權(quán)和共益權(quán)?；诖藱?quán)利，股東可以從有限責(zé)任公司分得利潤，并以股東身份參與公司經(jīng)營管理。所以，股權(quán)是一種以財產(chǎn)性為主導(dǎo)的兼附人身性的綜合財產(chǎn)權(quán)利。但是，必須指出的是，繼受人繼受（繼承與接受）的并非是以出資（出資證明書）為表現(xiàn)形式的股權(quán)本身。換句話說，被繼承人死亡

5、后遺留的出資與其生前所享有的股權(quán)之間已沒有了聯(lián)系，被繼承人生前所享有的股權(quán)已經(jīng)隨著被繼承人的死亡而消滅，遺留下來的出資已不再是股權(quán)的表現(xiàn)形式，僅僅是一種可獲得分配利益的憑證（出資證明書）。明確這一點非常重要，據(jù)筆者理解，很多學(xué)者在論述出資的繼承時，沒有意識到這一點。他們一方面認(rèn)為，繼承人繼承原股東的以出資為表現(xiàn)形式的股權(quán)，另一方面又認(rèn)為，繼受股東身份（與股東資格同）應(yīng)有所限制。筆者認(rèn)為，只有具備股東身份才能享有并行使股權(quán)，既然原股東已經(jīng)死亡喪失股東身份，也就不存在先繼受股權(quán)進(jìn)而繼受股東身份的問題了。從繼承法的角度看，“繼承（包括法定繼承與遺囑繼承），是指將死者生前所

6、有的于死亡時遺留的財產(chǎn)依法轉(zhuǎn)移給他人所有的制度?！盵5]而且，我國《繼承法》第3條規(guī)定：“遺產(chǎn)是公民死亡時遺留的個人合法財產(chǎn)”。又根據(jù)《最高人民法院關(guān)于貫徹執(zhí)行〈中華人民共和國繼承法〉若干問題的意見》第3條規(guī)定：“公民可繼承的其他合法財產(chǎn)包括有價證券和履行標(biāo)的物為財物的債權(quán)等。”作為有限責(zé)任公司原股東股權(quán)表現(xiàn)形式的出資證明書，雖然由于股東的死亡不再是股權(quán)的表現(xiàn)形式，但它仍然是一種可獲得分配利益的憑證，具有有價證券的性質(zhì)，是可以被繼承的。??當(dāng)然，繼承人只能是自然人?！斑z贈，是指自然人以遺囑的方式將其個人財產(chǎn)贈與國家，集體或者法定繼承人以外的人，而于其死亡后發(fā)生效力的

7、民事行為。”[6]《繼承法》第16條第3款對遺贈作了明確界定。作為出資表現(xiàn)形式的出資證明書，具有有價證券的性質(zhì)，股東完全可以通過遺囑的方式將其贈送出去，其他人無權(quán)干涉。這也是私法自治原則的具體體現(xiàn)。應(yīng)注意的是，贈送的只能是出資證明書上登記的可獲得分配利益的出資份額，出資的財產(chǎn)已歸有限責(zé)任公司所有。與繼承不同的是，受遺贈人不僅可以是自然人，而且也可以是法人或團(tuán)體。國家也可以成為受遺贈人。通過上面的分析，股東的出資是可以繼受的。出資的繼受，使得原股東的出資轉(zhuǎn)移給繼受人，導(dǎo)致出資在不同主體間流動。所以，出資的繼受，是出資的轉(zhuǎn)讓。但是，這種轉(zhuǎn)讓不同于我國《公司法》第35