四川美豐信息管理

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1、信息管理目錄財(cái)務(wù)報(bào)告業(yè)務(wù)流程.................................2信息披露業(yè)務(wù)流程................................18信息系統(tǒng)管理業(yè)務(wù)流程............................46第一版1信息管理財(cái)務(wù)報(bào)告業(yè)務(wù)流程一、業(yè)務(wù)目標(biāo)1戰(zhàn)略目標(biāo)1.1樹立公司遵紀(jì)、守法和維護(hù)公司的股東、債權(quán)人及其他利益相關(guān)人合法權(quán)益的公眾公司的良好形象。2經(jīng)營(yíng)目標(biāo)2.1保證及時(shí)滿足公司會(huì)計(jì)信息使用者的需要。3財(cái)務(wù)目標(biāo)3.1保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確與適當(dāng)披露。4合規(guī)目標(biāo)4.1保證財(cái)務(wù)報(bào)告的編制符合國(guó)家規(guī)定及證券監(jiān)管部門要求。4.2保證財(cái)

2、務(wù)報(bào)告的編制符合公司內(nèi)部會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)制度的要求。二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)1.1未按要求編制財(cái)務(wù)報(bào)告損害了公司遵紀(jì)、守法和維護(hù)公司的股東、債權(quán)人及其他利益相關(guān)人合法權(quán)益的公眾公司的良好形象。2經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)2.1財(cái)務(wù)報(bào)告編制不及時(shí),導(dǎo)致信息披露的延誤和未能滿足各方信息需要。3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)3.1納入合并范圍的單位和報(bào)表內(nèi)容不完整，導(dǎo)致報(bào)表合并基礎(chǔ)不準(zhǔn)確。3.2合并抵銷基礎(chǔ)事項(xiàng)及金額歸集不完整，導(dǎo)致合并抵銷分錄不完第一版2信息管理整，金額不準(zhǔn)確。3.3未編制完整、準(zhǔn)確的抵銷分錄及合并報(bào)表工作底稿，導(dǎo)致抵銷結(jié)果不準(zhǔn)確。3.4操作失誤，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告存在錯(cuò)誤，以及信息失真。4合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)4.1不符合規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告，

3、導(dǎo)致相關(guān)部門處罰。三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)1布置、落實(shí)編制工作1.1公司總會(huì)計(jì)師每年12月中旬組織召開公司、分公司、子公司財(cái)務(wù)、審計(jì)、銷售、采購(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、倉(cāng)儲(chǔ)等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和分公司、子公司領(lǐng)導(dǎo)以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所參加的公司年度財(cái)務(wù)決算工作會(huì)議，具體布置和落實(shí)年度決算工作。季度報(bào)告和半年度報(bào)告則由董事會(huì)秘書在每年3月、6月、9月下旬召開相關(guān)部門參加的定期報(bào)告編制協(xié)調(diào)會(huì)具體布置和落實(shí)相關(guān)核算工作。1.1.1明確報(bào)告編制工作的要求。1.1.2部署報(bào)告編制工作，明確各職能部門的職責(zé)、相互間的配合、責(zé)任人、聯(lián)絡(luò)人等。1.1.3討論財(cái)務(wù)核算方面相關(guān)會(huì)計(jì)政策和信息披露等監(jiān)管政策方面的變化及其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的影

4、響。1.1.4與會(huì)計(jì)師事務(wù)所討論確定決算審計(jì)的時(shí)間安排、年度財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部審核程序、上報(bào)時(shí)間以及配合公司年度決算工作開展年度財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)審計(jì)等方面工作。2重大事項(xiàng)上報(bào)核準(zhǔn)2.1公司、分公司、子公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部門應(yīng)在決算期末一個(gè)月前，將擬在本年決算中處理的重要的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的更正等會(huì)計(jì)調(diào)整事項(xiàng)，經(jīng)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部門第一版3信息管理負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師審核批準(zhǔn)。2.2公司、分公司、子公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部門應(yīng)在決算期末一個(gè)月前將擬在本年度決算中處理的按規(guī)定應(yīng)報(bào)稅務(wù)部門核準(zhǔn)的清查盤虧損失等，經(jīng)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師審核批準(zhǔn)，公司法定代表人簽字后報(bào)稅務(wù)部門核準(zhǔn)、備案。①3清查核實(shí)

5、賬目并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理3.1公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部門有關(guān)人員清查核實(shí)貨幣資金。3.2財(cái)務(wù)、資產(chǎn)占用和管理部門盤點(diǎn)核實(shí)固定及實(shí)物資產(chǎn)。3.3財(cái)務(wù)、銷售、采購(gòu)等部門函證核實(shí)往來(lái)賬項(xiàng)。3.4財(cái)務(wù)及投資發(fā)展部等投資管理部門核實(shí)長(zhǎng)、短期投資并正確計(jì)算權(quán)益。3.5公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部門有關(guān)人員核實(shí)銀行借款及應(yīng)付利息。3.6財(cái)務(wù)人員核對(duì)總賬和明細(xì)賬，保證賬實(shí)相符。3.7清查盤點(diǎn)、核實(shí)結(jié)果報(bào)公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和總會(huì)計(jì)師審核批準(zhǔn)后進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。4編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表4.1分公司、子公司財(cái)務(wù)報(bào)表編制人員根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—應(yīng)用指南》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》以及編制財(cái)務(wù)報(bào)告的有關(guān)規(guī)定，編制本單位的財(cái)務(wù)報(bào)表草表。4.

6、2財(cái)務(wù)報(bào)表草表經(jīng)本級(jí)計(jì)劃財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核修改后，報(bào)本級(jí)單位法定代表人（主要負(fù)責(zé)人）審定簽字形成正式財(cái)務(wù)報(bào)表并在不晚于決算工作會(huì)議規(guī)定的上報(bào)時(shí)間向公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部上報(bào)。通常公司月報(bào)于次月3日前、季報(bào)于季后5日、年報(bào)于次年1月10日前報(bào)出。4.3公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部收到分公司、子公司的財(cái)務(wù)報(bào)告后應(yīng)認(rèn)真審核。需要組織有關(guān)部門或人員集中會(huì)審的，可組織集中會(huì)審。①清查核實(shí)賬目涉及到的資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目按相關(guān)流程的要求進(jìn)行清查、核實(shí)。第一版4信息管理4.4公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部將經(jīng)審核的分公司的報(bào)表匯總，同時(shí)按控（參）股公司報(bào)表及公司投資比例計(jì)算應(yīng)享有的投資收益，編制公司本部個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表并經(jīng)計(jì)劃財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核。5編制

7、合并財(cái)務(wù)報(bào)表5.1公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制人員核對(duì)公司與合并報(bào)表單位的內(nèi)部交易事項(xiàng)和金額，編制內(nèi)部交易及內(nèi)部交易往來(lái)表，發(fā)現(xiàn)差異應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。5.2公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì)主管和計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核內(nèi)部交易表及內(nèi)部往來(lái)表，并簽字確認(rèn)。5.3公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制人員根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—應(yīng)用指南》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》以及編制財(cái)務(wù)報(bào)告的有關(guān)規(guī)定編制合并抵銷分錄，報(bào)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)主管復(fù)核和計(jì)劃