外匯資本金結(jié)匯用途情況匯總情況..

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1、實用標(biāo)準(zhǔn)外匯資本金結(jié)匯所得人民幣用途用途結(jié)論法規(guī)依據(jù)審核材料批準(zhǔn)/審核機(jī)構(gòu)審核要點注意事項一般用途匯綜發(fā)[2008]142號匯綜發(fā)[2011]88號外商投資企業(yè)向銀行申請資本金結(jié)匯,應(yīng)當(dāng)提交以下材料(基本材料):1)外商投資企業(yè)外匯登記IC卡2)資本金結(jié)匯所得人民幣資金的支付命令函(格式見142號文附件1)3)資本金結(jié)匯后的人民幣資金用途證明文件(詳見注意事項)4)會計師事務(wù)所出具的最近一期驗資報告(須附外方出資情況詢證函的回函)5)前一筆資本金結(jié)匯所得人民幣資金按照支付命令函對外支付的發(fā)票等相關(guān)憑證原件6)加蓋結(jié)匯企業(yè)公章或財務(wù)

2、印章的稅務(wù)部門網(wǎng)絡(luò)發(fā)票真?zhèn)尾樵兘Y(jié)果打印件。對于網(wǎng)上無法核驗的,結(jié)匯企業(yè)應(yīng)提交稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的發(fā)票真?zhèn)舞b別證明材料,并加蓋企業(yè)公章或財務(wù)印章7)銀行認(rèn)為需要補(bǔ)充的其他材料銀行-銀行根據(jù)上述材料認(rèn)真審核外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯所得人民幣資金用途的真實性與合規(guī)性,如發(fā)現(xiàn)各項材料之間不能互相印證或者存在矛盾的,不得為該企業(yè)辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。-銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審核外商投資企業(yè)申請資本金結(jié)匯時所提交的材料，及時將資本金結(jié)匯情況通過國家外匯管理局投資系統(tǒng)向外匯局反饋-對于前一筆結(jié)匯發(fā)票等相關(guān)憑證,銀行應(yīng)當(dāng):-審核加蓋結(jié)匯企業(yè)公章或財務(wù)印章的稅務(wù)部門網(wǎng)絡(luò)發(fā)票

3、真?zhèn)尾樵兘Y(jié)果打印件,同時登錄各地國稅、地稅網(wǎng)站予以核對并留存-對于增值稅專用發(fā)票,審核國稅局增值稅網(wǎng)上進(jìn)項發(fā)票認(rèn)證結(jié)果清單-對于增值稅普通發(fā)票,審核國稅局網(wǎng)絡(luò)查詢結(jié)果清單-對于營業(yè)稅發(fā)票,審核地稅局網(wǎng)絡(luò)查詢結(jié)果清單-對于網(wǎng)上無法核查的,銀行憑企業(yè)提交的稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的發(fā)票真?zhèn)舞b別證明材料辦理結(jié)匯-支付命令函是指由企業(yè)或個人簽發(fā),銀行據(jù)以將結(jié)匯所得人民幣資金進(jìn)行對外支付的書面指令。-證明文件包括商業(yè)合同或收款人出具的支付通知,支付通知應(yīng)含商業(yè)合同主要條款內(nèi)容、金額、收款人名稱及銀行賬戶號碼、資金用途等。企業(yè)以資本金結(jié)匯所得人民幣資金償

4、還人民幣貸款,須提交該筆貸款資金已按合同約定在批準(zhǔn)的經(jīng)營范圍內(nèi)使用的說明。-等值5萬美元(含)以下企業(yè)備用金結(jié)匯的,企業(yè)無需提交第(3)、(5)項文件，其資本金賬戶利息可憑銀行出具的利息清單直接辦理結(jié)匯。-憑證原件指企業(yè)支付國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位等機(jī)構(gòu)稅金、費用等資金,可向銀行提供收據(jù)、繳款通知書和完稅憑證等相關(guān)憑證原件,銀行應(yīng)將此類結(jié)匯業(yè)務(wù)的相關(guān)信息按月逐筆上報所在地外匯局(格式見88號文附表1)-對于發(fā)票,銀行應(yīng)將此類結(jié)匯業(yè)務(wù)的相關(guān)信息按月逐筆及時上報所在地外匯局(格式見88號文附表2)。文檔實用標(biāo)準(zhǔn)股權(quán)投資除另有規(guī)定外(投資性公

5、司個案核準(zhǔn)),結(jié)匯所得人民幣資金不得用于境內(nèi)股權(quán)投資。匯發(fā)[2011]45號匯綜發(fā)[2008]142號(向銀行提交基本材料申請資本金結(jié)匯)外商投資性公司的外匯出資管理部門-經(jīng)批準(zhǔn)的股權(quán)投資類外商投資企業(yè)以其外匯資本金、境內(nèi)中資機(jī)構(gòu)以資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶內(nèi)的外匯資金進(jìn)行境內(nèi)股權(quán)投資,參照外商投資性公司的外匯出資管理原則辦理。-投資性公司參照投資性外商投資企業(yè)境內(nèi)投資款劃撥的審批資本項目外匯操作規(guī)程(2007年版)-書面申請(內(nèi)容應(yīng)包括：企業(yè)基本情況、所投資企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)、申請方企業(yè)的出資進(jìn)度、本次注資金額、出資賬戶等)-外匯登記證-商務(wù)部門

6、關(guān)于所投企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)(成立或增資)的批復(fù)文件-所投資企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照、批準(zhǔn)證書-申請之日出具的賬戶銀行對賬單，如以外債出資，應(yīng)提供外債履約情況登記表(驗后返還)-驗資報告(附詢證函回函、轉(zhuǎn)股收匯外資外匯登記證明)-針對前述材料應(yīng)當(dāng)提供的補(bǔ)充說明材料,如上一年度外匯收支情況表審核報告企業(yè)所在地外管局文檔實用標(biāo)準(zhǔn)支付土地出讓金(買地)可以但需經(jīng)審核匯發(fā)[2011]45號匯綜發(fā)[2008]142號深圳SAFE文深圳市外管局關(guān)于商業(yè)銀行辦理外商投資企業(yè)外匯資本金結(jié)匯有關(guān)業(yè)務(wù)操作注意事項的通知房地產(chǎn)類外商投資企業(yè)向辦理結(jié)匯業(yè)務(wù)的銀行提交基本材

7、料外,仍需提交:-國有建設(shè)用地出讓合同-相應(yīng)的非稅繳款通知單-土地轉(zhuǎn)讓合同及政府出具的土地款收據(jù)銀行-銀行審核合同、繳款通知單以及結(jié)匯支付財政專戶之間的一致性-嚴(yán)格核查土地成交的電子監(jiān)管號、合同號及成交日期,-若通過拍賣方式從地方政府獲得土地,須到國土資源部門的網(wǎng)站上查詢相關(guān)的土地成交公示。支付建房工程款可以但需經(jīng)審核深圳SAFE文除基本材料外,仍需:-非房地產(chǎn)企業(yè)的外商批準(zhǔn)證書-營業(yè)執(zhí)照-公司章程銀行-非房地產(chǎn)企業(yè)的外商批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照及公司章程中,列明從事與投資經(jīng)營規(guī)模相適應(yīng)的生產(chǎn)服務(wù)業(yè)、工業(yè)用地、工業(yè)廠房的房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營,

8、經(jīng)查實其所得土地具體使用性質(zhì);-若無涉嫌規(guī)避外資房地產(chǎn)企業(yè)商務(wù)部備案要求的,可使用資本金結(jié)匯的人民幣支付文檔實用標(biāo)準(zhǔn)保證金專用外匯賬戶不可以外商投資企業(yè)不得以外匯資本金結(jié)匯所得人民幣資金交付各類保證金保證金專用賬戶內(nèi)資金不得結(jié)匯匯發(fā)[2011]45